GelirVergisi

YouTube gelir vergisi kodu hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, YouTube gelir vergisiyle ilgili bazı bilgiler şu şekildedir: Vergi İstisnası: 2025 yılı itibarıyla, yıllık YouTube geliri 4.300.000 TL'yi aşmayan içerik üreticileri gelir vergisinden muaftır ve kazançlarından yalnızca %15 oranında stopaj kesintisi yapılır. Vergi Yükümlülüğü: Bu istisna tutarı aşıldığında, gelir vergisine tabi olunur ve vergi oranı girilen gelir vergisi dilimine göre %40'a kadar çıkabilir. Vergi Beyanı: Vergi istisnasından yararlanmayan YouTuber'lar, mali müşavir aracılığıyla vergi mükellefiyeti açtırıp, yıllık gelirlerini beyan ederek ilgili vergi dairesine vergi öderler.

Gelir vergisinde safi değer artışı, aşağıdaki adımlar izlenerek hesaplanır: 1. Elden çıkarma karşılığında alınan para ve menfaatlerin tutarı belirlenir. 2. Maliyet bedeli (alış bedeli) ve devir dolayısıyla yapılan giderler ile ödenen vergi ve harçlar indirilir. 3. Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre maliyet bedelinin tespit edilememesi durumunda, Takdir Komisyonu veya son bilanço/envanter kayıtları esas alınır. Formül: Safi Değer Artışı = Elde Edilen Para ve Menfaatler - (Maliyet Bedeli + Giderler + Vergi ve Harçlar). Örnek: Satış bedeli: 100.000 TL Alış bedeli: 50.000 TL Giderler: 10.000 TL Vergi ve harçlar: 5.000 TL Hesaplama: 100.000 TL - (50.000 TL + 10.000 TL + 5.000 TL) = 35.000 TL safi değer artışı. Bu hesaplama, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80. ve 81. maddelerine göre yapılır. Hesaplama karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG), gelir vergisi beyannamesinde 689 sayılı "Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar" hesabına yazılır. Gelir vergisi mükellefleri, bilanço esasında "Ekler" bölümündeki "Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükelleflere Ait Ticari Kâr’dan Mali Kâr’a Ulaşmak İçin Yapılan Hesaplamayı Gösteren Bildirim"i doldurmalıdır. KKEG'lerin doğru bir şekilde belirlenmesi, kaydedilmesi ve muhasebeleştirilmesi, vergi uyumunun sağlanması ve cezai yaptırımlardan kaçınmak için önemlidir.

Gelir vergisinde yürürlükten kaldırılan bazı yasalar şunlardır: Ticarî ve ziraî kazançlarda yatırım indirimi istisnası. Eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnası. Asgarî geçim indirimi.

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi, vergilemenin "eşitlik" (adalet) ilkesine dayanır. Vergilemede eşitlik ilkesi, herkesin kendi gelirine orantılı olarak kamu harcamalarına katılmasını ifade eder. Ayrıca, gelir vergisi hesaplamaları kazanç miktarlarına göre belirlenen yüzdelik dilimlerle yapıldığı için "ödemede uygunluk" (kolaylık) ilkesine de uyum sağlar. Vergilemede adalet ve verimlilik gibi iki temel prensibe dayanan diğer ilkeler ise şu şekilde özetlenebilir: Vergilemede kesinlik ilkesi. Vergilemede iktisadilik (düşük maliyet) ilkesi. Vergilemede ölçülülük ilkesi.

2024 yılı için genç girişimci istisnası 230.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu miktarın nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamamıştır. Ancak, genç girişimci teşvikinden yararlanabilmek için bazı şartlar gereklidir: Mükelleflerin işe başlamayı kanuni süresi içinde bildirmeleri. İş yerinde bilfiil çalışılması veya işin kendisi tarafından sevk ve idare edilmesi. Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması halinde, tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla belirtilen şartları taşıması. Ölüm nedeniyle faaliyetin eş veya çocuklar tarafından devralınması durumu hariç olmak üzere, işletmenin eş veya üçüncü dereceye kadar kan veya kayın hısımlarından devralınmamış olması. Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması.

Gelir vergisinde götürü usul, vergilendirilen kuruluşun gerçek durumundan ziyade sabit bir tutara dayanan özel bir vergilendirme yöntemidir. Götürü usulde vergilendirme şu durumlarda uygulanır: Ticaret erbabı: Gelir Vergisi Kanunu'na göre kazançları götürü usulde tespit edilen ticaret erbabı. Serbest meslek erbabı: Gelir Vergisi Kanunu'na göre kazançları götürü usulde tespit edilen serbest meslek erbabı. Götürü gider uygulaması ise, ihracat, yurt dışında inşaat, onarma, montaj ve taşımacılık faaliyetleri yürüten gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri için geçerlidir. Götürü usul, gerçek kazançların tespitinde zorluk bulunan ve mesleklerinin ifası yüksek tahsil gerektirmeyen serbest meslek erbabı için de uygulanabilir.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre tam mükellefiyet, Türkiye'de yerleşmiş olan gerçek kişilerin, Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilmesi durumudur. Tam mükellef olarak kabul edilen kişiler: İkametgahı Türkiye'de bulunanlar; Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar (geçici ayrılmalar bu süreyi kesmez). Tam mükellef kurumlar ise, kanuni veya iş merkezi Türkiye'de bulunan sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları ve dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmelerdir.

Kümülatif matrah sıfırlama işlemi, her yıl Ocak ayında otomatik olarak gerçekleşir. Kümülatif matrah, bir takvim yılı içerisindeki gelirleri kapsar ve yıl sonunda sıfırlanarak yeni yıl için yeniden hesaplanır. İş değişikliği durumunda, kümülatif matrahın yeni işverene taşınması için önceki işverenden matrah yazısı alınması gerekir.

4B gelir vergisi matrahı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, gelir vergisi matrahı hakkında genel bilgi verilebilir. Gelir vergisi matrahı, bir gelirden SGK primi ve işsizlik sigortası gibi vergi dışı kazançlar çıkarıldıktan sonra geriye kalan ücreti ifade eder. Gelir vergisi matrahı şu şekilde hesaplanır: Gelir vergisi matrahı = Toplam kazanç - (Sigorta primi payı + İşsizlik sigortası payı). Her ay çıkarılan gelir vergisi matrahı, bir sonraki aya aktarılarak birikir.

Basit usule tabi mükellefler gelir vergisi beyannamesi vermezse şu sonuçlar ortaya çıkar: Yıllık beyanname verme yükümlülüğü kalkar. Vergi levhası alma zorunluluğu ortadan kalkar. Diğer yükümlülükler devam eder.

Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 324), 31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun belirli maddelerinde yer alan ve yeniden değerleme oranında artırılan maktu had ve tutarları, basit usule tabi mükelleflerde toplu belge düzenleme uygulamasını ve 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen bir kısım menkul kıymetlerden 2023 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iradının beyanında dikkate alınacak indirim oranı uygulamasını açıklamaktadır. Bazı düzenlemeler: Gelir vergisi dilimleri: 2024 yılı gelirlerinin vergilendirilmesi için yeni tarife belirlenmiştir. Menkul sermaye iratları: 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen tahvil ve bono faiz gelirleri için indirim oranı uygulaması düzenlenmiştir. Gider ve amortisman limitleri: Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerine ilişkin aylık kira bedeli ve amortisman tutarları belirlenmiştir. Kira gelirleri istisnası: Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Engellilik indirimleri: Engellilik indirim tutarları birinci derece için 6.900 TL, ikinci derece için 4.000 TL, üçüncü derece için 1.700 TL olarak belirlenmiştir.

Fitness salonları, vergiye tabi işletmeler olarak Gelir Vergisi Dairesi ve KDV (Katma Değer Vergisi) Dairesine tabidir. Salonun tipine ve gelir durumuna göre gelir vergisi, KDV ve muhtasar beyannameler düzenli olarak verilir. Vergi daireleri ile olan işlemlerde dikkatli adımlar atmak, olası cezai yaptırımların önüne geçmek açısından önemlidir.

Hasılatı yüksek olan işletmelerin ne zaman denetleneceğine dair bilgi, 2 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanan son torba yasa ile yapılan düzenlemeye dayanmaktadır. Bu düzenlemeye göre: Hasılat yoklaması, ticari veya serbest meslek faaliyetleri yönünden mükellefiyeti bulunan işletmeler için bir ayda en az 3, bir takvim yılında ise en az 12 kez yapılacaktır. Aylık hasılat tutarı, tespit edilen günlük hasılat tutarlarının ortalaması alınarak hesaplanacaktır. Karşılaştırma, hesaplanan hasılat ile mükellefin beyan ettiği hasılat arasında yapılacak ve farkın %20'den fazla olması durumunda mükellef izaha davet edilecektir. Bu düzenleme, 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girecektir.

Nakden ödeme, doğrudan nakit olarak veya banka, PTT veya diğer finansal kurumlar aracılığıyla yapılan ödemeyi ifade eder. Hesaben ödeme ise, olay veya işleme konu paranın tasarruf hakkının, ödeme yapılan kişiden ödeme yapana intikal etmediği bir durumu tanımlar. Gelir vergisinde, vergi tevkifatı (kesintisi) yükümlülüğü için ödemenin nakden veya hesaben yapılması yeterlidir.

Kira gelir vergisi muhasebe kaydı, kira geliri elde edildiği yılı izleyen senenin mart ayında yapılır. Örneğin, 2024 yılına ait kira gelirleri, 2025 yılının mart ayının sonuna kadar beyan edilmelidir. Kira gelir vergisi, mart ve temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitle ödenir.

2025 yılı için %27 vergi dilimi, 330.000 TL ile 800.000 TL arasındaki gelirler için geçerlidir. Bu dilimde, 330.000 TL'lik kısım için 58.100 TL vergi ödenir, üzerindeki tutarlar için ise %27 oranında vergi uygulanır. Vergi dilimi oranları ve gelir limitleri her yıl yeniden belirlenmektedir, bu nedenle güncel bilgiler için resmi kaynakları kontrol etmek önemlidir.

Şirketten alınan hediye çekleri, belirli koşullara bağlı olarak vergiye tabi olabilir: Gelir Vergisi Kanunu'na göre, hediye çekleri ücret olarak kabul edilir ve çalışanın gelir vergisine tabi tutulması gerekir. Damga Vergisi Kanunu'na göre, personele verilen hediye çekleri, ücret olarak kabul edildiğinden damga vergisine tabidir. KDV açısından ise, hediye çeklerinin verilmesi sırasında vergiyi doğuran olay gerçekleşmez; bu yükümlülük, hediye çeklerinin kullanımı sırasında ortaya çıkar.

Birden fazla işverenden ücret alan kişiler için gelir vergisi istisnası şu şekilde hesaplanır: 1. Asgari Ücret Esas Alınarak: Hizmet erbabının, ödemenin yapıldığı ayda geçerli olan asgari ücretin aylık brüt tutarından işçi sosyal güvenlik kurumu primi ve işsizlik sigorta primi düşüldükten sonra kalan tutarına isabet eden ücretleri gelir vergisinden istisna edilir. 2. En Yüksek Ücret Esası: Birden fazla işverenden ücret alınması durumunda istisna, sadece en yüksek olan ücrete uygulanır. 3. Kümülatif Matrah: Ücret gelirlerinin vergilendirilmesinde, maaş ödemesinin yanı sıra aynı dönemde yapılan ve ücret olarak değerlendirilen prim, ikramiye gibi ödemeler de dikkate alınarak kümülatif matrah esas alınır. Örnek: 2024 yılı için, birden sonraki işverenden alınan ücretlerin toplamı 230.000 TL'yi aşmayan mükelleflerin, tamamı kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücretleri yıllık beyanname ile beyan edilmez. Daha detaylı bilgi ve hesaplama için bir mali danışmana başvurulması önerilir.

Gelir vergisi matrahına dahil edilen bazı giderler şunlardır: Sosyal sigorta primleri. Eğitim ve sağlık harcamaları. Özel yaşam, ev ve sağlık sigortalarına katılım payları. Mesleki giderler. Kira ve aidat giderleri. Ulaşım ve taşıma giderleri. Giyim harcamaları. Enerji ve iletişim fatura giderleri. Vergi mevzuatı karmaşık olabileceğinden, doğru hesaplama için bir vergi uzmanına danışılması önerilir.