GelirVergisi

Kamera satışı yapan işletmeler, gelir vergisi ve kurumlar vergisi mükellefleri kapsamında gelir vergisi levhası almak zorundadır.

YouTube gelir vergisi kodu "0010 - KURUMLAR VERGİSİ" olarak belirlenmiştir.

Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG), gelir vergisi beyannamesinde eklerde bölümündeki "Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükelleflere Ait Ticari Kâr'dan Mali Kâr'a Ulaşmak İçin Yapılan Hesaplamayı Gösteren Bildirim" formunda gösterilir.

Gelir vergisinde safi artış, toplam gelirden yasal indirimler ve giderlerin düşülmesi ile hesaplanır. Hesaplama adımları: 1. Gelirlerin toplanması: Ücret geliri, kira geliri veya serbest meslek kazançları gibi tüm gelirler bir araya getirilir. 2. Yasal indirimlerin ve giderlerin çıkarılması: Eğitim, sağlık harcamaları gibi özel indirimler de dikkate alınarak toplam gelirden düşülür. 3. Vergi matrahının belirlenmesi: Kalan tutar, vergi matrahını oluşturur ve bu matrah üzerinden vergi oranları (%15 ile %40 arasında) uygulanır. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - 158.000 TL'ye kadar %15. - 158.000 ile 330.000 TL arası %20. - 330.000 ile 1.200.000 TL arası %27. - 1.200.000 ile 4.300.000 TL arası %35. - 4.300.000 TL üstü %40.

Gelir vergisinde götürü usul, mükelleflerin kira gelirlerini beyan ederken seçebilecekleri iki yöntemden biridir. Götürü usulde, kira gelirlerinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın %15'i götürü gider olarak hasılattan indirilir. Gerçek gider usulünde ise mükellefler, faiz giderleri, amortismanlar ve bakım onarım masraflarını beyan edebilir ve bu giderleri gelir vergisinden düşebilirler.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun bazı hükümleri yürürlükten kaldırılmıştır. Özellikle aşağıdaki maddeler yürürlükten kaldırılmıştır: - 202 sayılı Kanun ile değiştirilen 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 18, 19, 21, 23, 34, 37, 40, 46, 47, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 73, 74, 81, 82, 85, 86, 87, 88, 89. maddeler; - 980 sayılı Kanun ile 31, 34, 36, 63, 104. maddeler.

Genç girişimci istisnası 230.000 TL, her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak belirlenen gelir vergisi tarifesinin ikinci gelir dilimine bağlanmaktadır. 2025 yılı için bu istisna tutarı 330.000 TL olarak belirlenmiştir.

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi, vergilemenin mali güce göre vergilendirme ilkesine dayanır.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre tam mükellefiyet, Türkiye'de yerleşik olan gerçek kişilerin, yurt içi ve yurt dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilmesi anlamına gelir. Bu kapsama giren kişiler, bir takvim yılı içinde 6 aydan fazla Türkiye'de bulunur ve ikametgâh adresi Türkiye'dedir.

Kümülatif matrahın sıfırlanması, her yılın başında, yani ocak ayında gerçekleşir.

4B gelir vergisi matrahı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, gelir vergisi matrahı hakkında genel bilgi verilebilir. Gelir vergisi matrahı, bir gelirden SGK primi ve işsizlik sigortası gibi vergi dışı kazançlar çıkarıldıktan sonra geriye kalan ücreti ifade eder. Gelir vergisi matrahı şu şekilde hesaplanır: Gelir vergisi matrahı = Toplam kazanç - (Sigorta primi payı + İşsizlik sigortası payı). Her ay çıkarılan gelir vergisi matrahı, bir sonraki aya aktarılarak birikir.

Basit usule tabi mükellefler gelir vergisi beyannamesi vermezse, bu mükelleflerin ticari kazançları gelir vergisinden istisna edilir ve herhangi bir ceza uygulanmaz.

Fitness salonu, katma değer vergisi (KDV) ve gelir vergisi gibi vergilere tabidir. KDV açısından, spor salonu hizmetleri 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre genel oranda (%18) vergilendirilir. Gelir vergisi açısından ise, salonun açılışı ve işletilmesi için vergi dairesine kayıt yaptırılması ve vergi levhasının çıkarılması gereklidir.

Nakden ve hesaben ödeme, gelir vergisinde farklı anlamlar taşır: 1. Nakden Ödeme: Gelirlerin doğrudan nakit olarak elde edilmesini ifade eder. 2. Hesaben Ödeme: Vergi tevkifatına tabi kazanç ve iratları ödeyenleri, istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade eder.

Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 324), 2024 yılında uygulanacak bazı gelir vergisi tarifelerini ve indirim tutarlarını belirlemiştir. Başlıca düzenlemeler şunlardır: Gelir Vergisi Tarifesi: - Ücret gelirleri için: 110.000 TL'ye kadar %15, 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası %20. - Ücret dışı gelirler için: 110.000 TL'ye kadar %15, 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası %27. Kira Geliri İstisna Tutarı: 2024 takvim yılında elde edilen konut kira gelirleri için istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir. Yemek ve Yol Yardımı İstisna Sınırları: - Yemek yardımı için günlük istisna tutarı 170 TL (KDV dahil 187 TL). - Yol yardımı için istisna tutarı 88 TL. Engellilik İndirimi Tutarları: - Birinci derece engelliler için 6.900 TL, ikinci derece engelliler için 4.000 TL, üçüncü derece engelliler için 1.700 TL.

Hasılatı yüksek olan işletmeler, 2025 yılından itibaren günlük hasılat denetimleri kapsamında denetlenmeye başlanmıştır. Bu denetimler, 27/09/2024 tarihli 326 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği doğrultusunda, yoklamacı memurlar tarafından gerçekleştirilmektedir.

Şirketten alınan hediye çeki vergiye tabidir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre, işverenler tarafından sağlanan ve para ile temsil edilebilen tüm menfaatler ücret olarak kabul edilir ve bu nedenle gelir vergisine tabidir.

Kira gelir vergisi muhasebe kaydı, kiralık taşınmazın kiraya verildiği yılı takip eden yılın mart ayında yapılır. Örneğin, 2024 yılında elde edilen kira geliri, 2025 yılının mart ayında beyan edilir ve hesaplanan gelir vergisi, aynı yılın mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

GVK 40/1, Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesinin 1. fıkrasını ifade eder. Bu fıkra, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderleri düzenler.

Birden fazla işverenden ücret alan bir çalışanın gelir vergisi istisnası, sadece en yüksek olan ücrete uygulanır. Hesaplama şu şekilde yapılır: 1. Her bir işverenin ödediği ücretler, ayrı ayrı vergilendirilir ve vergi tarifesi her bir ücrete uygulanır. 2. Asgari ücretin aylık brüt tutarından işçi sosyal güvenlik kurumu primi ve işsizlik sigorta primi düşülerek kalan tutar, istisnaya tabi tutulur. 3. İstisnayı aşan ücret gelirinin vergilendirilmesinde, verginin hesaplanacağı gelir dilim tutarları ve oranları, istisna kapsamındaki tutarlar da dikkate alınarak belirlenir. 4. Ödenecek vergi tutarı, bu suretle bulunan vergi tutarının içinde istisna tutara isabet eden kısım düşülmek suretiyle hesaplanır.