KDV

Fatura KDV'si hesaplama örneği: %20 KDV oranı için: KDV hariç fiyat: 6.000 TL. KDV oranı: %20. KDV tutarı: 6.000 TL x 0,20 = 1.200 TL. KDV dahil fiyat: 6.000 TL + 1.200 TL = 7.200 TL. KDV hesaplama formülü: KDV Tutarı = Fiyat x KDV Oranı. Burada "Fiyat", KDV'nin hesaplanacağı mal veya hizmetin satış fiyatıdır ve "KDV Oranı", o mal veya hizmet için belirlenmiş KDV oranıdır. Diğer KDV oranları için hesaplama örnekleri: %1 KDV: KDV hariç 1.000 TL olan bir ürün için; KDV tutarı 1.000 TL x 0,01 = 10 TL, KDV dahil fiyat 1.000 TL + 10 TL = 1.010 TL. %10 KDV: KDV hariç 3.000 TL olan bir hizmet için; KDV tutarı 3.000 TL x 0,10 = 300 TL, KDV dahil fiyat 3.000 TL + 300 TL = 3.300 TL. KDV oranları, mal veya hizmetin türüne ve vergi kanunlarına göre değişebilir.

2025 yılı itibarıyla, doğrudan temin limitlerine KDV dahil değildir. Ayrıca, idarelerin ihtiyaçları ifadesi Kanunda kullanıldığından dolayı, piyasa araştırmasının ortalaması üzerinden değil, alınan en düşük fiyat üzerinden değerlendirmelerin yapılması gerekir.

7/10 KDV tevkifatı, belirlenmiş alıcılara karşı ifa edilen makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetlerinde uygulanır. Ayrıca, aşağıdaki durumlarda da 7/10 KDV tevkifatı uygulanır: Isıtma-soğutma sistemleri, havalandırma sistemi, ses sistemi, görüntü sistemi, ışık sistemi, asansör ve benzerlerine yönelik bakım ve onarım hizmetleri; Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri.

KDV'siz fatura kesmek için iki farklı yöntem bulunmaktadır: 1. İstisna mevzuatı nedeniyle KDV'nin sıfır olduğu durumlar için: Fatura üzerinde "e-Fatura Bilgileri" veya "e-Arşiv Bilgileri" ekranına girilir. Fatura tipi "İstisna" olarak seçilir. 0 KDV ile girilen ürün veya hizmetin KDV muafiyet kodu belirlenir ve ilgili menüden seçilir. "Detaylar" kısmındaki KDV muafiyet kodu alanında da aynı kod seçilir. 2. İstisna harici bir sebepten dolayı KDV'nin sıfır olduğu durumlar için: Satış fatura tipi seçilir. 351 kodlu "İstisna Olmayan Diğer" seçeneği seçilir. Faturanın not alanında neden sıfır KDV geçildiği bilgisine yer verilir. KDV'siz fatura kesimi, yasal düzenlemelere uygun olarak yapılmalı ve vergi mevzuatına dikkat edilmelidir. Detaylı bilgi için bir muhasebe uzmanına danışılması önerilir.

İkas'ta KDV oranını değiştirmek için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. Ayarlar > Vergi Ayarları sayfasına gidin. 2. Vergi Bölgeleri kısmından ülkeyi seçin ve Vergi Ayarı Gir butonuna tıklayın. 3. Açılan sayfada, sektörünüze uygun KDV oranını tanımlayın. 4. Eğer kargo ve hediye paketleri için ayrı bir KDV oranı tanımlamak isterseniz, Özelleştirme Ekle butonuna tıklayarak ilgili oranı belirleyin. 5. Vergi Hesaplama Ayarları > Ayarları Değiştir butonuna tıklayın ve gerekli ayarları yaparak Kaydet butonuna basın. KDV oranı değişiklikleri hakkında bilgi almak için Resmi Gazete'de yayımlanan tebliğleri, Maliye Bakanlığı ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitelerini takip etmek önemlidir.

KDV dahil fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. Ön muhasebe sistemine giriş yapın. 2. Fatura girişi alanına gidin. 3. A.No alanında veya muhasebe sisteminde, sistem > ek gelir açıklama ekranında, KDV Dahil kolonuna X işareti ekleyin. 4. Örneğin, KDV dahil 120 TL bir ürün için tutar alanına 120 yazıldığında, KDV otomatik olarak düşürülür ve tutar bilgisi 100 olarak güncellenir. KDV dahil fatura hesaplamasında kullanılan formül: KDV Dahil Fiyat = Net Fiyat x (1 + KDV Oranı). Örneğin, net fiyatı 200 TL olan ve %20 KDV oranına tabi bir ürünün KDV dahil fiyatı: 200 x (1 + 0.20) = 240 TL olur. KDV hesaplamaları için ayrıca çeşitli KDV hesaplama araçları ve formüller de kullanılabilir.

İstisnalı KDV almak için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Teşvik Belgesi Başvurusu: Elektronik Tebligat ve Uzlaşma Yönetim Sistemi (ETUYS) üzerinden yatırım teşvik belgesi başvurusu yapılır. 2. Dosya Yükleme: Sistem üzerinden istenen dosyalar eksiksiz bir şekilde yüklenir. 3. Onay Bekleme: Teşvik belgesi başvurusunun onaylanması beklenir. 4. Belge Yükleme: Onaylanan teşvik belgesi, müşavir aracılığıyla veya doğrudan Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) internet sitesine yüklenir. 5. KDV İstisna Belgesi Talebi: GİB internet sitesine giriş yaparak 9/A bölümünden "Yatırım Teşvik Belgesi Sahibi Mükelleflere Verilecek İstisna Belgesi" talebi oluşturulur. KDV istisna yazısı, bağlı bulunulan vergi dairesinden de alınabilir. KDV istisna yazısı alınmadan teşvikli fatura düzenlenmesi mümkün değildir. KDV istisna yazısı alma süreci, bağlı bulunulan vergi dairesinin uygulamalarına göre değişiklik gösterebilir.

KDV dahil tutardan KDV'yi çıkarmak için aşağıdaki formül kullanılabilir: KDV Hariç Tutar = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV Oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 360 TL olan ve %20 KDV oranına tabi bir ürünün KDV hariç fiyatı şu şekilde hesaplanır: 1. KDV Oranı: 20% (0,20) 2. Hesaplama: 360 / (1 + 0,20) = 360 / 1,20 = 300 TL. Bu formül, KDV dahil fiyattan KDV'yi ayırarak asıl tutarı (KDV hariç fiyatı) bulur. KDV hesaplamaları için daha detaylı bilgi ve online hesaplama araçları şu sitelerde bulunabilir: mikro.com.tr; kdv.hesaplama.net; ikas.com.

İndirilecek KDV listesi hazırlanırken aşağıdaki adımlar takip edilmelidir: 1. Alış faturalarının bilgilerinin girilmesi: Sıra no. Tarih. Seri. Satıcının bilgileri. 2. Alınan mal veya hizmetin bilgilerinin girilmesi: Cinsi. Miktarı. 3. KDV bilgilerinin girilmesi: KDV hariç tutarı. KDV'si. 4. Diğer bilgilerin girilmesi: Tevkifata tabi olmayan ve bu dönemde indirilen KDV tutarı. 2 nolu beyannamede ödenen KDV tutarı. Toplam indirilecek KDV tutarı. İndirilecek KDV listesi formatına, 2 Temmuz 2024 tarihinden itibaren yapılan girişlerde yeni sütunlar eklenmiştir. Bu sütunlar: Tevkifata tabi olmayan ve bu dönemde indirilen KDV tutarı. 2 nolu beyannamede ödenen KDV tutarı. Toplam indirilecek KDV tutarı. Bu yeni sütunlar, 2024 yılı Haziran dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste girişlerinde doldurulacaktır. İndirilecek KDV listesi formatına aşağıdaki bağlantıdan ulaşılabilir: İlgili Tebliğe ulaşmak için tıklayınız. Ayrıca, Excel'de indirilecek KDV listeleri oluşturmak için vidoport.com sitesindeki eğitimlerden yararlanılabilir [5

Alıştan İade KDV Muhasebe Kaydı Örneği: Bir işletme, tedarikçisinden aldığı 10.000 TL değerindeki malı kalite sorunları nedeniyle geri gönderirse, muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: 1. İlk Kayıt: - 153 Ticari Mallar (Borç): 10.000 TL - 320 Satıcılar (Alacak): 10.000 TL 2. İade Kaydı: - 320 Satıcılar (Borç): 2.000 TL - 153 Ticari Mallar (Alacak): 2.000 TL Bu işlemle, işletmenin stokları ve tedarikçiye olan borcu azaltılmış olur. Satıştan İade KDV Muhasebe Kaydı Örneği: Bir işletme, bir müşteriye 5.000 TL değerinde mal satmış ve daha sonra müşteri bu malların 1.000 TL’lik kısmını iade etmişse, muhasebe kaydı şu şekilde olur: 1. İlk Kayıt: - 120 Alıcılar (Borç): 5.000 TL - 600 Yurtiçi Satışlar (Alacak): 5.000 TL 2. İade Kaydı: - 600 Yurtiçi Satışlar (Borç): 1.000 TL - 120 Alıcılar (Alacak): 1.000 TL Bu düzeltme işlemi, hem gelir tablosunda hem de KDV hesaplarında yapılmalıdır. KDV iadeleri için ayrıca şu kayıtlar yapılır: - Alıştan İade KDV Kaydı: 191 İndirilecek KDV (Borç): 360 TL, 320 Satıcılar (Alacak): 360 TL. - Satıştan İade KDV Kaydı: 391 Hesaplanan KDV (Borç): 180 TL, 120 Alıcılar (Alacak): 180 TL. KDV kayıtlarının doğru yapılabilmesi için bir muhasebeciye danışılması önerilir.

KDV-2'de tam ve kısmi tevkifat, vergi alacağının güvence altına alınması amacıyla, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin tamamının ya da belirli bir kısmının vergi sorumlusundan aranması uygulamasıdır. Tam tevkifat, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamının işleme muhatap olan alıcılar tarafından beyan edilip ödenmesidir. Kısmi tevkifat, hesaplanan verginin Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen kısmının alıcılar tarafından, diğer kısmının ise işlemi (teslim veya hizmeti) yapan tarafından beyan edilip ödenmesidir.

26 seri nolu KDV Genel Tebliğine göre hangi teslim ve hizmetlerin vergiye tabi olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 1. maddesine göre, Türkiye'de yapılan ve maddede sayılan mal teslimleri ve hizmet ifaları vergiye tabidir. Vergiye tabi teslim ve hizmetler arasında şunlar yer alır: PTT ve diğer posta-haberleşme kuruluşları tarafından yapılan haberleşme hizmetleri; TRT ve diğer kuruluşlar tarafından yapılan radyo ve televizyon hizmetleri; İthalat işlemleri; Serbest meslek faaliyetleri çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler. Ayrıca, 3065 sayılı Kanunun 1/3-h maddesi hükmüne göre, ihtiyari mükellefiyet şeklinde vergilendirilmelerini isteyen mükelleflerin teslim ve hizmetleri de vergiye tabidir.

KDV 67 seri no.lu tebliğ, farklı alanlarda farklı düzenlemelere ilişkin olabilir: Katma Değer Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 67). Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanunla İlgili Genel Tebliğ (Seri No: 67).

KDV1 ve KDV2 beyannameleri arasındaki temel farklar şunlardır: Kim tarafından verilir. Kapsamı. Ödeme yükümlüsü. Ne zaman beyan edilir. KDV tevkifatı. Örnek kullanım alanları: KDV1 beyannamesi. KDV2 beyannamesi.

Katma Değer Vergisi (KDV) ödemesi yapmak için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. KDV Beyannamesi Hazırlama: İşletmeler, belirli bir dönemde gerçekleştirdikleri mal ve hizmet satışlarından doğan KDV yükümlülüklerini beyan eden bir KDV beyannamesi hazırlar. 2. Ödeme: KDV beyannamesi ile birlikte, izleyen ayın 28. günü akşamına kadar (23.59) vergi dairesine ödeme yapılır. 3. Gecikme Durumu: Ödeme süresi kaçırıldığında gecikme cezası ve gecikme zammı uygulanır. KDV ödemesi, genellikle her ay düzenli olarak yapılır. KDV hesaplama ve ödeme süreçlerinde doğru bilgi ve destek almak için bir mali müşavirle çalışılması önerilir.

İndirilecek KDV'nin 191 hesabına işlenmesi şu şekilde yapılır: Mal ve hizmet alımlarında indirilecek KDV, 191 İndirilecek KDV hesabına borç kaydedilir. Mevzuat gereği yapılan indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler ise bu hesaba alacak kaydedilir. Devreden borç bakiyesi de aynı hesaba alacak kaydedilir. Örnek muhasebe kaydı: ``` 151 Ticari Mallar XXXX 191 İndirilecek KDV XXXX 102 Bankalar XXXX ``` Bu kayıt, mal alışını ve buna bağlı KDV ödemesini gösterir. Dönem sonlarında ise 191 İndirilecek KDV hesabında biriken tutarlar, 391 Hesaplanan KDV hesabı ile karşılaştırılarak kapatılır.

Multinet yemek kartı KDV'si, aşağıdaki şekilde hesaplanabilir: 1. KDV Tutarı: KDV dahil fiyat x (KDV oranı / (1 + KDV oranı)). 2. KDV Hariç Fiyat: KDV dahil fiyat / (1 + KDV oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 120 TL olan ve KDV oranı %20 olan bir ürün için: KDV Tutarı: 120 TL x (0.20 / 1.20) = 20 TL. KDV Hariç Fiyat: 120 TL / 1.20 = 100 TL. 2025 yılı için gelir vergisinden istisna tutulacak günlük yemek bedeli KDV dahil 264 TL olarak belirlenmiştir. KDV hesaplamaları ve vergi istisnaları zamanla değişebileceğinden, güncel bilgiler için resmi kaynaklara başvurulması önerilir.

Defter tutma hadlerinde KDV hariç tutarlar dikkate alınır. Bu nedenle, mükelleflerin bilanço esasına mı yoksa işletme hesabı esasına mı tabi olacağı belirlenirken, KDV hariç alış, satış ve gayrisafi iş hasılatı tutarları hesaplanır.

KDV dahil, bir ürün veya hizmetin satış fiyatına katma değer vergisinin de eklenmiş olduğu anlamına gelir. KDV hariç ise, bir ürün veya hizmetin vergilendirilmemiş, saf satış bedelini ifade eder; yani KDV eklenmeden önceki ham fiyatıdır.

KDV'li tutardan KDV'yi hesaplamak için aşağıdaki formüller kullanılabilir: KDV hariç tutar hesaplama: KDV dahil tutar ÷ (1 + KDV oranı). KDV tutarı hesaplama: KDV hariç tutar × KDV oranı. Örneğin, %20 KDV oranına tabi 1.200 TL'lik bir ürünün KDV hariç fiyatı şu şekilde hesaplanır: 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL. KDV tutarı ise şu şekilde hesaplanır: 1.000 TL × 0,20 = 200 TL. KDV hesaplamaları için aşağıdaki siteler de kullanılabilir: kargopek.com; hesaplama.net; mikro.com.tr.