KDV

BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi) ve KDV (Katma Değer Vergisi) arasındaki temel farklar şunlardır: BSMV, bankalar ve sigorta şirketleri tarafından sunulan hizmetler üzerinden alınan bir vergi türüdür. BSMV, hizmeti sunan kuruluş tarafından tahsil edilir ve doğrudan devlete ödenir. BSMV, işlem türüne göre değişen oranlarla hesaplanır. BSMV'nin bazı işlemleri istisna kapsamına girebilir, örneğin bankaların kendi şubeleri arasındaki işlemler. Bu bilgiler ışığında, BSMV ve KDV arasındaki farkın, vergi mükellefi, ödeme zamanı ve hesaplama yöntemi gibi unsurlarda yattığını söylemek mümkündür.

Sanal satışlarda KDV (Katma Değer Vergisi) hesaplamak için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Net satış fiyatının belirlenmesi. 2. KDV oranının belirlenmesi. 3. KDV tutarının hesaplanması. 4. KDV dahil toplam satış fiyatının hesaplanması. Örnek hesaplama: Net satış fiyatı: 500 TL. KDV oranı: %20. KDV tutarı: 500 x 0,20 = 100 TL. KDV dahil toplam fiyat: 500 + 100 = 600 TL. KDV hesaplamaları için çevrimiçi KDV hesaplama araçları da kullanılabilir.

KDV 2 tevkifatı, Katma Değer Vergisi (KDV) tahsilatında zorluk yaşanan sektörler için Maliye Bakanlığı tarafından yürürlüğe konulmuş bir uygulamadır. KDV 2 tevkifatı iki şekilde gerçekleşir: 1. Tam tevkifat: İşlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamı, işlemi gerçekleştiren alıcı tarafından beyan edilip ödenir. 2. Kısmi tevkifat: Hesaplanan verginin bir kısmı alıcı, bir kısmı ise işlemi gerçekleştiren satıcı tarafından beyan edilip ödenir. KDV 2 beyannamesi, her ayın 24. gününe kadar bildirilmeli ve en geç 26. gününde ödenmelidir.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu, Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemleri katma değer vergisine tabi tutar: Ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler. Her türlü mal ve hizmet ithalatı. Diğer faaliyetlerden doğan teslim ve hizmetler: Posta, telefon, telgraf, teleks ve bunlara benzer hizmetler ile radyo ve televizyon hizmetleri. Her türlü şans ve talih oyunlarının tertiplenmesi ve oynanması. Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar, yarışlar ve yarışmalar. Kanun, ayrıca verginin mükellefi, vergiyi doğuran olay, indirim ve beyan esaslarını da düzenler.

%20 ve %29 KDV hesaplama yöntemleri: 1. %20 KDV Hesaplama: KDV Dahil Hesaplama: Ürün fiyatı x (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. KDV Hariç Hesaplama: KDV dahil fiyat / (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. 2. %29 KDV Hesaplama: - %29 KDV hesaplama hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, genel KDV hesaplama yöntemleri için aşağıdaki siteler kullanılabilir: hesapkurdu.com; kdv.hesaplama.net; ikas.com; getmidas.com.

Konsinye satışlarda KDV hesaplaması, KDV dâhil ve KDV hariç olarak iki şekilde yapılabilir. KDV dâhil hesaplama: Formül: KDV hariç ürün fiyatı × (1+KDV oranı). Örnek: Ürün fiyatı 1.000 TL ve KDV oranı %20 ise, 1.000 TL × 1,20 = 1.200 TL KDV dâhil ürün fiyatı olur. KDV hariç hesaplama: Formül: KDV dâhil ürünün fiyatı ÷ (1+KDV). Örnek: 1.200 TL KDV dâhil fiyat ve %20 KDV oranı ise, 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL KDV hariç fiyat olur. Konsinye satışlarda, malın nihai alıcıya teslimiyle birlikte KDV yükümlülüğü doğar ve bu durumda faturanın 7 gün içinde düzenlenmesi gerekir.

İndirimli orana tabi teslimler için indirilecek KDV'nin hesaplanması şu şekilde yapılır: 1. Her yılın Ocak ayında hesaplamaya başlanır. 2. Ay içindeki iade hakkı doğuran işlemin bünyesine giren vergiden, işlem dolayısıyla %1 veya %8 oranı uygulanarak hesaplanan KDV düşülür. 3. Elde edilen tutar, "İadeye Esas KDV" olarak adlandırılır. 4. Bu tutar, Ocak ayı devreden vergisi ile karşılaştırılır. 5. Beyannamede sonraki döneme devreden vergi yer almıyorsa, o dönem için dönem sonu iade hesabı "sıfır" kabul edilir. 6. Sonraki döneme devreden vergi mevcutsa ve "İadeye Esas KDV" tutarını aşıyorsa, "İade Edilebilir KDV" olarak kabul edilir. 7. Ocak ayında indirimli orana tabi işlem yoksa, iade edilebilir KDV "sıfır" olarak dikkate alınır. İndirimli orana tabi işlemlerde iade tutarı, indirimli orana tabi teslim veya hizmetle ilgili olarak yüklenilen vergi ile söz konusu işlemler üzerinden hesaplanan vergi arasındaki farkın sonraki döneme devreden KDV ile karşılaştırılması sonucu belirlenir. Detaylı hesaplama için ilgili KDV genel tebliğlerine başvurulabilir.

İhraç kayıtlı fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Mali mühür edinmek. 2. Faturayı düzenlemek. 3. Gerekli belgeleri eklemek. 4. Faturayı onaylamak. 5. Faturayı gümrüğe sunmak. İhraç kayıtlı fatura kesilirken dikkat edilmesi gereken bazı hususlar: Fatura, malın tesliminden önceki 7 gün içinde düzenlenmelidir. Fatura tipi doğru belirtilmeli ve KDV oranı açıkça yazılmalıdır. Kur bilgisi ve döviz cinsi faturada yer almalıdır. Gümrük çıkış beyanı ile fatura bilgileri uyumlu olmalıdır. İhracat, fatura tarihinden itibaren 3 ay içinde gerçekleştirilmelidir.

KDV'siz (KDV hariç) fiyat, KDV dahil fiyatın (1 + KDV oranı) değerine bölünmesiyle hesaplanır. Formül: KDV'siz Fiyat = KDV Dahil Fiyat / (1 + KDV Oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 360 TL olan ve %20 KDV oranına tabi bir ürünün net fiyatı şu şekilde hesaplanır: 360 / (1 + 0.2) = 300 TL. KDV hesaplama işlemleri için aşağıdaki siteler de kullanılabilir: hesapkurdu.com; kargopek.com; kdv.hesaplama.net.

KDV numarası (KDV sicil numarası) ve vergi dairesi aynı değildir. KDV numarası, vergi amaçları için işletmelere ve bireylere atanan, özellikle KDV ile ilgili işlemlerde kullanılan benzersiz bir kimlik numarasıdır. Vergi dairesi ise vergi işlemlerinin gerçekleştirildiği kurumdur. KDV numarasını öğrenmek için vergi dairesi üzerinden sorgulama yapılabilir, muhasebeciye başvurulabilir veya işletmenin faturalarında bu numara aranabilir.

%31 KDV oranına sahip ürünler hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, Türkiye'de uygulanan bazı KDV oranları ve bu oranların geçerli olduğu ürün kategorileri şunlardır: %20: Elektronik cihazlar, beyaz eşyalar, kozmetik ürünler gibi çoğu mal ve hizmet için standart oran. %10: Mobilya, tekstil ürünleri, yemek hizmetleri, eğitim gibi alanlar için indirimli oran. %1: Temel gıda ürünleri ve ikinci el ticari araçlar için süper indirimli oran. KDV oranları, ekonomik düzenlemeler ve resmi kararlar doğrultusunda değişebilir. Güncel bilgiler için güvenilir kaynaklara başvurulması önerilir.

Evet, ticari araç kiralamada KDV gider olarak yazılabilir. 2025 yılı itibarıyla, ticari araç kiralamalarında gider olarak gösterilebilecek azami kira tutarı KDV hariç 37.000 TL olarak belirlenmiştir. Ayrıca, ticari araç kiralamalarında yapılan giderler, doğrudan muhasebe kayıtlarına işletme gideri olarak yansıtılır. KDV ve diğer vergi konularında doğru bilgi ve destek için bir mali danışmana başvurulması önerilir.

Konsinye satışlarda Katma Değer Vergisi (KDV), malların alıcıya teslim edilmesi anında doğar. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 10/d maddesine göre, komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda vergiyi doğuran olay, malların aracılara tesliminde değil, bu mallar tarafından nihai alıcıya tesliminde gerçekleşir.

2025 yılı için yemek ücreti KDV'siz değildir. 2025 yılı için günlük yemek bedeli istisna tutarı KDV dahil 264 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, gelir ve damga vergisinden istisna edilen bir tutardır. Ancak, bu tutarın üzerinde yapılan ödemelerde sadece aşan kısım için vergi yükümlülüğü doğar.

2 No'lu KDV beyannamesinin verilmemesi durumunda aşağıdaki cezai yaptırımlar uygulanabilir: Vergi ziyaı cezası: Vergi Usul Kanunu'na göre, verginin kanunlarda belirtilen süre içerisinde beyan edilmemesi vergi ziyaı olarak nitelendirilir ve bu durumda vergi ziyaı cezası kesilir. Gecikme faizi: KDV'nin süresinde beyan edilmemesi halinde gecikme faizi uygulanır. Usulsüzlük cezası: Beyannamenin verilmemesi, özel usulsüzlük cezası gerektirir. Ayrıca, sürekli olarak beyanname verme yükümlülüğünün ihlal edilmesi, mükellefin vergisel uyum durumunu olumsuz etkileyebilir.

KDV 351 (İstisna Olmayan Diğer) kodlu fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. GİB sistemine giriş yapılır ve "e-Fatura Ayarları" sekmesine gidilir. 2. Vergi istisna nedeni seçeneklerinden "351 - İstisna Olmayan Diğer" kodu seçilir. 3. "Satışlar" sekmesine geçilir ve "Fatura Ekle" butonuna basılır. 4. "Belge Türü" bölümünden "İstisna" seçeneği tıklanır. 5. Alıcı bilgileri, mal/hizmet detayları, tarih, para birimi gibi bilgiler eksiksiz girilir ve KDV oranı "0" olarak belirlenir. 6. Taslak fatura "Kaydet" butonuna basılarak kaydedilir. 7. "Faturalar" sayfasından taslak faturanın sağındaki "Fatura Kes" veya "Seçili Olanları e-Fatura Yap" butonuna basılarak fatura resmîleştirilir. Not: Faturada birden fazla istisna varsa ve her birinin istisna kodu farklıysa, genel bir istisna kodu (örneğin "350 – Diğerleri" veya "351 – İstisna Olmayan Diğer") seçilip, faturanın açıklama veya notlar kısmında her bir istisnanın detaylı gerekçesi belirtilmelidir.

KDV Genel Uygulama Tebliğinde yer alan bazı konular: Mükellefiyet. Verginin konusu ile ilgili çeşitli hususlar. KDV iadeleri. Deniz aracı teslimlerinde KDV istisnası. Diğer düzenlemeler.

KDV tevkifat oranı, toplam KDV tutarının tevkifat oranıyla çarpılmasıyla hesaplanır. Formül: Toplam KDV X Tevkifat Oranı = Tevkifat Bedeli. Örneğin, 1000 TL'lik bir KDV tutarı için 7/10 tevkifat oranı uygulandığında: Toplam KDV: 1000 TL. Tevkifat Oranı: 7/10 veya %70. Tevkifat Bedeli: 1000 X 7 / 10 = 700 TL. KDV tevkifatı hesaplamak için aşağıdaki siteler kullanılabilir: mikro.com.tr; kdv-tevkifati.hesaplama.net; sivassmmmo.org.tr; dia.com.tr; hesaplago.com. Tevkifat oranı, işlemin türüne göre 1/10 ile 10/10 arasında değişebilir ve KDV oranları genellikle %1, %10 veya %20 olarak uygulanır.

KDV matrahını hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılabilir: Matrah = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV Oranı). Örneğin, KDV dahil fiyatı 4.950 TL olan bir malın KDV hariç net fiyatını hesaplamak için: 4.950 / (1 + 10/100) = 4.950 / (110/100) = 4.950 / 1,1 = 4.500 TL. Bu işlem, KDV dahil bir tutardan KDV’yi ayırarak asıl tutarı (matrahı) hesaplamayı ifade eder. KDV hesaplamaları için aşağıdaki siteler de kullanılabilir: kargopek.com; kolaybi.com; mikro.com.tr. Doğru hesaplama için güncel KDV oranlarının ve tevkifat oranlarının kontrol edilmesi önerilir.

Yurt dışı hizmet faturasında KDV ve stopaj hesaplaması şu şekilde yapılır: KDV hesaplaması: Hizmet, Türkiye'de faydalanıldığı için KDV'ye tabidir. Fatura bedeli üzerinden %18 KDV hesaplanır. Hesaplanan KDV, 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan edilir ve aynı dönemde 1 No'lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır. Stopaj hesaplaması: Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) varsa, anlaşmanın kurallarına göre stopaj hesaplanır. ÇVÖA yoksa, Türk vergi kanunlarına göre stopaj hesaplanır. Stopaj, serbest meslek kazançları için geçerlidir; ticari kazançlar stopaja tabi değildir. Örnek: Facebook'a verilen reklam hizmeti için fatura geldiğinde, Türkiye'de faydalanıldığı için %18 KDV hesaplanır ve 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan edilir. Ayrıca, Facebook Inc.'in Türkiye'de kurulu bir şirket olmaması nedeniyle, stopaj uygulanır. Önemli notlar: Fatura bedelinin 5000 TL'yi aşması halinde Ba formları düzenlenmelidir. Ödemenin yapıldığı Merkez Bankası alış kurundan muhasebe kaydı yapılır.