Stopaj

E-ticaret stopaj vergisi, 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu düzenleme ile aracı hizmet sağlayıcılarının (e-ticaret platformları gibi), hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemelerden %1 oranında vergi kesintisi yapmaları zorunlu hale gelmiştir.

Kira gelirinde stopaj ve vergi hesaplama örneği: Brüt kira bedeli: 50.000 TL Stopaj oranı: %20 Hesaplama: 1. Kira stopajı: 50.000 TL × 0,20 = 10.000 TL. 2. Net kira: 50.000 TL - 10.000 TL = 40.000 TL. Bu durumda, kiracı her ay 10.000 TL kira stopajı vergisini vergi dairesine ödeyecektir. Kira stopajı hesaplama formülü: Kira Stopajı = Brüt Kira Bedeli × %20. Not: 2025 yılı için kira stopaj oranı %20 olarak uygulanmaktadır.

Brüt vekalet ücretinden KDV ve stopajın nasıl hesaplanacağı şu şekilde özetlenebilir: 1. KDV Hesaplaması: - Mahkeme kararında "KDV hariç" ibaresi yoksa, vekalet ücreti KDV dahil kabul edilir. - İç yüzde oranı uygulanarak KDV hesaplanır ve makbuzda gösterilir. 2. Stopaj Hesaplaması: - Stopaj, ödemeyi yapan kişinin Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde sayılan kişilerden olması durumunda yapılır. - Stopaj oranı genellikle %20'dir. Örnek Hesaplama: - Brüt vekalet ücreti: 2.542,37 TL. - Stopaj (%20): 2.542,37 0,20 = 508,47 TL. - KDV (%18): 2.542,37 0,18 = 457,63 TL. - Tahsil edilecek tutar: 2.542,37 - 508,47 + 457,63 = 2.491,53 TL. Bu hesaplamalar, avukatın serbest meslek makbuzu düzenlediği durumlar için geçerlidir.

Yatırım fonları stopaj düzenlemesiyle ilgili en son değişiklik, 9 Temmuz 2025 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 10041 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yapılmıştır. Bu karara göre: 09.07.2025 tarihinden itibaren iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %17,5 olarak belirlenmiştir. 01.02.2025 ile 08.07.2025 tarihleri arasında iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %15 olarak uygulanmıştır. 01.11.2024 ile 31.01.2025 tarihleri arasında iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %10 olarak belirlenmiştir. Daha önceki stopaj düzenlemeleri ise şu tarihlerde yapılmıştır: 01.05.2024 - 31.10.2024 tarihleri arasında iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %7,5 olarak uygulanmıştır. 23.12.2020 - 30.04.2024 tarihleri arasında iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %0 olarak uygulanmıştır.

9487 sayılı karar, 1 Şubat 2025 tarihinde Resmî Gazete'de yayımlanan ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67. maddesinde yer alan tevkifat oranlarını değiştiren Cumhurbaşkanlığı Kararı'dır. Bu kararla, sermaye piyasası araçlarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi düzenlenmiştir. Bazı değişiklikler şunlardır: Paylardan elde edilen kazançlar: Paylara ve pay endekslerine dayalı vadeli işlem sözleşmelerinden elde edilen kazançlar için tevkifat oranı %0 olarak belirlenmiştir. Yatırım fonu katılma payları: Hisse senedi yoğun fonların katılma paylarından elde edilen kazançlar için %0, diğer yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar için ise %15 tevkifat oranı uygulanacaktır. Hazine bonoları ve kira sertifikaları: Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ihraç edilen bazı menkul kıymetlerden elde edilen kazançlar için %0 tevkifat oranı getirilmiştir. Kararın tam metnine lexpera.com.tr ve tusayder.org sitelerinden ulaşılabilir.

365,50 TL stopaj vergisinin hangi beyannamede olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, stopaj vergisinin genellikle muhtasar beyanname ile vergi dairesine beyan edildiği bilinmektedir. Aylık stopaj için beyanname, izleyen ayın 26. gününe kadar verilmelidir. Üç aylık stopaj için beyanname, ödemeleri takip eden üçüncü ayın 26. gününe kadar verilmelidir. Stopaj vergisi, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) Dijital Vergi Dairesi veya e-Beyanname sistemi üzerinden de doldurulabilir.

Stopajlı fatura kaydetmek için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. Paraşüt kullanımında: - Satışlar menüsünde bulunan Faturalar sekmesine tıklayın. - Fatura oluşturma aşamasında tüm verileri girdikten sonra, sayfanın alt kısmında bulunan Ara Toplam tutarının sağındaki + butonuna tıklayın. - Uygun stopaj oranını seçin. - Stopaj oranını belirledikten sonra, ara toplam, stopaj ve toplam KDV’nin hesaplanarak en alt satırda genel toplam tutarını oluşturduğunu kontrol edin. - İşlemi tamamladıktan sonra, faturayı kaydetmek için sayfanın üst kısmında yer alan Kaydet butonuna tıklayın. 2. Ekohesap kullanımında: - İşlemler menüsünde Satışlar tuşuna tıklayın. - Satışlar ana sayfasında Ekle tuşuna basarak Satış Faturası’nı seçin. - Müşteri bilgilerini, fatura bilgilerini ve ürün bilgilerini girin. - Ürün satırının en sonunda Diğer Vergiler başlığı altında + işaretine tıklayın. - Açılan pencerede 0003 Gelir Vergisi Stopajı’nı seçin ve stopaj vergisi oranını girin. - + Devam tuşuna basıp Satış Ekle sayfasında işlemlerinizi bitirdikten sonra Kaydet’e tıklayın. Stopajlı fatura yazdırmak için, fatura yazdırma şablonuna stopaj ögesini eklemek gereklidir.

Evet, e-SMM (elektronik serbest meslek makbuzu) makbuzunda stopaj bulunur. Stopaj oranı, serbest meslek makbuzunda %20 olarak belirlenmiştir. Stopaj, makbuz kesilen müşteri tarafından meslek erbabına ödenir.

GVK (Gelir Vergisi Kanunu) stopaj oranları, aşağıdaki ödemeler için geçerlidir: Ücret ödemeleri. Serbest meslek ödemeleri. Kira ödemeleri. Kar payı (temettü) ödemeleri. Telif ve patent ödemeleri. Faiz ve repo gelirleri. Zirai ürün alımları. Komisyon ve prim ödemeleri.

2025 yılı için Eurobond faiz gelirleri için stopaj sınırı 330.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu hesaplama, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesinde yer alan tarifenin ikinci gelir dilimindeki tutara göre yapılır. Örnek hesaplama: - Gelir: 2024 yılında elde edilen Eurobond faiz geliri 350.000 TL. - Sınır: 2025 yılı için stopaj sınırı 330.000 TL. - Beyan: 350.000 TL'lik gelir, 330.000 TL'lik sınırı aştığı için tamamının beyan edilmesi gerekir. Bu durumda, 350.000 TL'lik faiz geliri için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmelidir. Vergi mevzuatı sık sık değişebileceğinden, güncel bilgiler için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

%1 stopaj, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren, 6563 sayılı Kanun kapsamındaki faaliyetleri dolayısıyla hizmet sağlayıcılarına ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yapılan ödemeler üzerinden aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları tarafından uygulanır. Stopajın uygulandığı bazı durumlar: Elektronik ticaret pazar yerlerinde mal veya hizmet satışı sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeler. Otel odalarının satış ve pazarlaması karşılığında, otel işletmeciliği faaliyetiyle iştigal eden hizmet sağlayıcılara yapılan ödemeler. Küçük ev aletlerinin alım satımı faaliyetinde bulunan mükelleflere yapılan ödemeler. Stopajın uygulanmadığı durumlar: Vergi mükellefi olan veya olmayan kişilere, şahsi mobilyaları ve giyim eşyalarının elektronik ticaret pazar yerinde satışını gerçekleştiren ödemeler. Mobil uygulama geliştirme gibi durumlarda, gelir vergisi istisnası kapsamında yapılan ve bankalar tarafından %15 oranında stopaj uygulanan ödemeler. Reklam gelirleri, platform kullanım ücretleri veya diğer ticari gelirler.

Evet, gider pusulasında stopaj vardır. Gider pusulalarında esas alınan vergilendirme, KDV üzerinden değil, gelir vergisi kesintisi (stopaj) üzerinden yapılır. Stopaj oranı, yapılan işleme ve alınan mal ya da hizmetin türüne göre değişiklik gösterir. Esnaf muaflığından yararlanan kişilere yapılan ödemelerde: Dokuma mamulleri, turistik eşya, dantel, nakış işleri gibi ürünler için %2; Hurda mal alımlarında %2; Diğer tüm mal alımları için %5; Diğer hizmet alımlarında (belirtilenler dışındakiler) %10. Esnaf muaflığından yararlanmayan kişilere yapılan ödemelerde: Devamlı hizmet alımlarında %20; Arızi (tek seferlik veya belirli bir süreyle sınırlı) hizmet alımlarında %20.

Hayır, futbolculara stopaj vergisi kalkmamıştır. Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 72. maddesine göre, 2024 yılı itibarıyla 1.900.000 TL’yi aşan tüm sporcu gelirleri için yıllık beyanname verilmesi zorunludur.

2025 yılı itibarıyla, menkul sermaye iratlarında stopaj sınırı şu şekilde hesaplanır: Hisse senetleri, tahvil, bono ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar için beyan sınırı yıllık brüt kazancın 30.000 TL'yi aşması durumunda söz konusu kazançların tamamı beyan edilmelidir. Repo işlemlerinden elde edilen kazançlar için beyan sınırı da yıllık brüt kazancın 30.000 TL'yi aşması durumunda söz konusu kazançların tamamı beyan edilmelidir. Stopaj oranları, kazancın niteliğine ve süresine göre değişiklik gösterebilir. 2025 yılı için bazı stopaj oranları: Kur korumalı mevduatlarda (6 aya kadar) %10; Türk lirası mevduat faizlerinde (6 aya kadar) %10; Banka tahvil ve bonolarında (6 aya kadar) %10. Menkul sermaye iradı elde edildiğinde, tevkifat yapılması gerekiyorsa, tüzel kişilerin ilgili oranda tevkifat yapmaları gerekir.

Oksijen Hesap'ta stopaj vergisi bulunmamaktadır. Oksijen Hesap, gün sonu bakiyesinin belirli bir kısmının vadeli hesaba otomatik olarak aktarıldığı bir vadesiz hesap türüdür ve bu işlemde stopaj kesintisi yapılmaz. Ancak, genel mevduat hesaplarında stopaj vergisi uygulanabilir. 2025 yılı itibarıyla mevduat stopaj oranları, mevduat türüne ve vadeye göre değişiklik göstermektedir.

Banka stopaj kesintisi hesaplamak için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Faiz Gelirini Belirleme: Bankanız tarafından uygulanan faiz oranı ve mevduat sürenizi dikkate alarak faiz getirinizi hesaplayın. 2. Stopaj Oranını Belirleme: Yatırım yaptığınız mevduat cinsi ve vadeye göre, hesabınıza uygulanacak stopaj oranını, ilgili tablodan kontrol edin (örneğin, 2025 yılında TL mevduatlar için 6 aya kadar %15, 1 yıla kadar %12, 1 yıl ve üzeri için %10). 3. Stopaj Kesintisini Hesaplama: Faiz geliriniz ile stopaj oranını çarparak kesilecek vergi miktarını bulun. 4. Net Getiriyi Hesaplama: Brüt faiz gelirinden stopaj tutarını çıkararak net faiz gelirinizi bulun. Örneğin, 1 yıldan uzun vadeli 10.000 TL mevduat için hesaplama şu şekilde yapılır: - Stopaj Tutarı: 10.000 TL x %10 = 1.000 TL. - Net Faiz Geliri: 10.000 TL - 1.000 TL = 9.000 TL.

HEH fonu (Hedef Portföy Algo Everest İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fonu) için stopaj oranı %0'dır.

Stopajsız fon, stopaj kesintisi yapılmayan yatırım fonlarını ifade eder. Türkiye'de serbest fonlar, değişken fonlar, karma fonlar, borçlanma araçları fonları, yabancı fonlar ve adında "döviz" ifadesi geçen fonlarda stopaj uygulanmamaktadır.

Temettülü fonlar, yani hisse senedi yoğun fonlar, stopaj yoluyla vergilendirilir. Vergi oranları şu şekildedir: - Gerçek kişiler için: %0 stopaj. - Kurumlar için: %0 stopaj. Önemli notlar: - Vergilendirme, fonun satışı sırasında yapılır ve nihai vergi olarak kabul edilir, ayrıca beyanname verilmesine gerek yoktur. - Vergi oranları değişebilir, güncel oranları takip etmek önemlidir.

2025 yılı itibarıyla işyeri kira stopaj indirimi devam etmektedir.