Teşvikler

SGK engelli teşviki, özel sektör işverenlerinin engelli işçi istihdamını teşvik etmek amacıyla, engelli işçinin prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primine ait işveren hisselerinin tamamının Hazine tarafından karşılanması olarak tanımlanabilir. 2025 yılı itibarıyla engelli işçi çalıştıran işverenler için bazı teşvikler: Aylık 4.095,87 TL prim teşviki. Yıllık 49.150,44 TL’ye kadar teşvik. Teşvikten yararlanma şartları: Engelli sigortalı çalıştırılması. Aylık prim ve hizmet belgesinin yasal süresinde verilmesi. Primlerin ödenmiş olması. Yasal dayanak: 4857 sayılı İş Kanunu’nun 30. maddesi, 2008/77 sayılı Genelge.

5510 sayılı Kanun'da yapılan teşvik değişiklikleri, 1 Şubat 2025 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu değişiklikle, 5 puanlık prim indirimi; İmalat sektörü dışındaki işyerleri için %4 olarak uygulanmaya başlanmıştır. İmalat sektöründeki işyerleri için ise 2026 yılı sonuna kadar %5 olarak uygulanmaya devam edecektir.

Teşviklerin temel amacı, üretimi ve istihdamı artırmak, bölgesel gelişmişlik farklılıklarını azaltmak ve genel refahı yükseltmektir. Teşviklerin diğer amaçları arasında: işsizliği önlemek; işçi-işveren ilişkilerini kolaylaştırmak; piyasayı canlı tutmak; dezavantajlı grupların iş imkanlarına erişimini kolaylaştırmak; kayıt dışı çalışmayı önlemek yer alır.

E-pazar teşvikleri arasında öne çıkanlar şunlardır: E-ticaret sitelerine üyelik desteği: Ticaret Bakanlığı, firmaların Bakanlıkça onaylanan e-ticaret sitelerine üyelik giderlerini, site başına %60 oranında ve yıllık 15.102 TL'ye kadar desteklemektedir. Sanal ticaret heyetleri ve fuarlara katılım: Ticaret Bakanlığı, sanal ticaret heyetleri ve fuarlara katılım masraflarını belirli oranlarda karşılamaktadır. Dijital pazarlama ve tanıtım desteği: Firmaların yurt dışı pazarlarda markalarını tanıtmak için yaptıkları harcamalar, belirli bir limit dahilinde devlet tarafından karşılanmaktadır. Pazara giriş rapor desteği: Yurt dışı pazarlarında yer almak için yapılan harcamalar desteklenmektedir. Mikro ihracat desteği: E-ticaret yapan işletmeler, yurtdışına satış yaparken vergi indirimlerinden yararlanabilmektedir. Teşviklerden yararlanabilmek için genellikle ön onay süreci ve belirli kriterlerin karşılanması gerekmektedir.

6111 sayılı SGK teşviki, 31.12.2025 tarihine kadar uzatılmıştır. Bu süre, 29 Ocak 2024 tarihli İşsizlik Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair 7495 sayılı Kanun ile uzatılmıştır.

SGK 5 puanlık teşvik, özel sektör işverenlerinin, sigortalıların prime esas kazançları üzerinden hesaplanan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin 5 puanlık kısmına isabet eden tutarın Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanması uygulamasıdır. 5 puanlık teşvikten yararlanma şartları: Aylık prim ve hizmet belgesinin/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi; Primlerin yasal süresinde ödenmesi; Kuruma borç bulunmaması (varsa yapılandırılmış ve düzenli ödeniyor olması); Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması ve sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması; İşverenin belirli kurum ve kuruluşlara ait olmaması. 2025 yılı için 5 puanlık teşvikle ilgili bazı değişiklikler: 15 Ocak 2025 tarihinde Resmî Gazete'de yayımlanan 7538 sayılı kanunla, 5 puanlık prim teşvikini düzenleyen 5510 sayılı kanunun 81. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinde yer alan "beş" ibaresi "dört" olarak değiştirilmiştir. İmalat sektörüne ilişkin 5 puanlık teşvik hükümleri, 31.12.2026 tarihine kadar uygulanmaya devam edecektir.

Teşvik ödemelerinin hesaplanması, ilgili teşvikin sağladığı oranlar ve çalışan maaşları üzerinden yapılır. Hesaplama yapılırken dikkate alınan bazı veriler şunlardır: Brüt ücret. Asgari ücret tutarı. Prim gün sayısı. İşveren katkı oranları. Örnek olarak, 6111 sayılı teşvik kapsamında, sigortalının brüt ücreti 5.000 TL ise, işveren payı olan 1.025 TL devlet tarafından karşılanır. Teşvik hesaplamalarının karmaşık olması durumunda, uzman desteği alınması önerilir. Güncel teşvikler ve hesaplama yöntemleri hakkında en doğru bilgiyi almak için SGK'nın resmi kanalları veya danışmanlık firmaları ile iletişime geçilmesi önerilir.

Asgari ücret desteği, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'na göre, özel sektör işverenlerinin, 2025 yılı Ocak ila Aralık ayları arasında çalıştırdıkları sigortalıların prim ödeme gün sayıları üzerinden hesaplanan bir teşviktir. Destek şartları: Aylık prim ve hizmet belgelerinin veya muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süresinde verilmesi. Primlerin yasal süresinde ödenmesi. Kuruma borç bulunmaması (borçların yapılandırılmış veya taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi). Destek tutarı: Tüm işyerleri için günlük 33,33 TL, aylık 1.000 TL olarak belirlenmiştir. İşverenler, bu destekten başvuru şartı aranmaksızın yararlanacaktır.

6676 sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'da yer alan Ar-Ge teşvikleri, 1 Mart 2016 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.

Kolay işverenlik teşviki, belirli bir bitiş tarihine sahip değildir. Ancak, bazı istihdam teşvikleri belirli sürelerle sınırlıdır. Örneğin, 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu’nun geçici 10. maddesi uyarınca işverenlere sağlanan prim teşviki, 31 Aralık 2025 tarihine kadar geçerlidir. Kolay işverenlik kapsamına geçiş için ise, internet (e-Devlet) üzerinden yapılan başvurularla otomatik olarak gerçekleşmektedir ve geriye yönelik tescillerde kolay işverenliğe geçiş tarihi, işyeri bildirgesinin işverence sisteme girildiği tarih olarak belirlenir. Daha fazla bilgi için Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) veya Türkiye İş Kurumu (İŞKUR) ile iletişime geçilmesi önerilir.

Evet, 5510 sayılı Kanunun 81. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendinde yer alan 5 puanlık prim indirimi, 7538 sayılı Kanunla yapılan düzenlemeyle 4 puana düşürülmüştür. Bu değişiklik, 1 Şubat 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.

4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu'nun geçici 10. maddesinde yer alan 6111 sayılı sigorta prim teşviki, 31.12.2025 tarihine kadar uzatılmıştır. Cumhurbaşkanı'na, teşviki 2026 yılı sonuna kadar uzatma yetkisi de verilmiştir.

Engelli istihdamı teşviki, sürekli olarak verilmektedir. Bu teşvik, 4857 sayılı İş Kanunu'nun 30. maddesi ve 2008/77 sayılı genelge kapsamında, özel sektör işverenlerinin engelli sigortalı çalıştırması durumunda, sigorta primi işveren hisselerinin tamamının Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanması şeklinde uygulanır. Dolayısıyla, belirli bir ay sınırlaması olmaksızın, engelli sigortalı çalıştırıldığı sürece bu teşvikten yararlanılabilir.

İstisna faturası, Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu kapsamında KDV'den muaf olan durumlarda kesilir. Bazı istisna faturası kesme durumları: İhracat: Yurt dışına yapılan satışlar. Diplomatik kuruluşlar: Yabancı devletlerin diplomatik temsilcilerine ve konsolosluklara yapılan satışlar. Yatırım teşvikleri: Yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılan alımlar. Serbest bölge: Türkiye'deki serbest bölgelerde gerçekleştirilen ticaret. Sosyal ve askeri amaçlı işlemler: Kültür, eğitim, sosyal ve askeri amaçlı istisnalar. Uluslararası taşımacılık: Türkiye ile yabancı ülkeler arasında gerçekleştirilen transit taşımacılık. İthalat: Vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali. İstisna faturası kesilirken, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen format ve istisna kodlarının kullanılması gereklidir.

Turizm teşvik belgesi, yatırımcılara çeşitli avantajlar sağlar: KDV ve gümrük vergisi muafiyeti. Vergi indirimi. SGK işveren hissesi desteği. Faiz veya kâr payı desteği. Yatırım yeri tahsisi. Daha yüksek vergi indirimi ve uzun vadeli SGK işveren primi desteği. Turizm teşvik belgesi, otel, tatil köyü, butik otel, konaklama tesisleri, eğlence merkezleri gibi turistik işletmeler kurmak veya mevcut tesisleri geliştirmek isteyen yatırımcılar için uygundur.

16322 bölgesel teşvik, SGK teşvikleri kapsamında yer alan "Yatırım ve İstihama Bağlı Prim Desteği"ne ilişkindir. 16322 bölgesel teşvikten yararlanabilmek için aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır: Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından düzenlenmiş bir yatırım teşvik belgesinin alınmış olması; Tamamlama vizesinin yapılmış olması (gemi yatırımları hariç); İşyerinin 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlardan olmaması; Aylık prim ve hizmet belgelerinin veya muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süresi içerisinde Sosyal Güvenlik Kurumuna verilmesi; Tahakkuk eden primlerin yasal süresi içerisinde ödenmesi; İşyerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna yasal ödeme süresi geçmiş prim, işsizlik sigortası primi, idari para cezası ile bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması. 16322 kanun numarası, 2012/1 sayılı Tebliğ kapsamında yatırım teşvik belgesi düzenlenen ve 1, 2, 3, 4, 5. bölgede kurulu işyerleri için kullanılır.

6111 sayılı sigorta prim teşvikinin bitiş tarihi 31.12.2025 olarak belirlenmiştir. Bu tarih, 29 Ocak 2024 tarihli İşsizlik Sigortası Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair 7495 sayılı Kanun ile uzatılmıştır.

Araştırma, geliştirme ve tasarım faaliyetlerine ilişkin sigorta primi teşviki, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında düzenlenmiştir. Teşvikin detayları: Kimlerin yararlanabileceği: Özel sektör işverenleri. Desteklenen alanlar: Ar-Ge/tasarım ve destek personeli ile 4691 sayılı Kanunun geçici 2. maddesi uyarınca ücreti gelir vergisinden muaf olan personel. Destek unsuru: Bu personelin ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, 31.12.2028 tarihine kadar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır. Yararlanma şartları: Aylık prim ve hizmet belgesinin/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi. Primlerin yasal süresinde ödenmesi. Türkiye genelinde Kuruma borcun bulunmaması (varsa yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi). Sigortalının fiilen çalışması. Sigortalının, Ar-Ge/tasarım personeli veya Ar-Ge personel sayısının %10’unu aşmamak kaydıyla destek personeli ya da 4691 sayılı Kanun uyarınca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personel olması. Bu teşvik, süresiz olarak uygulanmaktadır.

14857 sayılı teşvik, 4857 sayılı İş Kanunu'nun 30. maddesi kapsamında, özel sektör işverenlerine engelli personel çalıştırmaları durumunda sağlanan bir teşviktir. Teşvikten yararlanabilmek için aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır: Engelli sigortalı çalıştırılması. Aylık prim ve hizmet belgelerinin yasal süresi içinde verilmesi. Primlerin ödenmesi. Teşvikten yararlanamayacaklar: SGDP’ye tabi olanlar. Aday çırak, çırak ve öğrenciler. Yurtdışında çalıştırılan sigortalılar. %40'tan az çalışma gücü kaybına sahip engelli personel istihdam edenler.

SGK teşviklerinin hangi aylarda verildiğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, bazı SGK teşviklerinin başvuru ve ödeme dönemleri şu şekildedir: Çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerleri için işsizlik sigortası primi teşviki: Destek ödemeleri, Ocak, Şubat ve Mart ayları için Nisan ayının sonuna kadar; Nisan, Mayıs ve Haziran ayları için Temmuz ayının sonuna kadar yapılır. İlave istihdam desteği: Bu teşvikten yararlanma süreleri, sigortalının cinsiyetine, yaşına ve sahip olduğu mesleki veya eğitim belgelerine göre 6 ila 54 ay arasında değişir. SGK teşvikleriyle ilgili güncel bilgilere ulaşmak için SGK'nın resmi web sitesini veya yetkili danışmanlık hizmetlerini takip etmek önerilir.