GelirVergisi

Estg vergisi, yani değer artış kazancı vergisi, şu şekilde hesaplanır: 1. Enflasyona göre düzeltme: Alış ve satış aylarından bir önceki ayın Yİ-ÜFE oranları ile alış fiyatı çarpılır ve bu sayede alış fiyatı enflasyona göre düzeltilerek bugünün TL değerine getirilir. 2. Gerçek kazancın bulunması: Satış tutarından değerlenmiş alış tutarı, toplam gider tutarı ve istisna tutarı çıkarılarak matrah elde edilir. 3. Vergiye tabi tutarın belirlenmesi: Matrahtan, satış sırasında ödenen tapu harcı ve konut kredisi kullanıldıysa ev satışına kadar ödenen faizlerin toplamı düşülür. 4. Vergi tutarının hesaplanması: Bulunan vergiye tabi tutara, satışın yapıldığı yıla göre vergi dilimleri uygulanarak ödenecek vergi tutarı hesaplanır. 2025 yılı için istisna tutarı 120.000 TL'dir. Hesaplama için aşağıdaki siteler kullanılabilir: hesapkurdu.com; deger-artis-kazanci-vergisi.hesaplama.net.

Yol yardımı, gelir vergisine tabi olup olmaması durumuna göre şu şekilde incelenebilir: Ayni yardım şeklinde yol yardımı. Nakit ödeme şeklinde yol yardımı. Gelir vergisi istisnası yalnızca toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçları temin edilerek yapılan yol yardımları için geçerlidir. Vergi mevzuatı karmaşık olabileceğinden, yol yardımlarının vergi durumu hakkında bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

İki bin liranın altındaki borçların silinmesi, 9 Kasım 2022 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7420 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu İle Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un Geçici 2. Maddesi kapsamında düzenlenmiştir. Bu maddeye göre, 15 Ağustos 2022 tarihinden önce asıl alacak, faiz ve icra masrafları dahil olmak üzere toplamda iki bin Türk Lirası ve altında bir bedelle icra takibi başlatılmış borçlar silinebilir. Borçların silinmesi için dosya borçlusunun gerçek kişi olması gerekmektedir; tüzel kişiler (şirketler, vakıflar, dernekler) bu kapsama dahil değildir.

Yazılım gelir vergisi istisnası, 2025 yılı için %80 oranında uygulanmaktadır. Hesaplama örneği: Yurt dışından 1.000.000 TL kazanç elde eden bir yazılım şirketi, bu kazancın 800.000 TL’sini gelir/kurumlar vergisinden istisna edebilir. Kalan 200.000 TL üzerinden 2025 yılı kurumlar vergisi oranı (%25) veya şahıs şirketleri için geçerli olan gelir vergisi dilimleri uygulanır. İstisnadan yararlanmak için elde edilen kazancın Türkiye’ye getirilmesi ve ilgili mevzuatta belirtilen diğer şartlara (belgelendirme vb.) uyulması gerekmektedir.

Otomatik stabilizatör, ekonomik dengenin sağlanması ve sürdürülmesinde kendiliğinden fonksiyon gören, denge sağlayıcı etkiler yaratan mali ya da sosyoekonomik kurumlardır. Bazı otomatik stabilizatör örnekleri: Vergiler. İşsizlik sigortası. Bütçe açık ve fazlaları. Tarımsal destekleme alımları. Birey, aile ve kurum tasarrufları. Otomatik stabilizatörler, ekonomik istikrarsızlıkları iradi bir müdahaleye gerek kalmadan azaltır, ancak tek başına tüm dengesizlikleri gidermekte yetersiz kalabilir.

0003 vergi kodu, Gelir Vergisi S. (Muhtasar) olarak hesaplanır. Hesaplama adımları: 1. Üç aylık beyan: Üç aylık beyan için, beyan süresi dönemin son ayını takip eden ayın 26. akşamına kadar yapılmalıdır. 2. Aylık beyan: Aylık beyanlarda ise ayı takip eden ayın 26. günü akşamına kadar beyan edilmeli ve ödenmelidir. 3. Ödeme: Ödemeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından açıklanan anlaşmalı bankalara yapılmalıdır. Örnek: Bir şirketin 15 çalışanı varsa ve aylık net kira bedeli 20.000 TL ise, asgari ücret alan 3 çalışan için 011 kodu, diğer çalışanlar için 012 kodu ile beyan edilir. Daha detaylı bilgi ve hesaplama için Gelir Vergisi Kanunu'nun 84. maddesi ve ilgili mevzuat incelenmelidir.

230 bin TL'nin gelir vergisi, 2025 yılı için şu şekilde hesaplanır: 110.000 TL'ye kadar gelir için %15 vergi oranı uygulanır. 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL vergi ödenir, kalan kısım için %20 oran uygulanır. Bu durumda, 230.000 TL'nin gelir vergisini hesaplamak için: 1. 110.000 TL için: 110.000 x %15 = 16.500 TL 2. 120.000 TL (230.000 - 110.000) için: 120.000 x %20 = 24.000 TL Toplam vergi: 16.500 TL + 24.000 TL = 40.500 TL Bu hesaplama, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği güncel vergi dilimlerine göre yapılmıştır. Gelir vergisi hesaplamaları karmaşık olabileceğinden, doğru bir hesaplama için bir mali danışmana başvurulması önerilir.

Kurumsal hediye çekleri, belirli koşullara bağlı olarak vergiye tabi olabilir: Çalışanlara verilen hediye çekleri, ücret ödemesi kapsamında değerlendirilerek gelir vergisine tabidir. Müşterilere verilen hediye çekleri, pazarlama harcaması olarak kabul edilir ve bu harcamalar, ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılan genel giderler kapsamında değerlendirilerek vergiden düşülebilir. Hediye çeklerinin vergiye tabi olmadığı durumlar da vardır: Hediye çeklerinin satışı aşamasında, henüz bir mal teslimi veya hizmet ifası gerçekleşmediği için Katma Değer Vergisi (KDV) doğmaz. Hediye çeklerinin parayı temsil etmesi nedeniyle yapılan işlemler avans olarak muhasebeleştirilir. Vergi yükümlülüklerinin doğru bir şekilde yerine getirilmesi için mali müşavir desteği alınması önerilir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesi kapsamında engellilik indirimi şu şekilde hesaplanır: 1. Brüt ücret tutarından Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesinde yer alan indirimler düşülür. 2. Bulunan gerçek safi tutar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesinde yer alan engellilik indirimi, engellilik oranına göre düşülür. 3. Vergi matrahı üzerinden gelir vergisi kesintisi yapılır. 2025 yılı için engellilik indirimi tutarları: Birinci derece engelliler (çalışma gücünün %80’inden fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 9.900 TL. İkinci derece engelliler (çalışma gücünün %60’ından fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 5.700 TL. Üçüncü derece engelliler (çalışma gücünün %40’ından fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 2.400 TL. Engellilik indirimi uygulamasından, %40 ve üzeri engel düzeyinde olan ücretliler ve serbest meslek erbapları ile bunların bakmakla yükümlü oldukları engelli kişiler yararlanabilir. Engellilik indirimi başvurusu, vergi dairesi başkanlığına bağlı müdürlüklere yapılır.

Şantiyelerde vergi hesaplama hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, gelir vergisi hesaplamak için aşağıdaki siteler kullanılabilir: dijital.gib.gov.tr; turmob.org.tr. Gelir vergisi hesaplanırken, elde edilen kazanç, vergi dilimleri ve matrah gibi faktörler dikkate alınır. Vergi hesaplama işlemleri karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

Türk Vergi Sistemi 1. ünite, genellikle "Türk Vergi Sistemine Genel Bakış, Gelir Vergisi: Tarihçe, Gelir Kavramı, Mükellefiyet, Ticari Kazançlar (Bilanço Esası)" konusunu kapsar. Bu ünitede ele alınan bazı konular: Türk vergi sisteminin tarihsel gelişimi. Gelir kavramı. Gelir vergisinde mükellefiyet. Ticari kazanç ve bilanço esası.

31/12/2028 tarihine kadar, spor kulüpleri ve spor anonim şirketleri tarafından sporculara ödenen ücretler üzerinden yapılan gelir vergisi tevkifatı oranları, sporcunun mücadele ettiği lige göre değişiklik göstermektedir: En üst ligdekiler: %20. En üst altı ligdekiler: %10. Diğer liglerdekiler: %5. Lig usulüne tabi olmayan spor dallarındaki sporcular ve milli sporcular: %5. Sporcuların elde ettiği ücret geliri, yıllık olarak belirlenen limitleri aştığında, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeleri ve artan oranlı vergi tarifesine göre hesaplanan gelir vergisini ödemeleri gerekmektedir.

Engellilik indirimi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde düzenlenmiştir. Ayrıca, engellilik indiriminin uygulanması için gerekli çalışma gücü kaybı oranları ve indirim miktarları, 89. maddenin birinci fıkrasının (3) numaralı bendinde de yer almaktadır. Engellilik indiriminin usul ve esasları ise Hazine ve Maliye, Sağlık ve Çalışma ve Sosyal Güvenlik bakanlıklarınca müştereken hazırlanacak bir yönetmelikle belirlenir.

27.000 TL vergi diliminin ne kadar olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, 2025 yılı için belirlenen gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: 158.000 TL'ye kadar: %15. 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20. 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27. 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası: %35. 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası: %40. Vergi dilimi hesaplaması yapılırken, yıllık toplam gelir esas alınır ve her gelir aralığı için ayrı oran uygulanır.

2025 yılı için Türkiye'de beş farklı ücret gelir vergisi dilimi bulunmaktadır: 1. 158.000 TL'ye kadar gelir için %15. 2. 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL fazlası için %20. 3. 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL fazlası için %27. 4. 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL fazlası için %35. 5. 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL fazlası için %40.

Vergi 1, Yıllık Gelir Vergisi'dir. Vergi kodu 0001'dir.

Ölüm tazminatı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 25. maddesi uyarınca gelir vergisinden müstesnadır. Ancak, ölüm tazminatının hesaplamasında dikkate alınacak ücret üzerinden sadece damga vergisi kesintisi yapılmalıdır. Ayrıca, işveren tarafından kanuni sınır üzerinde yapılan ödemeler ile herhangi bir sözleşme ya da kanuna dayanmadan yapılan ölüm yardımları ivazsız intikal kapsamında olacağından, bu ödeme tutarları üzerinden %15 oranında tevkifat yapılmak suretiyle vergilendirme yapılması gerekmektedir.

Gelir Vergisi Kanunu 40/1, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi kazancın tespitinde indirim konusu yapılabileceğini belirtir. Bu maddeye göre gider yapılma şartları şunlardır: Giderin ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılmış olması. Giderin Vergi Usul Kanunu'na göre belgelendirilmesi. Giderin tahakkuk esası ve dönemsellik ilkelerine uygun olması. Bu madde, özellikle "genel giderler" ifadesi nedeniyle geniş bir yorum alanına sahip olup, hangi harcamaların genel gider sayılacağı konusunda belirli kurallar içerir.

Gelir Vergisi S (Muhtasar) Beyannamesi, aylık veya üç aylık periyotlarda verilebilir. Aylık Beyanname: İlgili ayı takip eden ayın 26. gününe kadar verilmelidir. Üç Aylık Beyanname: Üç aylık dönemi izleyen ayın 26. gününe kadar verilmelidir. Eğer beyanname verilecek dönemde çalışan sayısı 10 veya daha az ise, üç aylık beyanname verilebilir. Beyanname verme tarihi tatile denk geliyorsa, takip eden ilk iş gününe kadar beyanname verilebilir.

Evet, kira vergisi hesaplanırken vergiden muaf tutar (istisna tutarı) düşülür. 2025 yılı için konut kira geliri istisnası 47.000 TL'dir. İstisna tutarı, her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak güncellenir.