GelirVergisi

7194 sayılı kanunla bazı vergiler ve vergi kanunlarında değişiklikler yapılmıştır. Öne çıkan değişiklikler şunlardır: Dijital Hizmet Vergisi: Türkiye'de sunulan dijital hizmetler (reklam, içerik satışı, dijital ortam sağlama gibi) üzerinden %7,5 oranında dijital hizmet vergisi getirilmiştir. Gelir Vergisi Kanunu: Gelir vergisi tarifesine yeni bir dilim eklenerek üst limit %40'a çıkarılmıştır. Diğer Değişiklikler: İcra ve iflas kanunu ile avukatlık kanunu uyarınca karşı tarafa yükletilen vekalet ücretleri tevkifat kapsamına alınmış, işverenlerce çalışanlara verilen günlük 10 TL'ye kadar olan ulaşım yardımları gelir vergisinden istisna edilmiştir.

Gelir Vergisi Genel Tebliğleri, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan ve gelir vergisiyle ilgili düzenlemeleri içeren tebliğlerdir. 2024 yılı itibarıyla öne çıkan bazı gelir vergisi genel tebliğleri şunlardır: 1. Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 329): 30 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan bu tebliğ, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarların yeniden değerleme oranında artırılmasını kapsamaktadır. 2. Gelir Vergisi Genel Tebliğ Taslağı: 28 Temmuz 2024 tarihli kanunla yapılan değişikliklerle ilgili açıklamaları içermektedir. Ayrıca, basit usule tabi mükelleflerde toplu belge düzenleme uygulaması ve menkul sermaye iradının beyanında indirim oranı uygulaması gibi konuları da kapsayan tebliğler de mevcuttur.

İkinci el ürün satışı yapanlar, vergi levhası olmadan satış yapabilir. Ancak, şirket kurarak e-ticaret yapanların vergi levhası alması zorunludur. Vergi levhası olmadan satış yapılabilmesi için aşağıdaki koşulların sağlanması gerekir: Yıllık gelirin 240.000 TL'yi aşmaması; Satışların sadece e-ticaret üzerinden yapılması; Fiziksel mağazalarda veya seyyar olarak satış yapılmaması; Kişinin bir iş yerine sahip olmaması; Evde üretilen ürünlerin satılması; Tüm işlemlerin bir banka hesabı üzerinden yürütülmesi; Vergiden muaf belgesine sahip olunması. İkinci el ürün satışı yapanlar, Gelir Vergisi Kanunu'nun 9/6. maddesi kapsamında gelir vergisi muafiyetinden faydalanabilir.

Gelir vergisi matrahı 100.000 TL'yi aştığında, %20'lik vergi dilimine girilir.

Yıllık gelir vergisi beyanında zirai kazancın hesaplanması şu adımları içerir: 1. Brüt gelirin hesaplanması: Çiftçinin ürettiği ürünlerin satışından elde ettiği gelirlerin toplamı. 2. Giderlerin düşülmesi: Üretim maliyetleri ve pazarlama giderleri gibi işletmenin vergi mükellefiyeti nedeniyle ödediği vergi, faiz ve diğer giderler brüt gelirden düşülür. 3. Net kazancın belirlenmesi: Elde edilen tutar, zirai kazanç vergisi oranı olan %0,1 ile çarpılarak net kazanç hesaplanır. Zirai kazanç vergisi, Tarım ve Orman Bakanlığı tarafından yönetilen Gelir Vergisi Kanunu kapsamında uygulanır ve yıllık beyanname ile beyan edilir.

GVK'nın 51. maddesi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 51. maddesi anlamına gelebilir. Bu madde, basit usulden yararlanamayacak olanları belirler. İlgili madde şu şekildedir: "Aşağıda yazılı olanlar, basit usulden yararlanamazlar: 1. Kollektif şirket ortakları ile, komandit şirketlerin komandite ortakları; 2. İkrazat işleriyle uğraşanlar; 3. Sarraflar ile kıymetli maden ve mücevherat alım satımı ile uğraşanlar; 4. ve benzeri diğer maddeler...".

1479 sayılı Kanun'a göre 4/b 1 gelir vergisi mükellefi, ticari kazanç veya serbest meslek kazancı nedeniyle gerçek veya basit usulde gelir vergisi mükellefi olan kişileri ifade eder. Bu kişiler, vergi mükellefiyetinin başladığı tarihten itibaren 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 4. maddesinin 1. fıkrasının (b) bendi (4/b) kapsamında sigortalı sayılırlar.

Matrah ve vergi borcu hesaplama süreçleri şu adımlarla gerçekleştirilir: 1. Matrah Hesaplama: Matrah, vergiye tabi gelirden giderlerin düşülmesiyle elde edilir. - Gelir Vergisi Matrahı: Brüt gelirden SGK primleri ve işsizlik sigortası primi gibi yasal kesintiler düşülerek hesaplanır. - Örnek Hesaplama: Brüt maaş 30.000 TL olan bir çalışan için: SGK kesintisi (%14) = 4.200 TL İşsizlik sigortası (%1) = 300 TL Gelir vergisi matrahı = 30.000 TL - (4.200 TL + 300 TL) = 25.500 TL. 2. Vergi Borcu Hesaplama: Matrah, vergi dilimlerine göre belirlenen oranlarla çarpılarak vergi borcu hesaplanır. - 2025 Yılı Gelir Vergisi Dilimleri: 110.000 TL'ye kadar (%15). 110.000 TL - 230.000 TL arası (%20). 230.000 TL - 870.000 TL arası (%27). 870.000 TL - 3.000.000 TL arası (%35). 3.000.000 TL ve üzeri (%40). Vergi borcu, e-Devlet üzerinden veya Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesi üzerinden sorgulanabilir ve ödenebilir.

Gelir vergisi beyannamesinde "diğer kazanç ve iratlar" kapsamına giren unsurlar şunlardır: 1. Kazançları basit usulde vergiye tabi tutulan ve ticaret erbabı bünyesinde faaliyet gösterenlerin elde ettiği kazançlar. 2. Özel inşaat oluşumlarında çalışan işçiler. 3. Özel hizmetlerde faaliyet gösteren şoförler. 4. Gayrimenkul sermaye iradı bünyesinde çalışanlar. 5. Royalty, telif hakkı gibi diğer gelir kaynakları. Ayrıca, menkul kıymetlerin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar ve yurt dışından elde edilen bazı gelirler de bu kategoriye dahildir.

2019 yılında 27.000 TL'nin vergisi, gelir vergisi dilimlerine göre şu şekilde hesaplanır: 18.000 TL'ye kadar olan kısım için vergi oranı %15'tir. Bu durumda, 18.000 TL'nin vergisi 2.700 TL'dir. 18.000 TL'den fazla olan 9.000 TL için vergi oranı %20'dir. Bu durumda, 9.000 TL'nin vergisi 1.800 TL'dir. Toplam vergi miktarı: 2.700 TL + 1.800 TL = 4.500 TL'dir. Bu hesaplama, 2019 yılı gelir vergisi tarifesine göre yapılmıştır.

Gelir vergisinin kesildiğini, maaş bordrosunda kümülatif gelir vergisi matrahı başlığı altında gösterilen tutardan anlayabilirsiniz.

Stopaj, gelir vergisinde, gelir veya kazancın kaynağından kesilmesi anlamına gelir. Özetle, stopaj şu şekilde tanımlanır: Vergi güvenlik tedbiri: Gelir ya da kurumlar vergisine tabi bir kazanca ilişkin hasılatın ilgilisine ödenmesi aşamasında, ödemeyi yapanlarca, yasa ile belirlenmiş oranlar üzerinden ödeme tutarının bir kısmının tutulup, vergi dairesine yatırılması. Vergi tahsilatı: Vergi tahsilatını kolaylaştırmak ve vergi kaybını önlemek amacıyla uygulanan bir yöntemdir. Stopaja tabi olan ödemeler arasında ücret, kira, serbest meslek kazançları, kâr payları ve gider pusulaları bulunur.

GVK 24/2 maddesi, Gelir Vergisi Kanunu'nun harcırahların gelir vergisinden istisna edilmesi ile ilgili hükmüdür. Bu hükme göre, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatler gelir vergisinden müstesna tutulmuştur.

312 seri nolu Gelir Vergisi Genel Tebliği, 27 Mayıs 2020 tarihinde yayımlanmış ve 1 Ocak 2020 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.

2025 yılı Aralık gelir vergisi beyannamesi, Mart ayının son gününe kadar verilmelidir. Gelir vergisi, yıllık olarak iki taksit halinde ödenir: ilk taksit Mart ayının son gününe, ikinci taksit ise Temmuz ayının son gününe kadar ödenmelidir.

Türkiye'de ilk gelir vergisi, Osman Gazi döneminde Bac Vergisi adıyla uygulanmaya başlanmıştır.

Yemek parasının gelir vergisi hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. Günlük Yemek Ücreti: 2025 yılı için günlük yemek ücreti 264 TL olarak belirlenmiştir. 2. İstisna Tutarı: Günlük yemek ücretinin 158 TL'si gelir vergisinden istisnadır. 3. Vergi Matrahı: Günlük yemek ücretinin aşan kısmı (264 TL - 158 TL = 106 TL) gelir vergisine tabidir. Örnek hesaplama: Eğer bir çalışan günlük 264 TL yemek ücreti alıyorsa ve bu tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanacaksa, 106 TL üzerinden %20 gelir vergisi uygulanır.

Telif geliri istisnası, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi ile düzenlenmiştir.

Evet, freelancer çalışanlar vergi öder. Freelance işlerden elde edilen gelir, Gelir Vergisi Kanunu'na göre serbest meslek kazancı olarak kabul edilir ve bu nedenle vergilendirilir. Vergi ödeme yöntemleri şunlardır: - Serbest Meslek Makbuzu: Şahıs şirketi olmayan freelancerlar, gelirlerini serbest meslek makbuzu ile belgelendirir ve bu makbuz üzerinden vergi öderler. - Gider Pusulası: Tek seferlik ve 200.000 TL'nin altındaki kazançlar için gider pusulası düzenlenerek vergiden muaf tutulabilir. Ayrıca, freelancerlar stopaj vergisi ve KDV gibi diğer vergileri de ödemekle yükümlüdür.

Zibil vergisi olarak belirtilen bir vergi türü bulunmamaktadır. Ancak, gelir vergisi hesaplaması yapılabilir. Gelir vergisi hesaplaması şu adımlarla gerçekleştirilir: 1. Brüt gelirin tespiti: Yıllık toplam gelir belirlenir. 2. Mevcut vergi dilimlerinin gözden geçirilmesi: Gelir dilimlerine ve bu dilimlere karşılık gelen vergi oranlarına bakılır. 3. Gelirin uygun dilime yerleştirilmesi: Gelir, ilgili vergi dilimine yerleştirilir ve hangi oranın uygulanacağı belirlenir. 4. Vergi oranının uygulanması: Belirlenen vergi oranı, ilgili gelir dilimine göre hesaplanır ve ödenecek vergi miktarı ortaya çıkar. 5. Kesin vergi yükünün hesaplanması: Varsa geçerli kesintiler, muafiyetler ve krediler dikkate alınarak nihai vergi yükü hesaplanır. Türkiye'de gelir vergisi dilimleri her yıl güncellenir ve genellikle %15 ile %40 arasında değişir.