GelirVergisi

2025 yılı için belirlenen gelir vergisi (GV) dilimleri şu şekildedir: - 158.000 TL'ye kadar: %15. - 158.001 TL - 330.000 TL: 158.000 TL'lik kısmı için 23.700 TL, fazlası için %20. - 330.001 TL - 800.000 TL: 330.000 TL'lik kısmı için 58.100 TL, fazlası için %27. - 800.001 TL - 4.300.000 TL: 800.000 TL'lik kısmı için 185.000 TL, fazlası için %35. - 4.300.001 TL ve üzeri: 4.300.000 TL'lik kısım için 1.410.000 TL, fazlası için %40.

Yol yardımı, belirli koşullarda gelir vergisine tabi olabilir. - Nakit olarak ödenen yol yardımı: Gelir vergisine ve SGK primine tabidir, herhangi bir istisna uygulanmaz. - Yol kartının bakiye yüklenmesi veya servis hizmeti: Bu tür yardımlar, günlük belirli bir tutara kadar gelir vergisinden istisna tutulur (2024 yılı için günlük 88 TL).

İki bin liranın altındaki borçların silinmesi, 7420 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu İle Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un geçici 2. maddesi ile düzenlenmiştir.

Yazılım gelir vergisi istisnası, Türkiye’de yerleşik olup yazılım alanında faaliyet gösterenlerin, yurt dışındaki kişilere ve şirketlere yazılım hizmeti vermesi durumunda elde ettikleri kazancın %50’si için uygulanır. İstisnanın hesaplanması için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Hasılattan Giderlerin Düşülmesi: Hizmet nedeniyle yapılan giderler ve maliyetler düşülerek indirime esas kazanç bulunur. 2. İndirim Oranının Uygulanması: İndirime esas kazanç, %50 indirim oranı ile çarpılır. 3. Beyan ve Ödeme: Hesaplanan istisna tutarı, Kurumlar Vergisi beyannamesinin ilgili bölümünde gösterilir ve indirim konusu yapılır. Bu süreçte, fatura veya benzeri belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmiş olması şarttır.

Otomatik stabilizatör, bir ülkenin ekonomik faaliyetindeki dalgalanmaları, hükümet veya politika yapıcılar tarafından ek bir yetkilendirme olmaksızın normal işleyişi yoluyla dengelemek için tasarlanmış bir maliye politikası türüdür. Başlıca otomatik stabilizatörler: - Kademeli olarak artan oranlı gelir vergileri. - İşsizlik sigortası ve sosyal yardım gibi transfer sistemleri. Otomatik stabilizatörler, ekonomik döngüleri stabilize etmek için hareket ederler ve ek hükümet müdahalesi olmadan otomatik olarak tetiklenirler.

0003 vergi kodu, Gelir Vergisi S. (Muhtasar) olarak hesaplanır. Hesaplama adımları: 1. Üç aylık beyan: Üç aylık beyan için, beyan süresi dönemin son ayını takip eden ayın 26. akşamına kadar yapılmalıdır. 2. Aylık beyan: Aylık beyanlarda ise ayı takip eden ayın 26. günü akşamına kadar beyan edilmeli ve ödenmelidir. 3. Ödeme: Ödemeler, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından açıklanan anlaşmalı bankalara yapılmalıdır. Örnek: Bir şirketin 15 çalışanı varsa ve aylık net kira bedeli 20.000 TL ise, asgari ücret alan 3 çalışan için 011 kodu, diğer çalışanlar için 012 kodu ile beyan edilir. Daha detaylı bilgi ve hesaplama için Gelir Vergisi Kanunu'nun 84. maddesi ve ilgili mevzuat incelenmelidir.

Kurumsal hediye çekleri vergiye tabidir. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, şirketlerin çalışanlarına sağladığı alışveriş çekleri ücret olarak kabul edilir ve bu nedenle gelir vergisi kesintisine tabidir. Katma Değer Vergisi (KDV) açısından ise, hediye çekleri ürün veya hizmet satışı belirtmedikleri için KDV yükümlülüğü doğurmaz.

230 bin TL'nin gelir vergisi, 2025 yılı için şu şekilde hesaplanır: 110.000 TL'ye kadar gelir için %15 vergi oranı uygulanır. 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL vergi ödenir, kalan kısım için %20 oran uygulanır. Bu durumda, 230.000 TL'nin gelir vergisini hesaplamak için: 1. 110.000 TL için: 110.000 x %15 = 16.500 TL 2. 120.000 TL (230.000 - 110.000) için: 120.000 x %20 = 24.000 TL Toplam vergi: 16.500 TL + 24.000 TL = 40.500 TL Bu hesaplama, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği güncel vergi dilimlerine göre yapılmıştır. Gelir vergisi hesaplamaları karmaşık olabileceğinden, doğru bir hesaplama için bir mali danışmana başvurulması önerilir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesi kapsamında engellilik indirimi şu şekilde hesaplanır: 1. Engellilik Derecesine Göre İndirimler: - Birinci derece engelliler için (çalışma gücünün asgari %80'ini kaybetmiş olanlar) indirim tutarı 6.900 TL'dir. - İkinci derece engelliler için (çalışma gücünün asgari %60'ını kaybetmiş olanlar) indirim tutarı 4.000 TL'dir. - Üçüncü derece engelliler için (çalışma gücünün asgari %40'ını kaybetmiş olanlar) indirim tutarı 1.700 TL'dir. 2. Uygulama: - İndirimler, gelir vergisi matrahından düşülerek hesaplanır. - İndirimden yararlanmak için, işyerinin bağlı olduğu vergi dairesine başvuru yapılması ve engellilik raporunun sunulması gerekmektedir.

Türk Vergi Sistemi 1. ünite, gelir vergisi konusunu ele alır. Bu ünitede aşağıdaki başlıklar yer alır: 1. Gelir Vergisinin Konusu: Gerçek kişilerin gelirleri gelir vergisinin konusunu oluşturur. 2. Gelir Vergisinde Mükellefiyet: Gelir vergisinin mükellefleri tam mükellef ve dar mükellef olarak ikiye ayrılır. 3. Vergiyi Doğuran Olay: Vergiyi doğuran olay, gelirin elde edilmesidir. 4. Gelir Teorileri: Kaynak teorisi ve safi artış teorisi gibi gelir kavramının tanımlanması için geliştirilen teoriler açıklanır.

Engellilik indirimi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde düzenlenmiştir.

Sporcular, gelir vergisi tarifesinin dördüncü dilimine girdiklerinde yıllık beyanname vermek zorundadırlar. 2024 yılı için belirlenen vergi dilimlerine göre, sporcuların tabi olduğu vergi oranları şu şekildedir: - 110.000 TL'ye kadar: %15. - 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası: %20. - 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası: %27. - 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL, fazlası: %35. - 3.000.000 TL'den fazlası: %40.

27.000 TL vergi diliminin ne kadar olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, 2025 yılı için belirlenen gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: 158.000 TL'ye kadar: %15. 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20. 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27. 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası: %35. 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası: %40. Vergi dilimi hesaplaması yapılırken, yıllık toplam gelir esas alınır ve her gelir aralığı için ayrı oran uygulanır.

Şantiyelerde vergi hesaplaması, gelir vergisi üzerinden yapılır ve bu süreç şu adımlarla gerçekleşir: 1. Gelirlerin Toplanması: Şantiyede elde edilen tüm gelirler (ücret, kira, serbest meslek kazançları vb.) toplanır. 2. Vergiye Esas Gelir Belirlenmesi: Toplam gelirden yasal indirimler ve giderler düşülür. 3. Vergi Matrahı Üzerinden Hesaplama: Gelir dilimlerine göre belirlenen vergi oranları uygulanır. 2025 yılı için belirlenen vergi dilimleri şu şekildedir: - 158.000'e kadar: %15. - 158.000 ile 330.000 arası: %20. - 330.000 ile 1.200.000 arası: %27. - 1.200.000 ile 4.300.000 arası: %35. - 4.300.000 üstü: %40. 4. Ödeme: Gelir vergisi, yıllık beyanname ile beyan edilerek iki taksit halinde ödenir: Mart ayında ilk taksit, Temmuz ayında ikinci taksit.

Vergi 1 olarak belirtilen vergi kodu, "Yıllık Gelir Vergisi"dir.

Ölüm tazminatı, gelir vergisinden istisna tutulmuştur.

İki çeşit ücret gelir vergisi bulunmaktadır: 1. Ücret Gelirlerine Uygulanacak Gelir Vergisi: Bu vergi, çalışanların maaş ve ücretleri üzerinden alınır ve beş dilimden oluşur: %15, %20, %27, %35 ve %40. 2. Ücret Dışı Gelirlere Uygulanacak Gelir Vergisi: Bu vergi, çalışanların maaş dışında elde ettikleri gelirler (serbest meslek kazançları, kira gelirleri vb.) üzerinden alınır ve yine beş dilimden oluşur.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesinin 1. bendi, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderleri kapsar. Bu giderler arasında şunlar yer alır: - kırtasiye, temizlik, ısıtma, aydınlatma, su, elektrik, doğalgaz, internet ve telefon giderleri; - işyerleri için ödenen kira giderleri; - taşıt araçlarının kira giderleri; - reklam giderleri; - ilan ve duyuru giderleri; - mesleki dernek ve birliklere ödenen katılım payları; - yurtdışı büro giderleri. Bu giderlerin indirilebilmesi için, vergi usul kanununda belirtilen şekilde belgelendirilmesi ve tahakkuk esası ile dönemsellik ilkelerine uygun olması gerekmektedir.

Gelir vergisi muhtasar beyannamesi, kesintilerin yapıldığı tarihi takip eden ayın 26. gününe kadar verilmelidir.

0012 vergi kodu, "Gelir Vergisi (GMSI)" anlamına gelir. Bazı diğer vergi kodları ve anlamları: 0001: Yıllık Gelir Vergisi; 0003: Gelir Vergisi (Muhtasar); 0010: Kurumlar Vergisi; 0027: Gelir Vergisi Geçici Vergi; 0040: Damga Vergisi (Beyannameli Damga Vergisi Mükellefi).