Stopaj

Kira stopajı iadesi muhasebe kaydı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, kira stopajı hesaplama ve muhasebe kaydı örnekleri şu sitelerde bulunabilir: muhasebeyonetimi.com; katılımevim.com.tr. Kira stopajı iadesi için bir mali müşavire başvurulması önerilir.

Garanti Portföy Altın Katılım Fonu (GOL)'nda stopaj, gerçek kişiler için %10, tüzel kişiler için ise %0 oranındadır. 9 Temmuz 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 10041 nolu karara göre, yatırım fonlarında stopaj oranı bireysel yatırımcılar için %17,5 olarak belirlenmiştir.

9283 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, 22 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla yürürlüğe girecektir. Bu kararla, aracı hizmet sağlayıcıları ile elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamındaki faaliyetleri dolayısıyla hizmet sağlayıcılarına ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemeler üzerinden %1 oranında tevkifat yapılması kararlaştırılmıştır.

Gümüş fonlarının stopajlı olmasının nedeni, 23.12.2020 - 30.04.2024 tarihleri arasında (bu tarihler dahil) alınan yatırım fonlarından elde edilen gelir ve kazançlara %0 stopaj uygulanmasıdır. Ancak, 1 Şubat 2025 tarihinden itibaren iktisap edilen yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranı %10’dan %15’e çıkarılmıştır. Stopaj oranı, fonun alım tarihine ve elde tutma süresine göre değişiklik göstermektedir. Güncel stopaj oranları ve vergi avantajları için resmi kaynakları kontrol etmek önemlidir.

Peşin ödenen kirada stopaj indiriminden yararlanmak için, 31 Mayıs 2021 tarihine kadar yapılan ödemeler için geçerli olan %10 stopaj oranına göre hesaplama yapılabilir. Stopaj indirimi için adımlar: 1. Brüt kira tutarını belirleyin. 2. Stopaj oranını (%20 veya %10) uygulayın. 3. Kira stopajı tutarını hesaplayın. 4. Net kira tutarını bulun (Brüt kira - Stopaj tutarı). 2024 yılı için kira stopaj oranı %20 olarak uygulanmaktadır. Stopaj indirimi ve iadesi, resmi mevzuatta yapılacak değişiklik ve resmi kararlar ile mümkün olur.

Stopaj vergisi, yıllık gelir beyannamesine göre her yılın mart ve temmuz aylarında olmak üzere iki taksit şeklinde ödenir. Mart ayı taksiti, kira geliri gibi yıllık gelirlerde stopaj vergisi, 2 taksit halinde mart ve temmuz aylarında ödenir. Temmuz ayı taksiti, gelirin elde edildiği ayı takip eden ayın 26'sına kadar ödenmelidir. Stopaj ödeme tarihleri, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenir.

18. madde stopajına dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, stopaj vergisine dair bazı bilgiler şu şekildedir: Stopaj, gelir veya kazanç üzerinden tahakkuk eden verginin, geliri elde eden kişi veya kurumdan doğrudan tahsil edilmesi yerine, bu geliri sağlayan kişi veya kurum tarafından kesilerek ilgili vergi dairesine beyan edilip ödenmesi yöntemidir. Stopaj vergisi, kira ödemelerinden personel ödemelerine kadar geniş bir yelpazede uygulanır. Stopaj kesintisi, ödemenin niteliğine göre değişiklik gösterir ve kanunlar ile belirlenmiş olan yüzdelere göre hesaplanır. Stopaj kesintisi, her zaman brüt ödeme üzerinden yapılır. Daha fazla bilgi için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

7524 sayılı Kanun ile getirilen stopaj vergisi, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun hükümlerine göre aracı hizmet sağlayıcılarının ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının, bu Kanun kapsamındaki faaliyetleri dolayısıyla hizmet sağlayıcılarına ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemeler üzerinden alınan gelir ve kurumlar vergisi stopajını ifade eder. Bu düzenleme, 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

Gider pusulası stopaj oranı, Bağ-Kur'a dahil değildir. Gider pusulası stopaj oranları, alınan mal veya hizmete göre değişiklik gösterir ve Bağ-Kur primlerini etkilemez. Örneğin, vergiden muaf esnaftan yapılan alımlarda %2, nihai tüketiciden yapılan alımlarda ise stopaj uygulanmaz. Vergiden muaf esnaf: %2 stopaj oranı uygulanır. Nihai tüketici: Stopaj uygulanmaz. Bağ-Kur primleri, sosyal güvenlik primi olarak ayrı bir hesaplama ve ödeme gerektirir.

BES iptalinde devlet katkısı stopajı, sistemde kalınan süreye ve emeklilik öncesi ya da sonrası duruma göre farklı oranlarda hesaplanır. 3 yılın altında sistemden ayrılma: Devlet katkısı tutarının tamamı kesilir, yani herhangi bir katkı payı alınamaz. 3-6 yıl arasında ayrılma: Hesaptaki devlet katkısı tutarının %15’i alınır, %85’i kesilir. 6-10 yıl arasında ayrılma: Alınacak devlet katkısı tutarı %35’tir, kesinti oranı ise %65’tir. 10 yıl ve üzeri ayrılma (56 yaşını doldurup emeklilik hakkı kazanıldığında): Devlet katkısının tamamı ödenir. Emeklilik, maluliyet, vefat gibi zorunlu haller dolayısıyla sistemden ayrılma durumunda stopaj kesintisi %5 oranında yapılır.

Ofis için stopaj dökümünü almak amacıyla, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) üzerinden "Adıma Yapılan Kesintiler (Stopaj)" hizmetini kullanabilirsiniz. Ayrıca, stopaj beyannamesi ve ödeme dekontları gibi belgeler, vergi dairesi, bankalar ve online ödeme (İnteraktif Vergi Dairesi) aracılığıyla da temin edilebilir.

Stopaj vergisi dahil fatura kesilmesi durumunda, faturada belirtilen tutarın brüt olduğu ve bu tutar üzerinden stopaj vergisinin hesaplandığı anlamına gelir. Stopaj vergisi, gelir veya kurumlar vergisine tabi kazançların ödenmesi sırasında, ödeme tutarının bir kısmının vergi dairesine peşin olarak yatırılması işlemidir. Stopaj vergisi dahil fatura kesen tarafın, ayrıca KDV gibi diğer vergi yükümlülüklerini de yerine getirmesi gerekir. Stopaj vergisi hesaplama ve ödeme süreçleri, ödeme türüne ve gelir sahibinin statüsüne göre değişiklik gösterebilir. Bu nedenle, doğru hesaplama ve beyan için bir uzmana danışılması önerilir.

Gider pusulasına stopaj muhasebe kaydı, hizmet veya mal alımından hemen sonra yapılır. Gider pusulası, vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan alımların muhasebeleştirilmesi için kullanılır ve bu belge düzenlendiğinde, stopaj kesintisi yapılır ve vergi dairesine ödenir. Örnek muhasebe kaydı: - Hizmet toplam gideri: 5.000 TL - Ödenen gelir vergisi: 500 TL - Hizmet alımı: 4.500 TL Bu kayıt, gider pusulasının düzenlenmesinden hemen sonra yapılır.

Kira stopajı muhasebe kaydı şu şekilde yapılabilir: Kira tahakkuku: 770-Genel Yönetim Giderleri (770.01-Kira Giderleri) hesabına 9.375,00 TL borç, 381-Gelecek Aylara Ait Giderler (381.01-Ocak Ayı Kira Gideri) hesabına 7.500,00 TL borç, 360-Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına 1.875,00 TL alacak kaydedilir. Kira ödemesi: 381-Gelecek Aylara Ait Giderler (381.01-Ocak Ayı Kira Gideri) hesabına 7.500,00 TL borç, 102-Bankalar veya 336-Diğer Çeşitli Borçlar veya 381-Gider Tahakkukları hesaplarına net ödenecek tutar kaydedilir. Örnek: ABC İşletmesi, yönetim binası için aylık 10.000 TL net kira ödemesi yapmaktadır. Kira ödemesine ilişkin muhasebe kaydı: 10.000 TL'lik net ödemenin brüt tutarı (10.000/0,80) 12.500 TL olur. 12.500 TL'nin 3.000 TL'si stopaj olarak hesaplanır (12.500 x 0,20). İlgili kayıtlar şu şekilde yapılır: 770-Genel Yönetim Giderleri (770.01-Kira Giderleri) hesabına 12.500,00 TL borç, 360-Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabına 3.000,00 TL alacak kaydedilir. Not: Muhasebe kayıtları, işletmenin özel durumuna ve kullanılan muhasebe programına göre değişiklik gösterebilir.

Bazı stopaj kodları ve anlamları: Ücret ödemeleri: 011: Asgari ücretli çalışanlara yapılan ödemeler. 012: Asgari ücret dışındaki diğer ücretler ve ücret sayılan ödemeler. Serbest meslek ödemeleri: 021: Gelir Vergisi Kanunu’nun 18. maddesi kapsamına giren serbest meslek ödemeleri. 022: Diğer serbest meslek kazancı ödemeleri. Kira ödemeleri: 041: Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemeler. 042: Kooperatiflere ait taşınmazların kiralanması karşılığı yapılan ödemeler. Diğer ödemeler: 137: İnternet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin ödemeler. Stopaj kodları, yapılan ödemelerin vergi mevzuatına uygun şekilde beyan edilmesini sağlamak için kullanılır.

2025 yılı için stopaj oranının neden %20 olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, stopaj oranının değişebileceği ve güncel mevzuatların takip edilmesi gerektiği bilinmektedir. Stopaj oranının belirlenmesindeki bazı amaçlar şunlardır: Vergi tahsilatını kolaylaştırmak ve vergi kaybını önlemek. Vergi yükümlülüklerini dengelemek. Kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek.

İş yeri stopajı, iş yeri kirasını ödeyen kiracı tarafından ödenir. Kiracı, iş yeri kirasını mal sahibine vermeden önce kira stopajını ödemekle yükümlüdür. Ancak, uygulamada iş yeri sahibi ile kiracı arasında yapılan anlaşmalara göre, stopajın ödenmesi ve geri alınması durumları değişebilir.

Müstahsil makbuzunda stopaj, makbuzu düzenleyen alıcı tarafından devlete ödenir. Stopaj oranı, alınan ürün veya hizmetin türüne ve alıcının durumuna bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

KDV 2 stopajının hesaplanmaması durumunda, mükellefler için cezai yaptırımlar söz konusu olabilir. KDV 2 beyannamesi, tevkifat gerektiren işlemler için zorunludur ve zamanında ve doğru bir şekilde verilmediğinde, gecikme faizleri ve vergi ziyaı cezaları ile karşılaşılabilir. KDV 2 stopajının hesaplanmaması, aynı zamanda vergi yükümlülüklerinin eksik veya yanlış yerine getirilmesine de neden olabilir. KDV 2 beyannamesi ile ilgili detayların karmaşıklığı nedeniyle, şirketlerin bu süreçte hata yapması mümkündür.

Kâr dağıtımında stopaj, beyannamede şu şekilde gösterilir: Mahsup İşlemi: Kâr dağıtımı sırasında şirket tarafından yapılan stopaj, gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden tamamen mahsup edilir. Fazla Tutar: Mahsup sonrası fazla tutar varsa, mükellef bu tutarı iade talep edebilir. Örnek: Bir ortak için 700.000 TL brüt temettü ödemesi yapılması halinde, 105.000 TL stopaj kesintisi yapılır. Kâr dağıtımında stopaj ve beyanname süreçleri karmaşık olabileceğinden, bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.