KDV

Proforma faturada KDV olmaz, çünkü bu fatura bir teklif veya ön fatura niteliği taşır ve üzerinde resmi bir yükümlülük olarak vergiler yer almaz.

KDV 2'nin defter beyan sisteminde hesaplanması, standart KDV hesaplama yöntemine benzer şekilde yapılır. Hesaplama adımları şunlardır: 1. Mal veya hizmet bedelini belirlemek. 2. KDV oranını belirlemek. 3. KDV tutarını hesaplamak. 4. Beyannameyi hazırlamak. KDV 2 beyannamesi, internet vergi dairesi üzerinden elektronik ortamda verilir.

Tevkifatlı fatura hesaplaması için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Toplam KDV Tutarının Hesaplanması: Mal veya hizmet bedeli üzerinden KDV oranı uygulanarak toplam KDV tutarı bulunur. 2. Tevkifat Oranının Belirlenmesi: Yapılan işin türüne göre tevkifat oranı belirlenir. 3. Tevkif Edilecek KDV Tutarının Hesaplanması: Toplam KDV tutarı üzerinden tevkifat oranı uygulanarak kesinti yapılacak miktar hesaplanır. 4. Net KDV Tutarının Hesaplanması: Satıcının tahsil edeceği KDV tutarı, toplam vergi tutarından tevkif edilecek miktarın çıkarılmasıyla belirlenir. 5. Fatura Toplamının Belirlenmesi: Mal veya hizmet bedeli ile satıcının tahsil edeceği KDV tutarı toplanarak fatura toplamı hesaplanır. Örneğin, 10.000 TL mal bedeli ve %18 KDV oranı için: - Toplam KDV: 10.000 TL x 0.18 = 1.800 TL. - Tevkifat Oranı: %50 ise, tevkif edilen KDV: 1.800 TL x 0.50 = 900 TL. - Satıcının Tahsil Edeceği KDV: 1.800 TL - 900 TL = 900 TL.

Kısmi tevkifat sınırı, KDV dahil 2024 yılı için 6.900 TL olarak belirlenmiştir. Kısmi tevkifat hesaplaması şu adımlarla yapılır: 1. Gelirin Belirlenmesi: İlgili vergi dönemi içinde elde edilen toplam gelir miktarı belirlenir. 2. Tevkifata Tabi Tutarın Belirlenmesi: Gelir, tevkifat sınırını aşıyorsa, bu sınırı aşan gelir miktarı hesaplanır. 3. Tevkifat Oranının Belirlenmesi: Vergi mevzuatında belirlenen tevkifat oranı dikkate alınarak, tevkifata tabi tutar üzerinden hesaplama yapılır. 4. Tevkifatın Hesaplanması ve Ödenmesi: Belirlenen tevkifat oranı, tevkifata tabi tutar üzerinden hesaplanarak vergi matrahı belirlenir ve bu miktar devlete ödenir.

KDV (Katma Değer Vergisi) hesaplama örneği, farklı KDV oranlarına göre değişiklik gösterebilir. İşte bazı örnekler: 1. %1 KDV Hesaplama: Temel gıda ürünleri gibi ürünlerde %1 vergi uygulanır. - Örnek: KDV hariç fiyatı 1.000 TL olan bir ürün için %1 KDV hesaplaması: - KDV Tutarı: 1.000 TL x 0,01 = 10 TL. - KDV Dahil Fiyat: 1.000 TL + 10 TL = 1.010 TL. 2. %10 KDV Hesaplama: Kıyafet, sağlık hizmetleri, otel konaklamaları gibi bazı ürün ve hizmetler %10 KDV ile vergilendirilir. - Örnek: KDV hariç fiyatı 3.000 TL olan bir hizmet için %10 KDV hesaplaması: - KDV Tutarı: 3.000 TL x 0,10 = 300 TL. - KDV Dahil Fiyat: 3.000 TL + 300 TL = 3.300 TL. 3. %20 KDV Hesaplama: Lüks tüketim ürünlerinde %20 KDV uygulanır. - Örnek: KDV hariç fiyatı 6.000 TL olan bir ürün için %20 KDV hesaplaması: - KDV Tutarı: 6.000 TL x 0,20 = 1.200 TL. - KDV Dahil Fiyat: 6.000 TL + 1.200 TL = 7.200 TL.

İSMMMO ücret tarifesinde KDV dahil değildir.

301 ve 350 istisna olmayan diğerleri ifadeleri, istisna faturalarında kullanılan kodlardır. 301 kodu, mal ihracatı esnasında kullanılır. 350 kodu, toptan ya da perakende kitap satışları esnasında düzenlenecek elektronik faturalar için seçilir. Ayrıca, "351 KDV - istisna olmayan diğer" kodu, düzenlenen fatura istisna faturası kapsamında değilse seçilir ve "istisna olmayan diğer" anlamına gelir.

5/10 tevkifat oranı ile hesaplama örneği: Durum: KDV hariç 1000 TL olan bir ürün için %18 KDV eklendiğinde, KDV tutarı 180 TL ve KDV dahil toplam tutar 1180 TL olur. Tevkifat oranı 5/10 olduğunda: Satıcının ödeyeceği KDV: 90 TL. Alıcının ödeyeceği KDV: 90 TL. Formül: Tevkif Edilecek KDV = (Toplam KDV Tutarı × 5) / 10. Bu durumda, 180 TL × 5 / 10 = 90 TL alıcı tarafından, 90 TL ise satıcı tarafından ödenir. Tevkifat oranları değişiklik gösterebilir, bu nedenle doğru oranı belirlemek için güncel mevzuatların incelenmesi önerilir.

Evet, KDV'de damga vergisi vardır. Damga vergisi, sözleşme bedeline ek olarak KDV'nin de dahil edilmesiyle hesaplanır.

Gider pusulasında KDV hariç tutulur.

Stopaj ve KDV farklı kavramlardır. Stopaj, gelir ve kurumlar vergisi kapsamında, belirli ödemelerin brüt tutarları üzerinden vergi matrahını tespit etmek amacıyla yapılan vergi kesintisidir. KDV (Katma Değer Vergisi) ise, mal ve hizmet satışları üzerinden tahsil edilen ve işletme tarafından ödenen KDV'nin karşılaştırılmasıyla devlete ödenecek net tutarın hesaplanmasını sağlayan bir vergidir.

Yemek ücretinin KDV'siz hesaplanması için aşağıdaki formül kullanılabilir: KDV'siz tutar = Brüt tutar / (1 + (Vergi oranı)). Örneğin, KDV dahil tutarı 118 TL olan ve %20 KDV uygulanan bir ürünün KDV'siz fiyatına ulaşmak için: 118 / (1 + 20/100) = 118 / 1.20 ≈ 98.33 TL.

Leasingde KDV hesaplaması, leasing'e konu olan malın KDV oranının %1 olması nedeniyle özel bir durum arz eder. Hesaplama örneği: KDV hariç fiyatı 1.000 TL olan bir mal için %1 KDV şu şekilde hesaplanır: 1. KDV tutarı: 1.000 TL x 0,01 = 10 TL. 2. KDV dahil fiyat: 1.000 TL + 10 TL = 1.010 TL. Bu durumda, leasing yoluyla alınan malın toplam maliyeti %1 KDV oranıyla daha düşük olacaktır.

Serbest meslek makbuzu hesaplaması, hizmet bedeli üzerinden stopaj ve KDV düşülerek yapılır. Hesaplama adımları: 1. Brüt hizmet tutarı belirlenir. 2. Brüt tutar üzerinden stopaj (%20) hesaplanır. 3. Stopaj tutarı, brüt tutardan çıkarılarak net kazanç bulunur. 4. Brüt tutar üzerinden KDV (%18) hesaplanır. 5. Net kazanç ve KDV tutarı toplanarak tahsil edilecek toplam tutar elde edilir. Örneğin, brüt hizmet tutarı 350 TL olan bir işlem için: - Stopaj: 350 TL x %20 = 70 TL. - Net ücret: 350 TL - 70 TL = 280 TL. - KDV: 350 TL x %18 = 63 TL. - Tahsil edilecek tutar: 280 TL + 63 TL = 343 TL.

IOSS (Import One-Stop Shop) vergi danışmanlığı, Avrupa Birliği'ne (AB) yapılan ithalat işlemlerinde KDV yükümlülüklerinin yerine getirilmesine yardımcı olan bir hizmettir. IOSS'un temel özellikleri: - KDV beyanı ve ödemesi: IOSS numarası ile yapılan satışların vergileri aylık olarak beyan edilir ve ödenir. - Gümrükleme kolaylığı: Gümrük vergilerinin önceden hesaplanması ve ödenmesi, gümrükte bekleme süresini azaltır. - Müşteri memnuniyeti: Alıcılar, ekstra gümrük vergisi sürprizi yaşamadan siparişlerini teslim alır. IOSS'tan yararlanabilmek için: - AB'ye satış yapan bir e-ticaret işletmesi olmak. - Satılan ürünün değerinin 150 Euro'nun altında olması. IOSS danışmanlığı, AB'de yerleşik bir aracı firma (intermediary) tarafından da sağlanabilir.

Tevkifatta KDV'nin ayrılması, vergi yükünün alıcı ve satıcı arasında paylaşılması anlamına gelir. Bu süreçte aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Toplam KDV Tutarının Hesaplanması: Mal veya hizmet bedeli üzerinden KDV oranı uygulanarak toplam KDV tutarı bulunur. 2. Tevkifat Oranının Belirlenmesi: Yapılan işin türüne göre tevkifat oranı belirlenir. 3. Tevkif Edilen KDV'nin Hesaplanması: Toplam KDV tutarı üzerinden tevkifat oranı uygulanarak kesinti yapılacak miktar hesaplanır. 4. Net KDV Tutarının Hesaplanması: Satıcının tahsil edeceği KDV tutarı, toplam KDV'den tevkif edilen miktar çıkarılarak hesaplanır. 5. Fatura Düzenlenmesi: Faturada tevkif edilen KDV miktarı ve bu tutarın alıcı tarafından ödeneceği açıkça belirtilir. Tevkifatlı faturalar, e-fatura olarak düzenlenerek vergi uyumunu artırır ve işlemlerin daha hızlı ve güvenli bir şekilde tamamlanmasını sağlar.

5/10 tevkifat oranı, aşağıdaki durumlarda uygulanır: Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. Servis taşımacılık hizmetleri. Yük taşımacılık hizmetleri. Hurda ve atık teslimi. Ağaç ve orman ürünleri teslimi. Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi. Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri. İşgücü temin hizmetleri. Özel güvenlik hizmetleri. Ayrıca, KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işlerinde de 5/10 tevkifat oranı uygulanır. Tevkifat uygulaması, belirlenen alıcılara ve KDV mükelleflerine karşı yapılan hizmet ifalarında söz konusudur.

351 istisna olmayan diğer, düzenlenen faturanın istisna faturası kapsamında yer almadığını belirten bir koddur. Bu kod, standart bir satış veya hizmet için düzenlenen faturalarda kullanılır.

Yapı denetim ücreti KDV'sinin muhasebeleştirilmesi şu şekilde yapılır: 1. Faturanın Geçerli Olması: Sahte veya yanıltıcı belge içeren faturalar mahsup işlemine dahil edilmez. 2. Dönem Uyumu: Mahsup işlemi ilgili dönemin KDV beyannamesinde doğru şekilde gösterilmelidir. 3. Tevkifat Uygulaması: Yapı denetim hizmetlerinde %90 oranında KDV tevkifatı uygulanır, yani hizmet bedelinin KDV'sinin 9/10'luk kısmı alıcı tarafından kesilerek devlete ödenir. 4. İndirim Konusu Yapılamama: Arsa sahibi adına düzenlenen faturalarda gösterilen KDV, müteahhit tarafından indirim konusu yapılamaz ve iadeye konu edilemez. KDV mahsubu ve iadesi işlemlerinde güncel mevzuat ve vergi dairesi özelgeleri dikkate alınmalıdır.

Hesapkurdu'nda belirtilen KDV oranları, Türkiye'de uygulanan genel KDV oranları olan %1, %8 ve %18'dir. 7 Temmuz 2023 tarihinde Cumhurbaşkanı Kararı ile bu oranlar sırasıyla %10 ve %20 olarak güncellenmiştir.