• Buradasın

    KDV-2'de tam ve kısmi tevkifat nedir?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    KDV-2'de tam ve kısmi tevkifat, vergi alacağının güvence altına alınması amacıyla, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin tamamının ya da belirli bir kısmının vergi sorumlusundan aranması uygulamasıdır 3.
    • Tam tevkifat, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamının işleme muhatap olan alıcılar tarafından beyan edilip ödenmesidir 135. Örneğin, yurt dışından yapılan alışverişlerde, satıcının Türkiye'de temsilciliği olmadığı için vergi yükü tamamen alıcıya yüklenir 14.
    • Kısmi tevkifat, hesaplanan verginin Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen kısmının alıcılar tarafından, diğer kısmının ise işlemi (teslim veya hizmeti) yapan tarafından beyan edilip ödenmesidir 135. Örneğin, yemek servisi faturası kesen bir şirket, yalnızca belirlenmiş alıcı listesindeki kurumlardan biri olduğunda 5/10 oranında kısmi tevkifatlı fatura keser 1.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. muhasebebilenler.com
        1
      2. bizimhesap.com
        2
      3. parasut.com
        3
      4. ticimax.com
        4
      5. hangikredi.com
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    117 KDV tevkifat hangi faturalarda uygulanır?

    117 No'lu KDV Genel Tebliğine göre KDV tevkifatının uygulandığı faturalar şunlardır: Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri. Fason işler. Özel güvenlik hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. Servis taşımacılığı hizmeti. Her türlü baskı ve basım hizmetleri. Hurda ve atık teslimi. Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi. Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri. Ağaç ve orman ürünleri teslimi. KDV tevkifatı, belirlenen alıcılara karşı ifa edilen hizmetler için uygulanır.
    5 kaynak

    Kısmi tevkifat sınırı nasıl hesaplanır?

    2025 yılı için kısmi tevkifat sınırı, KDV dahil 9.900 TL olarak belirlenmiştir. Bir işlemde bu sınır aşılırsa, tevkifat bedelin tamamı üzerinden hesaplanır. Hesaplama örneği: Mal/hizmet bedeli: 10.000 TL. KDV oranı: %18. Hesaplanan KDV: 10.000 TL x %18 = 1.800 TL. Tevkifat oranı: 7/10. Tevkif edilecek KDV: 1.800 TL x 7/10 = 1.260 TL. Bu durumda, alıcı 1.260 TL KDV'yi doğrudan vergi dairesine öder, satıcı ise 540 TL KDV tahsil eder. Güncel oranlar ve detaylar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın tebliğlerinin takip edilmesi önerilir.
    5 kaynak

    Tevkifat alt sınırı KDV dahil mi hariç mi?

    Tevkifat alt sınırı KDV dahil olarak belirlenmiştir.
    5 kaynak

    Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli hangi yıl için belirlenir?

    Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli, işlemin yapıldığı yıla ilişkin olarak belirlenir.
    5 kaynak

    5/10 tevkifat hangi durumlarda uygulanır?

    5/10 tevkifat oranı, aşağıdaki durumlarda uygulanır: Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. Servis taşımacılık hizmetleri. Yük taşımacılık hizmetleri. Hurda ve atık teslimi. Ağaç ve orman ürünleri teslimi. Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklarından elde edilen hammadde teslimi. Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri. İşgücü temin hizmetleri. Özel güvenlik hizmetleri. Ayrıca, KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işlerinde de 5/10 tevkifat oranı uygulanır. Tevkifat uygulaması, belirlenen alıcılara ve KDV mükelleflerine karşı yapılan hizmet ifalarında söz konusudur.
    5 kaynak

    Tevkifat KDV'si 1 no'lu beyannameden nasıl düşülür?

    Tevkifat KDV'sinin 1 no'lu beyannameden düşülmesi, aşağıdaki adımların izlenmesiyle mümkündür: 1. 2 no'lu KDV beyannamesi verilmesi: Tevkifat uygulayan alıcı, yaptığı tevkifatla ilgili 2 no'lu KDV beyannamesini vergi dairesine vermelidir. 2. Tahakkuk eden KDV'nin ödenmesi: 2 no'lu KDV beyannamesi ile tahakkuk ettirilen KDV'nin ödenmesi gerekmektedir. 3. 1 no'lu KDV beyannamesinde indirim: Tevkifat uygulayan alıcı, sorumlu sıfatıyla beyan ettiği KDV'yi, aynı dönemde vermesi gereken 1 no'lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapabilir. Bu işlem, tevkifatlı işleme ilişkin satış faturalarının dökümünü gösteren listenin de ibraz edilmesiyle gerçekleştirilir.
    5 kaynak

    Tevkifat KDV'si nasıl beyan edilir?

    KDV tevkifatı, tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde "Vergi Sorumlularına Ait 2 No.lu KDV Beyannamesi" ile beyan edilir. Bu beyannameyi kullanması gerekenler: - Gerçek usulde KDV mükellefleri: 1015B beyanname kodlu KDV 2 beyannamesini kullanmalıdır. - KDV mükellefiyeti bulunmayan BSMV mükellefleri: Kurumlar vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairesine 2 No.lu KDV beyannamesini vermelidir. Beyannamede aşağıdaki bilgiler yer alır: - Kesinti yapılan satıcıların kimlik bilgileri. - İşlem bedeli, KDV oranı ve tevkifat tutarına ilişkin kayıtlar. KDV tevkifatı, vergilendirme dönemini takip eden ayın 24. günü akşamına kadar ödenir.
    5 kaynak