Vergi

Engelli ÖTV muafiyeti ile ilgili 10 yıllık satış yasağı, 27 Aralık 2024 tarihinde kabul edilen "7537 Sayılı Devlet Memurları Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile yürürlüğe girmiştir. Bu düzenleme, geçmişe dönük olarak da uygulanacaktır; yani 27 Aralık 2024'ten önce araç alan engelliler de yeni kurallara tabi olacaktır. Buna göre, 27 Aralık 2024'ten önce araç alan bir engelli, aracını 5 yıl sonra ÖTV'siz bir şekilde satabilecek, ancak yeni bir muafiyetli araç alabilmek için ilk alım tarihinden itibaren 10 yılın dolmasını beklemek zorundadır.

Evet, repo gelirleri vergiye tabidir. Türkiye'de repo işlemlerinden elde edilen gelirler, bireysel yatırımcılar için menkul sermaye iradı, kurumsal yatırımcılar için ise kurum kazancının bir parçası olarak kabul edilir ve Gelir Vergisi Kanunu (GVK) ile Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) kapsamında vergilendirilir. Repo gelirleri, Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67. maddesi kapsamında %15 oranında tevkifata tabidir.

Vergi tarifesi, gelir vergisinin uygulanacağı oranları belirleyen bir tarifedir: 158.000 TL'ye kadar gelir için %15; 158.001 TL ile 330.000 TL arası gelir için %20; 330.001 TL ile 1.200.000 TL arası gelir için %27; 1.200.001 TL ile 4.300.000 TL arası gelir için %35; 4.300.001 TL ve üzeri gelir için %40. Vergi matrahı, vergilendirmeye esas olan kazancın saptanması için baz alınan, bir gelirin üzerindeki giderler düşüldükten sonra elde edilen tutar üzerinden hesaplanan miktardır. Vergi matrahı, yıl boyunca birikerek artar ve belirli sınırları aştığında çalışanın daha yüksek bir vergi oranına tabi olmasına yol açar.

"İade faturada no geçersiz" ifadesi, düzenlenen iade faturasının Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından geçersiz kabul edildiği anlamına gelir. Bu durum, genellikle aşağıdaki nedenlerden kaynaklanır: Fatura tipi ve referans bilgisi eksikliği. Çoklu fatura desteğinde hata. Geçersiz kabul edilen iade faturaları, vergi denetimlerinde sorunlara yol açabilir.

CBS vergisinin nasıl ödendiğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, vergi ödemeleri için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: e-Devlet Kapısı: Gelir İdaresi Başkanlığı hizmetleri üzerinden mükellefiyet gerektiren vergi borçları sorgulanıp ödenebilir. İnternet Vergi Dairesi: İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden çeşitli vergi işlemleri yapılabilir. Banka Şubeleri: Ziraat Bankası gibi bankalar aracılığıyla vergi ödemeleri gerçekleştirilebilir.

Evet, vergi indirimi ile emeklilikte yaş sınırı kaldırılmıştır. 14 Ocak 2025 tarihinden sonra emeklilik talebinde bulunanlar için yeni şartlar getirilmiştir. Yüzde 40-49 engellilik oranı için 18 yıl sigortalılık süresi ve 4100 prim günü gereklidir. Yüzde 50-59 engellilik oranı için 16 yıl sigortalılık süresi ve 3700 prim günü gereklidir. Bu düzenlemeyle birlikte, vergi indirimi belgesi yerine SGK'nın sağlık kurullarının vereceği raporlar esas alınacaktır.

Adi ortaklıkta KDV hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. Ortaklardan biri veya birkaçının hisselerini diğer ortak veya ortaklara devretmesi durumunda, ortaklıkça, devralan ortak veya ortaklara teslim edilen toplam mal bedeli üzerinden KDV hesaplanır. 2. Ortaklık tarafından düzenlenecek olan faturada KDV ayrıca gösterilir. 3. Bu vergi, ilgili dönem işlemleri ile birlikte adi ortaklığın son beyannamesine dahil edilerek beyan edilir. 4. Devralan ortak veya ortaklar, bu KDV'yi genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapabilir. KDV uygulamasında adi ortaklıklar, bağımsız işletme birimleri olarak ayrı vergi mükellefiyetine sahiptir.

3 seri no'lu tebliğ ifadesi, farklı alanlarda çeşitli düzenlemelere atıfta bulunabilir. İşte bazı örnekler: Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği: 3 seri no'lu tebliğ, 18 Eylül 1994 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanmış olup, 1 sıra numaralı tebliğde yer alan düzenlemelere açıklık getirmek ve uygulamada ortaya çıkan problemleri çözmek amacıyla hazırlanmıştır. Vergi ve Diğer Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin 7440 Sayılı Kanun Genel Tebliği: 15 Nisan 2023 tarihinde yayımlanan bu tebliğ, 7440 sayılı kanunun ek vergi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemiştir. Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması Hakkında 6111 Sayılı Kanun Genel Tebliği: 7 Nisan 2012 tarihinde yayımlanan bu tebliğ, doğal afet nedeniyle mücbir sebep hali ilan edilen yerlerdeki borçluların taksit ödeme sürelerinin yeniden belirlenmesine ilişkin açıklamalar içermektedir. Ayrıca, Gümrük Kontrolü Altında İşleme Seri No: 3 Genel Tebliği ve Yurt Dışından Getirilen Varlıklar ile Yurt İçinde Bulunan Varlıklara İlişkin 3 Seri Nolu 7143 Sayılı Kanun Genel Tebliği de bu ifadeye örnek olarak verilebilir.

Gümrük vergisi ödenmediğine dair gelen bir e-postadaki linke tıklamak ve kişisel bilgileri sahte bir siteye girmek dolandırıcılık olabilir. Gümrük vergisini ödemek için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: Otomatik ödeme. Kredi kartı. Elektronik banka havalesi. Gümrük vergisi ödeme işlemlerinde sorun yaşanması durumunda ilgili gümrük idaresi veya banka müşteri hizmetleri ile iletişime geçilmelidir.

230.000 TL istisna, 2025 yılı gelir vergisi tarifesinde ücret gelirleri için geçerlidir. Ücret gelirleri için gelir vergisi tarifesi: 158.000 TL'ye kadar %15; 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası %20; 1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası %27; 4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL, fazlası %35; 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL, fazlası %40. Ücret dışı gelirler için gelir vergisi tarifesi: 158.000 TL'ye kadar %15; 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası %20; 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası %27; 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası %35; 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası %40.

Atışalanı Vergi Dairesi adresi Oruç Reis Mahallesi, Tekstilciler Caddesi, No:23, Esenler, İstanbul'da bulunmaktadır.

İşyeri vergi levhası ile gelir belgesi aynı değildir. Gelir belgesi, bireyin belirli bir dönem içinde elde ettiği düzenli ya da düzensiz tüm gelirlerini gösteren, resmi kurumlar tarafından kabul edilen bir belgedir. Vergi levhası ise, gelir elde eden mükelleflerin bulundurmakla yükümlü olduğu resmi bir belgedir. Dolayısıyla, gelir belgesi daha geniş bir kavramı ifade ederken, vergi levhası belirli bir belge türüdür.

Basılı kitapların KDV'sinin ne zaman düşeceğine dair güncel bir bilgi bulunmamaktadır. Ancak, 2019 yılında yapılan düzenlemelerle basılı kitap ve süreli yayınlardaki KDV oranı sıfırlanmıştır. Bazı önemli noktalar: 7161 sayılı Kanun ile KDV Kanunu'nun 13. maddesine (n) bendi eklenerek, Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından yayıncılık sertifikası verilmiş yayıncılar tarafından yapılan kitap ve süreli yayın teslimleri KDV'den istisna edilmiştir. 7166 sayılı Kanun ile yapılan değişiklikle, basılı kitap ve süreli yayınların her aşamadaki tesliminde KDV istisnası sağlanmıştır. 2022 yılında, Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan'ın açıklamasıyla, basılı kitap, dergi, gazete ve süreli yayınlarda KDV'nin sıfırlanacağı belirtilmiştir.

Belediye ilan ve reklam vergisinin nasıl hesaplandığı ile ilgili bilgi bulunamadı. Ancak, ilan ve reklam vergisiyle ilgili şu bilgilere ulaşılmıştır: İlan ve reklam vergisinin mükellefi, ilan ve reklamı kendi adına yapan veya yaptıran gerçek veya tüzel kişilerdir. İlan ve reklam işlerini mutat meslek olarak ifa edenler, başkaları adına yaptıkları ilan ve reklamlara ait vergileri mükellefler adına ilgili belediyeye yatırmaktan sorumludurlar. İlan ve reklam vergisi, 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunundaki sınırlar içinde belediye meclisince belirlenen tarifeye göre alınır. İlan ve reklam vergisinin m² üzerinden yapılan hesaplarında yarım metrekareye kadar olan kesirler yarım metrekareye, yarım metrekareyi aşanlar ise bir metrekareye tamamlanır. İlan ve reklam vergisi, ilk defa mükellef olunmasında beyanname verme süresi içinde peşin olarak; önceden mükellefiyeti devam edenler için ise nisan ve ekim aylarında iki eşit taksitte ödenir. Daha fazla bilgi için ilgili belediyenin gelir servisine başvurulması önerilir.

Enflasyon düzeltmesinde vergi hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. Düzeltme Katsayısının Hesaplanması: Katsayı, mali tablonun ait olduğu aya ilişkin fiyat endeksinin, düzeltmeye esas alınan ayın fiyat endeksine bölünmesiyle elde edilir. 2. Parasal Olmayan Kıymetlerin Düzeltilmesi: Bilançodaki parasal olmayan kıymetler, düzeltme katsayısı ile çarpılarak enflasyona göre düzeltilir. 3. Vergi Matrahının Tespiti: 2023 hesap dönemine ait vergi matrahı, düzeltme öncesi mali tablolara göre tespit edilen kârlar üzerinden hesaplanır. 4. Enflasyon Düzeltme Farklarının Yansıtılması: Geçici vergi dönemleri ve hesap dönemi sonu itibariyle oluşan kâr ya da zarar, “Enflasyon Düzeltme Hesabı”nın bakiyesine göre belirlenir. 5. Gelir ve Gider Etkisi: “Enflasyon Düzeltme Hesabı”nın bakiyesi, “Enflasyon Düzeltmesi Kârları/Zararları” hesapları aracılığıyla “Dönem Kârı veya Zararı Hesabı”na devredilerek kapatılır. 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, kazancın tespitinde dikkate alınmaz.

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesi, aşağıda yazılı ücretlerin gelir vergisinden istisna edildiğini belirtir: Köylerde veya son nüfus sayımına göre belediye içi nüfusu 5.000'i aşmayan yerlerde faaliyet gösteren ve münhasıran el ile dokunan halı ve kilim imal eden işletmelerde çalışan işçilerin ücretleri; Gelir vergisinden muaf olanların veya gerçek usulde vergilendirmeyen çiftçilerin yanında çalışan işçilerin ücretleri; Toprak altı işletmesi halinde bulunan madenlerde cevher istihsali ve bununla ilgili diğer bütün işlerde çalışanların münhasıran yer altında çalıştıkları zamanlara ait ücretleri. Ayrıca, bu maddede engellilik indirimi ile ilgili düzenlemeler de yer almaktadır. Cumhurbaşkanı, bu maddede yer alan istisna oranlarını değiştirme yetkisine sahiptir.

E-arşiv faturada basit usul ile ilgili bir bilgi bulunmamaktadır. Ancak, e-arşiv fatura ile ilgili şu bilgiler değerlendirilebilir: e-Arşiv fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan e-Arşiv fatura uygulamasına katılma izni alan mükelleflerin elektronik ortamda düzenledikleri ve kâğıt faturayla aynı hukuki niteliğe sahip olan belgedir. e-Arşiv fatura, e-Fatura kullanıcısı olmayan tüzel kişilere ve son kullanıcılara gönderilebilir. e-Arşiv fatura düzenlemek için bir mali mühür veya e-İmza sertifikasına ihtiyaç vardır. e-Arşiv faturalar en az 10 yıl süreyle saklanmalıdır. e-Arşiv fatura ile ilgili daha fazla bilgi için GİB e-Arşiv Portalı veya özel entegratörler aracılığıyla sisteme başvurulabilir. Vergi mevzuatı ile ilgili konularda bir uzmana danışılması önerilir.

UTTS'nin (Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi) temel amaçları: Akaryakıt piyasasında rekabet eşitliğini sağlamak. Kayıt dışı ekonomi ile mücadele etmek. Şeffaflığı artırmak. Vergi süreçlerini ve denetim mekanizmalarını etkinleştirmek. UTTS, özellikle ticari amaçla kullanılan araçlar, şirket filoları ve kamu kurumlarına ait hizmet araçları için zorunludur.

2025 yılı itibarıyla yazılım ihracatı gelir vergisi muafiyeti, 31/12/2025 tarihine kadar geçerlidir. Ayrıca, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında sağlanan teşvikler de 2025 yılında devam etmektedir. Güncel yasal düzenlemeleri takip etmek ve uzman bir mali müşavirden destek almak önemlidir.

Sağlık turizmi yetki belgesi sahibi işletmelerin kurumlar vergisi indirimi şu şekilde hesaplanır: 1. Hasılat ve Giderlerin İzlenmesi: İndirim kapsamına giren sağlık hizmeti faaliyetlerinden elde edilen hasılattan, bu faaliyetler nedeniyle yüklenilen gider ve maliyet unsurlarının düşülmesi sonucu bir kazanç bulunur. 2. İndirim Oranı: Bu kazanç, kurumlar vergisi beyannamesinde "Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler" bölümünde gösterilmek suretiyle %80 oranında indirim konusu yapılır. 3. Devredilemeyen Tutar: Diğer indirim ve istisnalar ile geçmiş yıl zararları nedeniyle indirim konusu yapılamayan tutar, izleyen dönemlere devredilemez. 4. Zararlı Faaliyetler: Faaliyet sonucunun zararlı olması halinde indirim uygulanmaz. Örnek: KDV’siz 100.000 TL fatura düzenleyen bir poliklinik, normal şartlarda %25 üzerinden 25.000 TL kurumlar vergisi öder. Ancak yetki belgesine sahip bir sağlık kuruluşu için üzerinden vergi hesaplanacak tutar 20.000 TL olup, ödenecek vergi 5.000 TL olacaktır. İndirim hakkından yararlanabilmek için Uluslararası Sağlık Turizmi Yetki Belgesi sahibi olmak, hizmetin Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere verilmesi ve faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi gibi şartlar aranmaktadır.