İstisna

240 TL yemek bedeli istisnası şu şekilde hesaplanır: 1. Günlük Yemek Bedeli: 240 TL. 2. KDV (%10): 240 TL x 0,10 = 24 TL. 3. KDV Dahil Toplam: 240 TL + 24 TL = 264 TL. Bu hesaplama, çalışanın o ay içinde çalıştığı gün sayısı ile çarpılarak aylık yemek ücreti istisnası belirlenir.

Muafiyet ve "muaf tutulmak" kavramları benzer anlamlara sahip olsa da tam olarak aynı şey değildir. "Muaf tutulmak", bir kişi veya kurumun, genel olarak uygulanan bir zorunluluktan ayrı tutulması, istisna edilmesi anlamına gelir. "Muafiyet" ise, daha geniş bir terim olup, vergi kanunları gibi belirli kanunlarla bir kişi veya konunun vergi dışı bırakılması durumunu ifade eder.

Genç girişimcilerde 3 yıl vergi istisnası, yıllık 230.000 TL'ye kadar olan kazançlar için geçerlidir. Bu istisna şu şekilde hesaplanır: 1. Vergi Dairesine Kayıt: Şahıs şirketi veya serbest meslek faaliyeti için vergi dairesine başvuru yapılır. 2. Bağ-Kur Kaydı: İşletme kurulumunu takiben SGK'ya giderek 4B (Bağ-Kur) kaydı yaptırılır. 3. Vergi Muafiyetinden Yararlanma: Vergi dairesi, başvurunuz ve ilk beyanname ile birlikte otomatik olarak kazanç istisnası tanımlaması yapar. 4. Yıllık Beyanname Verilmesi: İstisnadan faydalanan girişimciler, yıllık beyanname vermeye devam ederler, ancak 230.000 TL'ye kadar olan gelirleri için vergi ödemezler. Eğer kazanç bu tutarın üzerine çıkarsa, aşan kısım için normal gelir vergisi tarifesi uygulanır.

İstisnalı KDV almak için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Uygunluğu Belirleyin: Hangi KDV istisna belgesi kategorisine girdiğinizi ve gerekli koşulları sağladığınızdan emin olun. 2. Gerekli Belgeleri Toplayın: İşletme kayıt belgesi, yatırım planı veya Ar-Ge proje belgeleri, ihracat işlemlerine ait belgeler, serbest bölge işletme ruhsatı gibi ilgili belgeleri hazırlayın. 3. Başvuruyu Yapın: Başvurunuzu ilgili devlet kurumuna sunun. Yatırım ve serbest bölge işlemleri için Ticaret Bakanlığı'na, ihracatla ilgili muafiyetler için Türkiye Gelir İdaresi Başkanlığı'na, Ar-Ge projeleri için Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na başvuru yapılmalıdır. 4. Onayı Bekleyin: Yetkililer başvurunuzu inceleyerek onay verdiklerinde, KDV muafiyet belgenizi alabilirsiniz. Tam ve kısmi istisna olmak üzere iki ana KDV istisnası türü bulunmaktadır.

İstisnai fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Vergi muafiyetinin tespiti. 2. Fatura bilgilerinin hazırlanması. 3. Yasal düzenlemelere uygunluk. 4. Faturanın düzenlenmesi ve onaylanması. 5. Faturanın teslimi ve saklanması. İstisnai faturada dikkat edilmesi gereken diğer hususlar: Doğru bilgi girişi. Yasal dayanak. Fatura tarihi ve numarası.

"İstisnalar kaideyi bozmaz" ifadesi, genel bir kuralın, onu ihlal eden birkaç özel durum tarafından geçersiz kılınamayacağını ifade eder. Bu durumda, istisnaların kaideye etkisi şu şekildedir: - Kuralın geçerliliği korunur: Ana kural, istisnalar nedeniyle değişmez. - Nadir durumlar dikkate alınır: Özel ve nadir durumlar, kuralın genel uygulamasını etkilemeden kabul edilir.

2025 yılında yemek ücreti 240 TL olduğunda, gelir vergisinden istisna edilen tutar da 240 TL olacaktır.

Verilen istisna ifadesi, vergi kanunlarına göre vergilendirilmesi gereken konuların vergi dışı bırakılması anlamına gelir.

Kısmi ve tam istisnada yüklenilen KDV'nin hesaplanması şu şekilde yapılır: 1. Kısmi İstisna: Bu durumda satıcı, malı teslim ederken KDV hesaplamaz ve bu mallar için yüklenilen KDV'yi indiremez. 2. Tam İstisna: Satıcı, hem teslimde KDV hesaplamaz hem de istisna nedeniyle yüklendiği KDV'yi indirim konusu yapabilir.

193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesi uygulamasına ilişkin istisna belgesi, internet ortamındaki sosyal içerik üreticiliği ve mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliği faaliyetlerinden elde edilen kazançların gelir vergisinden istisna olduğunu gösteren belgedir. Bu belge, bankalarda açılacak hesaplar için bankalara ibraz edilmek üzere verilir ve sosyal içerik üreticileri ile uygulama geliştiricilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri hasılatın yatırılmasında kullanılır.

Kurumlar vergisinde istisna ve indirimler, kurum kazancının hesaplanmasında belirli formül ve kriterlere göre yapılır. İstisna ve indirimlerin hesaplanması için genel formül: Kurum Kazancı = Ticari Bilanço Kârı + Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) - Kanun’da Sayılan İstisna ve İndirimler. Bazı istisna ve indirimler: 1. İştirak Kazançları İstisnası: Tam mükellefiyete tabi başka bir kurumun sermayesine katılımdan elde edilen kazançlar istisnadır. 2. Yurt Dışı Şube Kazançları İstisnası: Yurt dışında bulunan iş yerleri veya daimi temsilciler aracılığıyla elde edilen kurum kazançları, belirli şartlar altında istisnadır. 3. Ar-Ge ve Tasarım İndirimi: Araştırma ve geliştirme harcamalarının %100'ü kurum kazancından indirilebilir. 4. Geçmiş Yıl Zararları: Geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar, kazançtan indirilebilir (ancak yeni düzenlemede mahsup mümkün değil). Bu hesaplamalar, her yıl güncellenen vergi mevzuatı ve ilgili kanunlara göre değişiklik gösterebilir.

Vergi istisnası kapatma işlemi, vergi resim harç istisnası belgelerine ilişkin olarak belge süresi sonundan itibaren 3 ay içerisinde yapılır.

Yakacak yardımı istisnası, belirli şartlar altında prime esas kazançtan ve gelir vergisinden muaf tutulur. Bu istisnanın hesaplanması için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Prime Esas Kazancın Belirlenmesi: Yakacak yardımının istisna kapsamında değerlendirilebilmesi için, mevcut prime esas kazanca ilave olarak yapılması ve aylık 1.000 TL'yi aşmaması gerekmektedir. 2. İstisna Tutarının Hesaplanması: Aylık 1.000 TL'yi aşan kısım prime esas kazanca dahil edilir ve bu tutar üzerinden SGK primi ve gelir vergisi hesaplanır. 3. Bordro Düzenlemesi: İşverenin, yakacak yardımı yapılan personel adına ücret bordrosu düzenlemesi ve bu bordroda istisna tutarını göstermesi gerekmektedir. Bu hesaplamalar, 9 Kasım 2022 ile 30 Haziran 2023 tarihleri arasında yapılan ödemeler için geçerlidir.

İstisna vergisi, belirli durumlarda belirli vergilerin ödenmemesi anlamına gelir. Yaygın istisna vergisi uygulamaları şunlardır: Serbest bölgelerde faaliyet gösteren işletmeler için vergi istisnası. İhracat ve uluslararası yatırımlara sağlanan vergi istisnaları. Gayrimenkul satışlarında vergi istisnası. Eğitim ve sağlık kurumlarına tanınan vergi istisnaları.

Hisseli tapuda istisna uygulaması, şufa (önalım) hakkı çerçevesinde gerçekleşir: 1. Satış Bildirimi: Hisseli tapuda bir paydaş, payını üçüncü bir kişiye satmadan önce, bu durumu diğer paydaşlara bildirmelidir. 2. Önalım Hakkı: Diğer paydaşlar, bu bildirimi aldıktan sonra belirli bir süre içinde (genellikle 3 ay) satışı iptal ettirmek için önalım hakkını kullanabilirler. 3. Devir İşlemi: Eğer diğer paydaşlar önalım hakkını kullanmazsa, satış işlemi tamamlanır ve tapu devri gerçekleştirilir. Bu süreçte, hisseli tapu satışı için noterden resmi bir satış sözleşmesi yapılması ve tapu sicil müdürlüğüne başvurulması gereklidir.

KDV istisnası ile alınan mallar, muhasebe kayıtlarında KDV hesapları kullanılmadan sadece ilgili mal veya hizmet bedeliyle ilgili hesaplara işlenir. İstisna faturasının muhasebeleştirilmesi için aşağıdaki adımlar takip edilir: 1. Faturada belirtilen ürün veya hizmet KDV’den muaf olduğu için KDV oranı "0" olarak yazılır. 2. Gerekli tutar ve bilgiler girilerek fatura kaydedilir. 3. Daha sonra fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) gönderilir. KDV istisnası ile ilgili muhasebe işlemleri, yasal düzenlemelere ve vergi mevzuatına uygun olarak yapılmalıdır.

13/b istisnası, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun ilgili maddesi, 01.08.2004 tarihinden itibaren tam istisna kapsamında uygulanmaktadır.

Risturn istisnası, kooperatiflerin elde ettiği kazançların kurumlar vergisinden muaf tutulması anlamına gelir. Bu istisnanın muhasebeleştirilmesi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. İstisna Kodunun Belirlenmesi: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen istisna kodları kullanılarak, faturada hangi türde bir istisnanın kapsandığı belirtilir. 2. Gerekli Bilgilerin Faturada Yer Alması: Satıcı ve alıcının vergi numarası, adresi, satılan ürün ya da hizmetin detayları gibi temel bilgilerin yanı sıra, istisna türüne göre ek bilgiler (örneğin, ihracat yapılıyorsa gümrük beyannamesi numarası) faturada yer almalıdır. 3. Yasal İbarenin Eklenmesi: Faturada, ilgili yasal ibarenin (örneğin, ihracat için "3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre") yer alması gerekmektedir. 4. Fonun Oluşturulması: Kurumlar vergisi mükellefleri, satıştan doğan kazancın %75'ini beş yıl boyunca pasifte özel bir fon hesabında tutmak ve bu süre içinde sermayeye ilave dışında başka bir hesaba nakletmemek zorundadır. 5. Dağıtımın İzlenmesi: Risturnların, ortakların kooperatifle yapmış oldukları muameleler nispetinde dağıtılması ve bu dağıtımın faaliyet dönemini izleyen yıl içinde gerçekleştirilmesi gerekmektedir.

20/B Gelir Vergisi İstisnasından aşağıdaki kişiler yararlanabilir: 1. Sosyal içerik üreticileri: İnternet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan gerçek kişiler. 2. Mobil uygulama geliştiricileri: Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirip, bu uygulamaları elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden satan gerçek kişiler. Bu istisnadan yararlanabilmek için Türkiye'de kurulu bankalarda bir hesap açılması ve tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi şarttır.

"İşlenmemiş özel durum" ifadesi, bir uygulamanın beklenmedik bir durumla karşılaştığında işlenmemiş bir istisna ürettiğini belirtir. Bu durum, genellikle şu nedenlerden kaynaklanabilir: - Antivirüs yazılımı: Antivirüs yazılımları, bilgisayarları kısıtlayıcı önlemlerle koruduğu için hatalara yol açabilir. - Virüs veya kötü amaçlı yazılım: Bilgisayara bulaşan bir virüs veya zararlı yazılım, özel durumların oluşmasına neden olabilir. - Microsoft .NET Framework: Bu uygulamanın yüklenmesi sırasında oluşan hatalar, işlenmemiş özel durumlara yol açabilir. - Donanım sorunları: Bilgisayarın donanım ve aygıtlarındaki sorunlar da bu tür hatalara sebep olabilir.