KDV

117 Seri Nolu KDV Genel Tebliği, 25 Ekim 1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun 9. maddesinin birinci ve 29. maddesinin dördüncü fıkraları ile 4 Ocak 1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 120. maddesinin verdiği yetkiler çerçevesinde hazırlanmıştır. Tebliğ, KDV tevkifat uygulaması ve bu uygulamadan doğan iade taleplerinin yerine getirilmesine ilişkin usul ve esasları açıklamaktadır.

KDV dahil tutardan KDV hariç tutarı hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılabilir: KDV Hariç Fiyat = KDV Dahil Fiyat / (1 + KDV Oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 120 TL olan ve KDV oranı %20 olan bir ürün için hesaplama şu şekilde yapılır: 1. KDV Tutarı = 120 TL x (0.20 / 1.20) = 20 TL. 2. KDV Hariç Fiyat = 120 TL / 1.20 ≈ 100 TL.

KDV oranı %1 olan mal ve hizmetler şunlardır: Temel tüketim malları: Unlu mamuller, ekmek, buğday ürünleri. Bazı hizmetler: Kutsal kitaplar, 150 metrekareye kadar olan konutlar.

Defter Beyan Sistemi üzerinden KDV-1 ve KDV-2 beyannameleri vermek için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Sisteme giriş yaptıktan sonra, sol menüde yer alan "Beyannameler" başlığı altından "KDV-1" veya "KDV-2" seçeneğini tıklayın ve ilgili beyannamenin dönemini seçin. 2. "Oluştur" butonuna basarak beyannamenin içerik bilgilerini ekrana getirin. 3. İlgili alanlar üzerinde defterden gerekli aktarımları ve manuel alanları doldurun. 4. "Onayla ve Kaydet" butonuna basın. 5. Daha sonra sol menüde yer alan "Mali Müşavir İşlemleri" başlığı altında yer alan "Beyanname İşlemleri" sekmesine tıklayın ve "Paket Gönderilecek" kutucuğunu işaretleyerek "Gönder" butonuna basın. Bu şekilde beyannameler elektronik ortamda gönderilmiş olacaktır.

Evet, günlük yemek bedeli KDV dahil olarak belirlenir.

KDV düzeltme işlemi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Düzeltme Beyannamesi Hazırlama: Geçmiş döneme ait olacak şekilde hazırlanan düzeltme beyannamesi için, en son verilen evraklara kadar olan tüm beyannamelere yönelik düzeltme bilgi evrağı hazırlanmalıdır. 2. Gelir İdaresi Başkanlığı'na Başvuru: Düzeltme beyannamesi ve dilekçe, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesinde yer alan "Düzeltme Beyannamesi Verme Dilekçesi" bölümünden doldurularak sunulmalıdır. 3. Eski Beyannamenin Eklenmesi: Düzeltme beyannamesi ile birlikte, eski beyannameye göre yapılan değişiklikler net bir şekilde ifade edilmeli ve bu beyanname de eklenmelidir. 4. Vergi Artışı Durumunda Tahakkuk Fişi: Eğer düzeltme beyanı sonucunda vergi miktarında bir artış söz konusuysa, bu artışın tahakkuk fişi ile belirtilmesi gerekir. Yasal Süreye Dikkat: Düzeltme beyannamesi işlemi, belirlenen yasal süre içerisinde tamamlanmalıdır. Yasal süre aşıldıktan sonra iletilen beyannameler için usulsüzlük cezası uygulanır.

Nakliye faturasında KDV tevkifatı şu adımlarla yapılır: 1. Gelirin Belirlenmesi: İlgili vergi dönemi içinde elde edilen toplam gelir miktarı belirlenir. 2. Tevkifata Tabi Tutarın Belirlenmesi: Nakliye tevkifat sınırı aşıldıysa, bu sınırı aşan gelir miktarı belirlenir. 3. Tevkifat Oranının Belirlenmesi: Vergi mevzuatında belirlenen tevkifat oranı dikkate alınarak, tevkifata tabi tutar üzerinden hesaplama yapılır. 4. Tevkifatın Hesaplanması ve Ödenmesi: Belirlenen tevkifat oranı, tevkifata tabi tutar üzerinden hesaplanarak vergi matrahı belirlenir ve bu miktar devlete ödenir. 2024 yılı için KDV tevkifat sınırı KDV dahil 6.900 TL'dir ve bu sınırı aşan tutarlar için %2 oranında tevkifat uygulanır. Tevkifat, fatura düzenlenme tarihinden itibaren bir ay içinde ilgili vergi dairesine ödenmelidir.

Fiyat farkı faturasında KDV hesaplaması, faturaya konu olan ürün veya hizmetin KDV'ye tabi olup olmamasına göre yapılır. Hesaplama adımları: 1. Başlangıç ve son fiyatın belirlenmesi: Ürün veya hizmetin ilk fiyatı ve son fiyatı tespit edilir. 2. Fiyat farkının hesaplanması: Son fiyattan başlangıç fiyatı çıkarılır. 3. KDV oranının uygulanması: Eğer ürün veya hizmet KDV'ye tabi ise, fiyat farkı KDV oranı ile çarpılır. Örnek hesaplama: - Başlangıç fiyatı: 200.000 TL - Son fiyat: 220.000 TL - Fiyat farkı: 20.000 TL - KDV (%18): 3.600 TL - Toplam fatura tutarı: 20.000 + 3.600 TL = 23.600 TL.

Fiyat farkı faturasında KDV hesaplaması, faturaya konu olan ürün veya hizmetin KDV'ye tabi olup olmamasına göre yapılır. Hesaplama adımları: 1. Başlangıç ve son fiyatın belirlenmesi: Ürün veya hizmetin ilk fiyatı ve son fiyatı tespit edilir. 2. Fiyat farkının hesaplanması: Son fiyattan başlangıç fiyatı çıkarılır. 3. KDV oranının uygulanması: Eğer ürün veya hizmet KDV'ye tabi ise, fiyat farkı KDV oranı ile çarpılır. Örnek hesaplama: - Başlangıç fiyatı: 200.000 TL - Son fiyat: 220.000 TL - Fiyat farkı: 20.000 TL - KDV (%18): 3.600 TL - Toplam fatura tutarı: 20.000 + 3.600 TL = 23.600 TL.

KDV hariç tutarı bulmak için aşağıdaki formül kullanılabilir: KDV Hariç Tutar = KDV Dahil Tutar ÷ (1 + KDV Oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 118 TL olan ve KDV oranı %18 olan bir ürün için hesaplama şu şekilde yapılır: 1. KDV Tutarı = 118 TL × (0.18 / 1.18) = 20 TL. 2. KDV Hariç Tutar = 118 TL ÷ 1.18 ≈ 100 TL.

KDV 2 beyannamesi, aşağıdaki durumlarda beyan edilir: 1. Yurt dışından hizmet alımı: Türkiye'deki şirketler, yabancı sağlayıcılardan danışmanlık, hukuk veya diğer profesyonel hizmetler aldıklarında. 2. Kamu ve özel kurumlar: Devlet kurumları, bankalar ve KDV'ye tabi hizmetler alan diğer tüzel kişiler. 3. Müteahhitler ve inşaat firmaları: Gayrimenkul geliştirme ve müteahhitlik faaliyetlerinde bulunanlar, belirli işlemler için tersine vergilendirme KDV'sine tabi olduklarında. 4. KDV mükellefi olmayanlardan alım: Türkiye'de yerleşik olmayan firmalardan mal veya hizmet satın alındığında. KDV 2 beyannamesi, her ayın 24'üne kadar verilir ve aynı ayın 26'sına kadar ödenir.

Tevkifatlı fatura kesmek için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Fatura Düzenleme: Satıcının ve alıcının bilgileri, mal veya hizmetin tanımı, miktarı ve birim fiyatı belirtilir. 2. Tevkifat Oranının Belirlenmesi: Yapılan işin türüne göre tevkifat oranı belirlenir. 3. Toplam KDV Tutarının Hesaplanması: Mal veya hizmet bedeli üzerinden KDV oranı uygulanarak toplam KDV tutarı hesaplanır. 4. Tevkifat Miktarının Hesaplanması: Toplam KDV tutarı üzerinden tevkifat oranı uygulanarak kesinti yapılacak miktar hesaplanır. 5. Faturada Tevkifatın Belirtilmesi: Faturada tevkif edilen KDV miktarı ile bu tutarın alıcı tarafından ödeneceği açıkça belirtilir. 6. Beyan ve Ödeme: Satıcı, faturayı ve tevkif edilen KDV tutarını vergi beyannamesinde belirtir ve beyan eder. 7. E-Fatura Kullanımı: Tevkifatlı belgelerin e-fatura olarak düzenlenmesi, vergi uyumunu artırır ve işlemlerin daha hızlı ve güvenli bir şekilde tamamlanmasını sağlar. Not: Geriye dönük fatura kesme işlemlerinde 7 günün aşılmaması gerekmektedir.

Net tutardan KDV hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılabilir: KDV Tutarı = Net Tutar x KDV Oranı. Örnek hesaplama: Türkiye'de 2023 yılı itibarıyla KDV oranı %20 ise, net fiyatı 1000 TL olan bir ürünün KDV tutarı şu şekilde hesaplanır: KDV Tutarı = 1000 TL x (20/100) = 200 TL. Bu durumda, KDV dahil toplam tutar 1000 TL + 200 TL = 1200 TL olacaktır.

Fiyat farkı hesaplaması için örnek bir senaryo üzerinden adım adım açıklama yapılabilir: Örnek: Bir ürünün başlangıç fiyatı 200.000 TL, son fiyatı ise 220.000 TL'dir. 1. Farkın Belirlenmesi: Son fiyat (220.000 TL) ile başlangıç fiyatı (200.000 TL) arasındaki fark hesaplanır: 220.000 TL - 200.000 TL = 20.000 TL. 2. KDV Uygulaması: Ürün KDV'ye tabi ise, KDV oranı üzerinden hesaplama yapılır. Örneğin, KDV oranı %18 ise, 20.000 TL'lik fark için KDV tutarı 3.600 TL'dir (20.000 TL %18). 3. Toplam Fatura Tutarı: Fark ve KDV tutarı eklenir: 20.000 TL + 3.600 TL = 23.600 TL. Bu durumda, 23.600 TL'lik fark, fiyat farkı faturası olarak düzenlenir.

KDV yüzde hesaplaması iki farklı şekilde yapılabilir: 1. KDV Dahil Hesaplama: Ürün veya hizmetin fiyatına KDV'yi eklemek için şu formül kullanılır: Ürün Fiyatı x KDV Oranı = KDV Miktarı. Örneğin, %18 KDV'li bir ürünün fiyatı 100 TL ise, KDV miktarı 100 TL x 0,18 = 18 TL olur ve toplam fiyat 100 TL + 18 TL = 118 TL olur. 2. KDV Hariç Hesaplama: Ürünün toplam fiyatından KDV'yi çıkarmak için şu formül kullanılır: Toplam Fiyat / (1 + KDV Oranı). Örneğin, bir ürünün toplam fiyatı 120 TL ve KDV oranı %20 ise, KDV hariç fiyat 120 TL / 1,20 = 100 TL olur.

KDV tevkifat limiti, her bir işlemin KDV dahil bedelinin belirli bir tutarı aşmaması durumunda uygulanır. 2024 yılı için bu sınır 6.900 TL olarak belirlenmiştir.

DBS (Değerleme ve Sınıflandırma Bürosu) araç giderlerinde KDV hesaplaması, aracın fabrika çıkış fiyatı ve ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) eklenmiş toplamı üzerinden %20 olarak yapılır. Hesaplama formülü: 1. Aracın fabrika çıkış fiyatı × ÖTV oranı = ÖTV tutarı. 2. ÖTV tutarı + aracın fabrika çıkış fiyatı = KDV matrahı. 3. KDV matrahı × %20 = KDV tutarı. Örneğin, bir aracın fabrika çıkış fiyatı 300.000 TL ve ÖTV oranı %80 ise: - ÖTV tutarı = 300.000 TL × 0,80 = 240.000 TL. - KDV matrahı = 300.000 TL + 240.000 TL = 540.000 TL. - KDV tutarı = 540.000 TL × %20 = 108.000 TL.

Damga vergisi, KDV'den indirilmez. Damga vergisi, belgelerin düzenlenmesi veya işlem yapılması durumunda ödenen bir vergi olup, KDV ise mal ve hizmet alımlarında uygulanan bir vergidir ve ayrı ayrı hesaplanır ve ödenir.

Stok beyanı vergi indirimi yapmak için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Stok Bildiriminin Yapılması: İşletmede mevcut olup kayıtlarda yer almayan emtiayı bir ay içinde ilgili vergi dairesine bildirmek gerekmektedir. 2. KDV'nin Hesaplanması ve Beyanı: Beyan edilen emtiaya ait KDV, 1 No.lu KDV beyannamesinde genel esaslar çerçevesinde indirim konusu yapılabilir, ancak iade konusu yapılamaz. 3. Ödemenin Yapılması: Hesaplanan KDV, beyannamenin verildiği dönemde ödenmelidir.

KDV düzeltme cezası, hatalı beyan edilen KDV tutarı üzerinden hesaplanır. Hesaplama şu şekilde yapılır: 1. Vergi Ziyaı Durumu: Eksik beyan edilen tutar üzerinden %50 oranında bir ceza uygulanır. 2. Gecikme Faizi: Hesaplanan cezaya gecikme faizi de eklenir. Yasal süre içinde verilen düzeltme beyannameleri için ceza kesilmez, ancak kanuni sürenin dışında verilen beyannameler için usulsüzlük cezası uygulanabilir.