Vergi

Geçmişe etkili vergi uygulamasının ne zaman başladığına dair kesin bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, vergi dairelerinin geçmişe yönelik olarak resen vergi kaydı açtığı ve bu durumun özellikle 2008 yılından itibaren sık sık araç veya emlak alım satımı yapan mükellefleri etkilediği bilinmektedir. Bu tür geçmişe yönelik vergi kayıtları ve açılan davalar, Danıştay'ın 2013 yılında verdiği bir kararla son bulmuştur. Vergi kanunlarının geçmişe yürütülmesi, belirli koşullar altında ve genellikle ekonomik zorluklar gibi istisnai durumlarda mümkün olmuştur.

Gümrük vergisi ve gümrük mevzuatı arasındaki fark şu şekilde açıklanabilir: Gümrük Vergisi: Ülkeler arasında yapılan dış ticaret faaliyetlerine uygulanan bir vergilendirme yöntemidir. Gümrük Mevzuatı: Gümrük vergilerinin uygulanmasını düzenleyen yasal çerçevedir. Özetle, gümrük vergisi, gümrük mevzuatının bir sonucu olarak ortaya çıkan uygulama iken; gümrük mevzuatı, bu vergilerin yasal çerçevesini belirler.

İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden NACE kodu değişikliği yapmak için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. NACE Kodu Değişikliği Talep Dilekçesi doldurulmalıdır. 2. Dilekçe, elektronik ortamda interaktif vergi dairesinden sunulmalıdır. 3. Vergi dairesi gerekli düzeltmeyi yaptıktan sonra, faaliyetle uyumlu olan doğru NACE kodunu içeren yeni vergi levhası sistem üzerinden alınacaktır. NACE kodu değişikliğinin Ticaret Sicili Müdürlüğü'nün tescil ettiği iş konusuna uygun olması durumunda, Ticaret Odası'nda NACE kodu değişikliği hemen yapılır. SGK için de iş kolu kodu değişikliği benzer şekilde, SGK'nın internet sitesi üzerinden kullanıcı kodu ve şifresi ile giriş yapılarak gerçekleştirilir.

E-devlet üzerinden e-mükellef sorgulama yapmak için aşağıdaki adımlar takip edilebilir: 1. E-devlet sistemine, kişiye özel şifre ve T.C. kimlik numarası girilerek giriş yapılır. 2. Ana sayfada yer alan sorgulama kutusuna "e-mükellef" yazılır. 3. Çıkan listeden Gelir İdaresi Başkanlığı uygulaması bulunur ve tıklanarak ilerlenir. 4. GİB sayfasında "e-mükellef sorgulama" başlığı altında kimlik numarası girilir ve ilerlenerek bilgiler görüntülenir. Ayrıca, e-mükellef sorgulama işlemi Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) resmi web sitesi olan ivd.gib.gov.tr adresi üzerinden de yapılabilir. Mükellef sorgulama işlemi, vergi mevzuatına uygun şekilde yapılmalıdır; aksi takdirde yasal yükümlülükler yerine getirilmemiş olabilir.

İzmir Yamanlar'da Yamanlar Vergi Dairesi Müdürlüğü bulunmaktadır. Adres: Cumhuriyet Mah. Anadolu Cad. No:548/1-1 Karşıyaka/İzmir. Telefon: +90 232 361 71 66. Faks: +90 232 361 71 65.

Vergi Usul Kanunu (VUK) 507 numaralı tebliğ, aşağıdaki işletmeler için zorunludur: Perakende ve hizmet sektöründeki işletmeler. Yiyecek ve içecek sektörü işletmeleri. E-ticaret şirketleri. Konaklama sektöründeki işletmeler (oteller ve diğer konaklama tesisleri). Finansal kuruluşlar ve ödeme hizmeti sağlayıcıları. Ayrıca, yıllık ciro sınırını aşan işletmeler de VUK 507 uyumlu POS cihazları ve gerekli dijital altyapıyı kullanmak zorundadır.

Net kira bedeli üzerinden stopaj hesaplamak için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. Brüt kira bedelini hesaplama. Formül 1: Brüt Kira Bedeli = Net Kira Bedeli × 1,25. Formül 2: Brüt Kira Bedeli = Net Kira Bedeli / 0,80. 2. Stopaj tutarını hesaplama. Formül: Kira Stopajı = Brüt Kira Bedeli × %20. Örnek. Net kira bedeli 10.000 TL olan bir işyeri için: 1. Brüt kira bedeli: 10.000 TL × 1,25 = 12.500 TL. 2. Stopaj tutarı: 12.500 TL × 0,20 = 2.500 TL. Bu durumda, kiracı her ay 2.500 TL stopaj vergisini vergi dairesine ödemelidir. Kira stopajı hesaplamaları, yasal düzenlemelere göre değişiklik gösterebilir. Güncel bilgiler için vergi danışmanlarına başvurulması önerilir.

İşyeri kirasının 47.000 TL'yi geçmesi durumunda, kira gelirinin 47.000 TL'lik kısmı istisna kapsamında değerlendirilir ve bu tutar için gelir vergisi ödenmez. Ayrıca, 2025 yılı için işyeri kira geliri beyan sınırı 150.000 TL olarak belirlenmiştir. Kira gelirinin doğru beyan edilmemesi durumunda, istisna hakkı kaybedilir ve daha yüksek vergi ödenmesi gerekebilir. Kira geliri ile ilgili vergi konularında bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Damga vergisi, kişiler ve kurumlar arasındaki hukuki ve resmi işlemleri belgeleyen kağıtlardan alınan bir vergidir. Özellikleri: Vergi Türü: Dolaylı vergi. Mükellefler: Belgeyi imzalayan kişiler veya kuruluşlar. Hesaplama: Kağıt türüne ve içerdiği tutara göre değişir; nispi (oran üzerinden) veya maktu (sabit tutar) olarak ödenebilir. Amaç: Devletin gelir elde etmesi ve hukuki süreçlerin denetiminin sağlanması. Örnekler: Kira sözleşmeleri, iş sözleşmeleri, ihale kararları, vekaletnameler.

KDV Genel Uygulama Tebliğinde yer alan bazı konular: Mükellefiyet. Verginin konusu ile ilgili çeşitli hususlar. KDV iadeleri. Deniz aracı teslimlerinde KDV istisnası. Diğer düzenlemeler.

Vergi Akademisi, vergi mevzuatına ilişkin çeşitli hizmetler sunmaktadır. Bu hizmetler arasında: Online eğitim. Soru bankası. Deneme sınavları. Ayrıca, Vergi Akademisi'nin Instagram ve YouTube gibi platformlarda da hesapları bulunmaktadır. Vergi Akademisi'nin doğrudan bir "iş yapma" işlevi bulunmamaktadır, daha çok vergi mevzuatına ilişkin eğitim ve sınav hazırlık materyalleri sunan bir platformdur.

Yeni rakıya yapılan zam, Türkiye İstatistik Kurumu'nun (TÜİK) açıkladığı enflasyon verilerinin ardından Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) artışına bağlanmaktadır. Tekel Bayileri Yardımlaşma Derneği (TBYD) Başkanı Erol Dündar, zamların maliyet artışı nedeniyle de gerçekleştiğini belirtmiştir. ÖTV artışları, alkollü içki sektöründe fiyat güncellemelerine yol açmaktadır.

İstanbul, Kartal, Küçükyalı Vergi Dairesi, taşınmamıştır. Küçükyalı Vergi Dairesi, Hürriyet Mahallesi, Yakacık D-100 Kuzey Yanyol Caddesi No:47/A-B, Kartal/İstanbul adresinde hizmet vermeye devam etmektedir.

Envanter defteri tutma zorunluluğu olan kişiler şunlardır: Tacirler (gerçek ve tüzel kişiler); Şahıs şirketleri; Anonim şirketler; Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler; Kooperatifler; Limited şirketler; Kamuda çalışan tüzel kişiler tarafından kurulan ticari işletmeler; Kamu yararına çalışan dernekler; Gelirinin yarıdan fazlasını kamu görevi niteliğindeki işlere harcayanlar. Serbest meslek erbapları ise envanter defteri tutmak zorunda değildir; onların yükümlülükleri serbest meslek kazanç defteri ile sınırlıdır. Ayrıca, 31 Aralık 2024 tarihinde Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Ticaret Bakanlığı tarafından Resmî Gazete’de yayımlanan tebliğe göre, e-defter tutma zorunluluğu olan mükellefler de envanter defteri tutmak zorundadır.

Nakit sermaye artışında indirim oranı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından ilgili yıl için en son açıklanan ticari krediler faiz oranının %50’si olarak hesaplanır. Örnek hesaplama: Nakdi sermaye artışı: 3.600.000 TL. Faiz oranı: 2023 yılı için %20. İndirim oranı: %50. Hesaplanan faiz: 3.600.000 x %20 / 12 x 7 = 420.000 TL. Beyannamede matrahtan indirilecek tutar: 420.000 x %50 = 210.000 TL. Bu hesaplama, 2023’ü takip eden dört yıl boyunca (2027 yılına kadar) her yıl tekrarlanarak ilgili yılların kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Nakdi sermaye indirimiyle ilgili daha detaylı bilgi ve güncel oranlar için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

Tarh ve tahakkuk, vergi hukukunda kullanılan iki temel kavramdır: Tarh, vergi borcunun ve miktarının mükellef nezdinde tespit edilmesi anlamına gelir. Tahakkuk, tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesi, yani vergi borcunun kesinleşip ödenebilir hale gelmesi demektir. Özetle, tarh “ne kadar” ödeneceğini belirlerken, tahakkuk “şimdi ödeme zamanı” demektir.

Gelir İdaresi'nde çeşitli unvanlarda personel çalışmaktadır. Bu unvanlardan bazıları şunlardır: Yönetim Hizmetleri Grubu: Vergi Dairesi Başkanı, Gelir İdaresi Grup Müdürü, Müdür, Vergi Dairesi Müdürü, Müdür Yardımcısı, Vergi Dairesi Müdür Yardımcısı, Şef. Hukuk Hizmetleri Grubu: Hukuk Müşaviri. Bilgi İşlem Hizmetleri Grubu: Çözümleyici. İdari Hizmetler Grubu: Memur, Bilgisayar İşletmeni, Veri Hazırlama ve Kontrol İşletmeni, Veznedar, Tahsildar, Yoklama Memuru, İcra Memuru, Koruma ve Güvenlik Görevlisi, Şoför. Yardımcı Hizmetler Grubu: Hizmetli. Ayrıca, Gelir İdaresi'nde Gelir Uzmanları ve Gelir Uzman Yardımcıları da görev yapmaktadır.

Vergi dairesinden mükellefiyet sorgulama, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) dijital platformları üzerinden yapılabilir. Sorgulama için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. ivd.gib.gov.tr adresine giriş yapılır. 2. Ana sayfada yer alan menü veya arama çubuğu üzerinden “Mükellef Sorgulama” başlığına ulaşılır. 3. Kullanıcı, sorgulamak istediği kişinin ya da kurumun T.C. kimlik numarası veya vergi kimlik numarası gibi bilgileri üzerinden gerekli işlemleri yapar. Kurumsal firmalar ya da tüzel kişiler için de aynı platform üzerinden sorgulama yapılabilir. Ayrıca, e-Devlet kapısı üzerinden de bazı durumlarda yönlendirme yapılabilir. Mükellefiyetle ilgili daha kapsamlı bilgi edinilmesi gerekiyorsa ilgili vergi dairesiyle iletişime geçmek de diğer bir seçenektir.

KDV tevkifat oranı, toplam KDV tutarının tevkifat oranıyla çarpılmasıyla hesaplanır. Formül: Toplam KDV X Tevkifat Oranı = Tevkifat Bedeli. Örneğin, 1000 TL'lik bir KDV tutarı için 7/10 tevkifat oranı uygulandığında: Toplam KDV: 1000 TL. Tevkifat Oranı: 7/10 veya %70. Tevkifat Bedeli: 1000 X 7 / 10 = 700 TL. KDV tevkifatı hesaplamak için aşağıdaki siteler kullanılabilir: mikro.com.tr; kdv-tevkifati.hesaplama.net; sivassmmmo.org.tr; dia.com.tr; hesaplago.com. Tevkifat oranı, işlemin türüne göre 1/10 ile 10/10 arasında değişebilir ve KDV oranları genellikle %1, %10 veya %20 olarak uygulanır.

Tecilli borç ödenmezse, yapılandırma protokolü geçersiz olur ve banka borcu ilk haline getirebilir veya yasal takip başlatabilir. Yasal takip sürecinde şu adımlar izlenebilir: Banka, tüketiciye 30 gün süre tanıyarak borcun tamamını isteyebilir. Banka avukatları veya borcun devredildiği varlık şirketlerine ait hukuk birimleri ile muhatap olma durumu ortaya çıkabilir. Banka hesaplarına haciz konulabilir. Maaşın tamamına haciz konulamaz, yasal olarak en fazla %25’ine el konulabilir. Borç ödeme sorunu yaşanıyorsa, ilk adım olarak bankayla iletişime geçmek en doğru yaklaşımdır.