Muhasebe

Alıştan iade muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: 1. İade edilen ürünün maliyeti belirlenir ve bu maliyet, ilgili tedarikçinin hesabından düşülür. 2. İade edilen ürünlerin maliyeti kadar bir tutar “Alış İadeleri” hesabına borç, “Satıcılar” hesabına ise alacak olarak kaydedilir. 3. KDV düzeltmeleri yapılır: İade edilen ürünler için ödenen KDV, işletmenin KDV hesaplarında düzeltme yapılarak geri alınır. Örnek kayıt: - 1000 TL tutarında bir ürün iadesi yapıldığında: “Alış İadeleri” hesabı 1000 TL borçlandırılır. “Satıcılar” hesabı 1000 TL alacaklandırılır. Gerekli belgeler: İade faturası; Taşıma irsaliyesi veya nakliye belgesi; İade edilen malların alındığına dair alındı belgesi veya teslim tutanağı. Not: Muhasebe kayıtları, işletmenin mali durumunu doğru yansıtmak ve yasal düzenlemelere uymak için titizlikle yapılmalıdır.

Apsiyon yöneticisi, apartman, site, rezidans ve iş merkezi gibi toplu yaşam alanlarının yönetiminde çeşitli görevleri yerine getirir. Bazı görevleri: Kat malikleri kurulu kararlarını uygulamak. Anagayrimenkulün bakımını ve onarımını sağlamak. Ödemeleri kabul etmek ve yönetimle ilgili borçları ödemek. Borçlarını yerine getirmeyen kat maliklerine karşı yasal işlemler yapmak. Kat malikleri kurulunu toplantıya çağırmak. Online aidat tahsilatı ve müşteri ilişkileri yönetimi gibi dijital süreçleri yürütmek. Apsiyon yöneticisi, bu görevleri yerine getirirken Kat Mülkiyeti Kanunu'na (KMK) uygun hareket eder.

Alıştan İade KDV Muhasebe Kaydı Örneği: Bir işletme, tedarikçisinden aldığı 10.000 TL değerindeki malı kalite sorunları nedeniyle geri gönderirse, muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: 1. İlk Kayıt: - 153 Ticari Mallar (Borç): 10.000 TL - 320 Satıcılar (Alacak): 10.000 TL 2. İade Kaydı: - 320 Satıcılar (Borç): 2.000 TL - 153 Ticari Mallar (Alacak): 2.000 TL Bu işlemle, işletmenin stokları ve tedarikçiye olan borcu azaltılmış olur. Satıştan İade KDV Muhasebe Kaydı Örneği: Bir işletme, bir müşteriye 5.000 TL değerinde mal satmış ve daha sonra müşteri bu malların 1.000 TL’lik kısmını iade etmişse, muhasebe kaydı şu şekilde olur: 1. İlk Kayıt: - 120 Alıcılar (Borç): 5.000 TL - 600 Yurtiçi Satışlar (Alacak): 5.000 TL 2. İade Kaydı: - 600 Yurtiçi Satışlar (Borç): 1.000 TL - 120 Alıcılar (Alacak): 1.000 TL Bu düzeltme işlemi, hem gelir tablosunda hem de KDV hesaplarında yapılmalıdır. KDV iadeleri için ayrıca şu kayıtlar yapılır: - Alıştan İade KDV Kaydı: 191 İndirilecek KDV (Borç): 360 TL, 320 Satıcılar (Alacak): 360 TL. - Satıştan İade KDV Kaydı: 391 Hesaplanan KDV (Borç): 180 TL, 120 Alıcılar (Alacak): 180 TL. KDV kayıtlarının doğru yapılabilmesi için bir muhasebeciye danışılması önerilir.

En önemli belgeler şunlardır: 1. Gelir Tabloları: Şirketinizin gelirlerini, giderlerini ve net kârını özetler, finansal sağlığı değerlendirmek için hayati önem taşır. 2. Bilançolar: Şirketinizin belirli bir andaki mali durumunu gösterir, varlıklarınızı, yükümlülüklerinizi ve özkaynaklarınızı detaylandırır. 3. Vergi Beyannameleri: Gelirinizi, kesintilerinizi ve vergi yükümlülüklerinizi bildirmek için gereklidir, yerel yasalara uyumu sağlar. 4. Faturalar ve Makbuzlar: Ticari işlemlerinizi onaylar, muhasebe ve vergilendirme için önemlidir. 5. Banka Hesap Özetleri: İşletmenizin işlemlerini özetler, iç defter tutma ve kredi başvurularında yardımcı olur. 6. Bordro Kayıtları: Çalışan ücretlerini ve kesintileri takip eder, iş ve vergi yasalarına uyumu sağlar. 7. Sözleşmeler ve Anlaşmalar: Yasal olarak bağlayıcı koşulları detaylandırır ve olası davalara karşı koruma sağlar. Ayrıca, eğitim ve sertifikalar da iş dünyasında önemli belgelerdir ve profesyonellerin yetkinliklerini kanıtlar.

KBS'de taşınır işlem fişi kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Talep Oluşturma: Taşınır istek birimi yetkililerince veya taşınır kayıt yetkililerince sistem üzerinden talep oluşturulur. 2. Talebin Karşılanması: Talep, "TİF Oluştur" butonuna basılarak karşılanır. 3. Malzeme Seçimi ve Sicil Atama: Karşılanacak miktar yazıldıktan sonra, dayanıklı taşınırların sicilleri "Tanımlı Siciller" bölümünden seçilerek "Sicil Ata" butonuna basılır. 4. Liste Oluşturma ve Onaylama: "Malzeme Listesi" butonuna basılarak eklenen tüketim malzemesi ve dayanıklı taşınırların listesi görülür. 5. Muhasebe Birimine Gönderme: Onaylanmış taşınır işlem fişi, muhasebe birimine gönderilmek üzere "Muhasebe Birimine Gönder" butonuna basılır.

1. dönem sonu faaliyet raporu, her faaliyet raporu dönemi sonuna tekabül eden tarihi izleyen 3. ayın sonuna kadar düzenlenmelidir. Faaliyet raporu dönemi, sertifikanın düzenlendiği tarihten sonraki her 12 aylık dönemdir.

İzmir Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası (İZSMMMO), aşağıdaki görevleri yerine getirir: 1. Mali Müşavirlik Hizmetleri: İşletmelerin mali defterlerini tutar, muhasebe kayıtlarını düzenler, mali tablolar ve vergi beyannameleri hazırlar. 2. Danışmanlık: Mali mevzuat ve muhasebe konularında işletmelere danışmanlık yapar. 3. Eğitim ve Seminerler: Üyelerinin bilgi ve deneyimlerini artırmak için kurslar ve seminerler düzenler. 4. Mesleki Disiplin ve Etik: Meslek disiplinini, ahlak ve dayanışmayı korur, meslek mensuplarına yönelik disiplin soruşturmalarını yürütür. 5. Kamu ile Koordinasyon: Şirket kuruluş işlemleri, birleşme, bölünme gibi süreçlerde Ticaret Odası, Vergi Dairesi ve SGK gibi kurumlarla koordinasyonu sağlar.

Envanter defteri ve işletme defteri aynı defter türleri değildir. Envanter defteri, işletmenin mal varlığı, borçları ve alacaklarını gösteren, alınan ve verilen çek belgeleri, stok takibi, demirbaşlar ve kasa sayımları gibi birçok varlığın kayıt altında tutulduğu defter türüdür. İşletme defteri ise, küçük ve orta ölçekli işletmelerin mali işlemlerini takip etmek, gelir ve giderlerini kaydetmek amacıyla kullanılan bir muhasebe defteridir.

Reddiyat ve tahsilât makbuzları farklı amaçlarla düzenlense de bazı ortak bilgileri içermelidir. Reddiyat makbuzu genellikle aşağıdaki bilgilerle düzenlenir: 1. Belge Numarası: Her reddiyat makbuzu için benzersiz bir numara verilmelidir. 2. Düzenleme Tarihi: Makbuzun hangi tarihte düzenlendiği belirtilmelidir. 3. Alacaklının Bilgileri: Parayı alan kişinin adı, soyadı ve TC kimlik numarası yer almalıdır. 4. Ödeme Yapan Kurumun Bilgileri: Ödemeyi gerçekleştiren tarafın bilgileri eksiksiz yazılmalıdır. 5. Ödeme Tutarı: Tahsil edilen miktarın net bir şekilde belirtilmesi gerekir. 6. İmza ve Onay: İlgili resmi kurumun yetkilisi tarafından imzalanmalı ve onaylanmalıdır. Tahsilât makbuzu ise: 1. Makbuzun Tarihi: Makbuzun düzenlendiği tarihi doğru bir şekilde yazmak gereklidir. 2. Ödemeyi Yapan Kişi veya Kuruluşun Bilgileri: Adı, soyadı, unvanı ve iletişim bilgilerini girmek gerekir. 3. Ödemeyi Alan Kişi veya Kuruluşun Bilgileri: Aynı bilgileri belirtmek önemlidir. 4. Ödeme Tutarı: Nakit ya da banka transferi olarak ödenen tutarı açıkça belirtmek gerekir. 5. Ödeme Yöntemi: Nakit, çek veya banka havalesi gibi ödeme yöntemini belirtmek gereklidir. 6. Açıklama: Ödeme ile ilgili kısa bir açıklama yapmak (örneğin, hangi borç için yapıldığı gibi) faydalı olacaktır. 7. İmza ve Kaşe: Hem ödemeyi yapan kişinin hem de ödemeyi alan kişinin imzası ve kaşesi yer almalıdır.

ISMM kısaltmasının farklı anlamları olabilir: 1. Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM): Bu kişiler, muhasebe, finans ve mali mevzuat alanlarında uzmanlaşmış profesyonellerdir. Görevleri arasında: - İşletmelerin mali defterlerini tutmak ve muhasebe kayıtlarını düzenlemek; - Bilanço, kâr-zarar tablosu, gelir tablosu gibi mali tabloları hazırlamak; - Vergi beyannamelerini düzenlemek ve elektronik ortamda onaylamak; - İşletmelere mali mevzuat ve muhasebe konularında danışmanlık yapmak. 2. Israel Society for Medical Mycology (ISMM): Bu, tıp alanında İsrail Tıbbi Mikoloji Derneği'ni ifade eder.

Z raporu günlük olarak alınır.

e-Arşiv fatura kesmek için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: GİB e-Arşiv Portalı: İnternet Vergi Dairesi bilgileri ile giriş yapılarak fatura oluşturulabilir. Özel Entegratörler: Uyumsoft gibi özel entegratör firmalar aracılığıyla fatura kesme hizmeti alınabilir. ERP ve Muhasebe Yazılımları: İşletmelerin kendi muhasebe programları üzerinden fatura kesme süreci yönetilebilir. e-Arşiv fatura kesme adımları: 1. Portala Giriş: GİB e-Arşiv portalına veya özel entegratörün sistemine giriş yapılır. 2. Müşteri Bilgilerinin Girilmesi: Faturanın düzenleneceği müşterinin adı, soyadı, vergi kimlik numarası ve adres bilgileri girilir. 3. Fatura İçeriğinin Doldurulması: Satılan ürün veya hizmetin adı, birim fiyatı, miktarı, KDV oranı ve toplam tutar belirtilir. 4. Faturanın Oluşturulması ve Gönderilmesi: Bilgiler doğrulandıktan sonra e-Arşiv fatura oluşturulur ve müşteriye elektronik ortamda PDF, HTML ya da XML formatında iletilir. 5. GİB'e Raporlama: Günlük olarak düzenlenen e-Arşiv faturalar, GİB sistemine otomatik olarak raporlanır. e-Arşiv faturalar, düzenlendikten sonra 7 gün içinde iptal edilebilir. e-Arşiv faturaların 10 yıl boyunca saklanması zorunludur.

İşletme sahipleri, işletme defterini aşağıdaki adımları izleyerek tutabilir: 1. Muhasebe Bilgisine Sahip Olmak: Temel muhasebe terimlerine hakim olmak ve muhasebe hesaplarını doğru bir şekilde kaydedebilmek önemlidir. 2. Defter Seçimi: İşletme defteriniz için manuel veya muhasebe yazılımları aracılığıyla kayıt tutma seçeneği mevcuttur. 3. Defter Türleri: İşletme defterinde kasa, banka, alacaklar, borçlar ve genel muhasebe defterleri yer almalıdır. 4. Belgelerin Saklanması: Fatura, makbuz, dekont gibi tüm finansal belgeleri düzenli bir şekilde saklamak gereklidir. 5. Günlük Kayıt: Gelir, gider, borç gibi mali işlemleri günlük olarak kaydetmek ve güncel tutmak önemlidir. 6. Hesap Kapatma ve Raporlama: Muhasebe dönemlerinin sonunda hesapları kapatmak ve bilanço, gelir belgesi gibi mali raporlar oluşturmak faydalı olacaktır. Defteri tutamayacak kadar bilgisi yoksa, bir muhasebeci veya mali müşavirden profesyonel yardım alması önerilir.

Logo baskılı makbuz kesmek için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Zorunlu alanların doldurulması: Makbuzda firma logosu, adres bilgisi ve tahsilat makbuzunun seri numarası yer almalıdır. 2. İki nüsha olarak düzenleme: Makbuz, hem alıcıda hem de satıcıda bulunacak şekilde iki nüsha olarak düzenlenmelidir. 3. Tarih ve ödeme tutarı: Tahsilat makbuzunun düzenlendiği tarih ve ödeme tutarı (yazı ve sayı ile) belirtilmelidir. 4. İmza: Ödemeyi yapan şahsın adını, soyadını ve imzasını makbuza eklemek gerekmektedir. Ek olarak, 7000 TL üzerindeki ödemeler için makbuzun banka veya finansal kuruluşlar aracılığıyla düzenlenmesi zorunludur.

Yurtdışından alınan hizmet faturasının muhasebe kaydı aşağıdaki adımlarla yapılır: 1. Gelirin Kaydedilmesi: Sunulan hizmetin bedeli, ilgili gelir hesabına alacak olarak kaydedilir. 2. KDV Kaydı: Hizmet KDV'den istisna değilse, hesaplanan KDV tutarı "391 Hesaplanan KDV" hesabına alacak olarak kaydedilir. 3. Stopaj Kaydı: Gelir üzerinden stopaj kesintisi yapılması gerekiyorsa, stopaj tutarı "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabına alacak olarak kaydedilir. 4. Alıcı Hesabı: Yurt dışındaki müşteriden alacak tutarı, "120 Alıcılar" hesabına borç olarak kaydedilir. Ek Bilgiler: - Fatura dili ve para birimi, tarafların anlaşmasına bağlı olarak Türkçe veya İngilizce olabilir ve genellikle döviz cinsinden düzenlenir. - Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) varsa, stopaj oranları ve uygulamaları bu anlaşmaya göre değişir.

Döviz kurlarının muhasebeleştirilmesinde Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınır. Ancak, alıcı ve satıcı arasında yapılan sözleşmede döviz kurunun taraflarca belirlenmesi durumunda, sözleşmede belirtilen kur kullanılır.

CPA (Certified Public Accountant) ve muhasebeci kavramları benzer olsa da, tam olarak aynı değildir. Muhasebeci, genel olarak finansal raporlama, vergi danışmanlığı ve denetim gibi alanlarda çalışan bir profesyoneldir. CPA ise, ABD'de muhasebe alanında en prestijli sertifikalardan birine sahip olan ve bu standartlara uygun eğitim almış muhasebecileri tanımlayan bir terimdir. Dolayısıyla, tüm CPAs'ler muhasebeci olsa da, tüm muhasebeciler CPA olmayabilir.

Para tahsilat makbuzu, aynı gün içinde kesilmelidir.

KBS TKYS, Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi Taşınır Kayıt ve Yönetim Sistemi'nin kısaltmasıdır. Bu sistem, taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesi, kullanılması, kontrolü ve kayıtlarının tutulması işlemlerini yönetmek için kullanılır.

İndirilecek KDV'nin 191 hesaba işlenmesi şu şekilde yapılır: 1. Borç Kaydı: Mal ve hizmet alımlarında ödenen KDV, bu hesaba borç kaydedilir. 2. Mevzuat Gereği İndirimler ve Düzeltmeler: Hesaba yapılan indirimler ve düzeltmeler hesabın alacağına kaydedilir. 3. Dönem Sonu Karşılaştırma: Dönem sonunda bu hesapta biriken KDV tutarları alacak kaydedilerek, 391 Hesaplanan KDV Hesabı ile karşılaştırılır ve hesap kapatılır. Eğer 191 İndirilecek KDV Hesabı, 391 Hesaplanan KDV Hesabından fazla ise, fazla olan tutar 190 Devreden KDV hesabına aktarılır.