GelirVergisi

Evet, kira vergisi hesaplanırken vergiden muaf tutar düşülür. Kira gelir vergisi istisnası, her yıl belirlenen bir tutarın altındaki kira gelirlerinin vergiden muaf tutulması anlamına gelir. Bu istisnadan yararlanmak için sadece konut kira geliri elde etmek gerekmektedir, iş yeri kira gelirleri için istisna uygulanmaz.

2024 yılı için Türkiye'de uygulanan vergi tarifeleri şu şekildedir: 1. Ücret Gelirlerine Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi: - 110.000 TL'ye kadar %15. - 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası %20. - 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası %27. - 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL, fazlası %35. - 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 958.800 TL, fazlası %40. 2. Ücret Dışındaki Gelirlere Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi: - 110.000 TL'ye kadar %15. - 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası %27. - 3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, fazlası %35. - 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL, fazlası %40.

Evet, kar payı alan kişi vergi öder. Türkiye'de tam mükellef gerçek kişilerin anonim veya limited şirketlerden elde ettiği kar payı, menkul sermaye iradı olarak gelir vergisine tabidir. Vergi hesaplama süreci şu şekildedir: 1. Kar payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. 2. Kalan tutar, yıllık beyan haddini aşarsa (2025 yılı için 330.000 TL) yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekmektedir. 3. Kar payı dağıtımı sırasında şirket tarafından yapılan %15 oranındaki stopaj, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Gelir vergisinde KDV, iki farklı şekilde dikkate alınır: 1. İndirilecek KDV: Mükellefin mal ve hizmet alımları nedeniyle yüklendiği KDV, gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak kabul edilmez, ancak KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak yer alır. 2. Hesaplanan KDV: Satılan mal veya yapılan hizmetle ilgili olarak hesaplanan ve müşteriden tahsili gereken KDV, gelir vergisinde gider olarak yazılmaz, doğrudan vergi dairesine ödenir.

Kiradan vergi alma fikri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında devlete aittir.

Matrah artırımından yararlanabilecek kişiler şunlardır: Gelir vergisi mükellefleri. Kurumlar vergisi mükellefleri. Muhtasar (stopaj) vergisi mükellefleri. Katma değer vergisi (KDV) mükellefleri. Ayrıca, matrah artırımından yararlanamayacak kişiler de vardır, bunlar arasında vergi kaçakçılığı veya usulsüzlük gibi konularda hakkında soruşturma yürütülen kişiler ve işletmeler de yer alır.

Gelir Vergisi (YGV) hesaplaması, kişinin yıllık gelirine ve gelir vergisi dilimlerine göre yapılır. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - 158 bin TL’ye kadar: %15. - 330 bin TL’nin 158 bin TL’si için 23.700 TL ve fazlası için: %20. - 800 bin TL’nin 330 bin TL’si için 58.100 TL ve fazlası için: %27. - 4.300.000 TL’nin 800 bin TL’si için 185.000 TL ve fazlası için: %35. - 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL ve fazlası için: %40. Hesaplama örneği: Yıllık geliri 360.000 TL olan bir kişi için: - 110.000 TL’ye kadar olan kısım %15 vergi diliminden, 16.500 TL. - 230.000 TL’ye kadar olan kısım için %20 vergi diliminden, 46.000 TL. - 580.000 TL’ye kadar olan kısım için %27 vergi diliminden, 156.300 TL. Toplamda 16.500 TL + 46.000 TL + 156.300 TL = 218.800 TL vergi ödenir. Gelir vergisi beyannamesi, her yılın Mart ayının 25. gününe kadar verilmelidir.

Muhtasar beyanname, işverenlerin çalışanlarına ödedikleri ücretlerden kesilen gelir vergisi ve damga vergisinin topluca beyan edildiği bir vergi bildirim türüdür. Bu beyanname ile ayrıca kira, serbest meslek ödemeleri gibi çeşitli kesintiler de devlete düzenli olarak bildirilir. Muhtasar beyanname verme zorunluluğu olan kişiler şunlardır: - işverenler; - serbest meslek erbapları; - kamu kurumları ve belediyeler; - kooperatifler ve dernekler; - finans ve sigorta kuruluşları.

ABD'de gelir vergisi ödemeleri yılda dört defa tahmini vergi ödemesi şeklinde yapılır. Ayrıca, maaşlı çalışanlar için vergi yükümlülüğü, maaş ödemeleri sırasında her ödeme döneminde otomatik olarak kesilir ve işveren tarafından IRS'e gönderilir.

Basit usulde kira hadleri, Gelir Vergisi Kanunu'na göre her yıl yeniden belirlenir. 2024 yılı için belirlenen basit usulde vergilendirme hadleri şu şekildedir: - İş yeri mülkiyeti mükellefe aitse: Yıllık kira bedeli, büyükşehirlerde emsal kira bedelinin 55.000 TL'yi, diğer yerlerde ise 34.000 TL'yi aşmamalıdır. - İş yeri kiralanmamışsa: Yıllık kira bedeli yine bu tutarların altında kalmalıdır. Bu şartlar, mükelleflerin basit usulden yararlanabilmeleri için gereklidir ve vergi avantajlarından faydalanmalarını sağlar.

Kira vergisi dilimleri, Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirlenir. 2025 yılı için belirlenen kira vergisi dilimleri şu şekildedir: - 158.000 TL'ye kadar %15; - 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası için %20; - 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası için %27; - 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası için %35; - 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası için %40.

2025 yılı için kirada 3 yıl istisnası kalkmamıştır. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, konut kira gelirlerinin belirli bir kısmı her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak istisna tutulmaktadır.

Admob kazançları vergiye tabi olabilir. Admob geliri elde eden kişilerin, vergi mükellefiyetlerinin bulunması ve elde edilen reklam gelirlerine istinaden satış faturası düzenlemeleri gerekmektedir. KDV (Katma Değer Vergisi): Hizmetten Türkiye içinde faydalanılması durumunda %18 KDV'li fatura düzenlenmelidir. Gelir veya Kurumlar Vergisi: Admob gelirlerinin, Gelir veya Kurumlar Vergisi'ne tabi olması mümkündür. Vergi yükümlülükleri, sözleşme yapılan tüzel kişiye ve ilgili vergi kanunlarına göre değişiklik gösterebilir.

Şahıs şirketi kurduktan sonra özel sağlık sigortası primleri düşebilir. Şahıs şirketi sahipleri, gelir vergisi beyannameleri üzerinden ödedikleri özel sağlık sigortası primlerinin %15'ine kadar olan kısmını gelir vergisi indirimine tabi tutabilirler. Bunun için prim ödemelerinin fatura veya makbuzlarla belgelendirilmesi ve sigorta şirketinin Türkiye'de kayıtlı olması gerekmektedir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi kapsamında istisnadan yararlanmak için aşağıdaki şartların sağlanması gerekmektedir: 1. Eser Niteliği: İlgili eserlerin, 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu hükümlerine göre eser niteliğinde olması ve ihtira beratlarının tescil edilmiş olması gerekmektedir. 2. Yayın veya Satış: Eserlerin, gazete, dergi, radyo, televizyon, video gibi ortamlarda yayınlanması veya kitap, resim, heykel, nota gibi şekillerde satılması gerekmektedir. 3. Tevkifat Sorumluluğu: İstisna, bu eserlerin satışı veya kiralanması üzerinden yapılacak tevkifat sorumluluğunu ortadan kaldırmaz; bu nedenle vergi kesintisi yapılması gerekebilir. İstisnanın uygulanması, hizmet erbabının, ödemenin yapıldığı ayda geçerli olan asgari ücretin aylık brüt tutarından işçi sosyal güvenlik kurumu primi ve işsizlik sigorta primi düşüldükten sonra kalan tutarına isabet eden ücretleri için geçerlidir.

İtalya'da gelir vergisi beyannamesi, izleyen yılın Mart ayının başından 25. günü akşamına kadar verilir.

İtalya'da gelir vergisi (IRPEF) gelir aralığına göre artan oranlı olarak hesaplanır. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan vergi dilimleri şu şekildedir: - 0 – 28.000 €: %23 vergi oranı. - 28.001 – 50.000 €: %35 vergi oranı. - 50.001 ve üzeri: %43 vergi oranı. Vergi matrahı, toplam kazanılan gelirden kanunen kabul edilen giderlerin ve indirimlerin düşülmesiyle elde edilir. Ayrıca, çocuklu aileler, engelliler veya belirli sağlık harcamalarını belgeleyen bireyler için vergi indirimleri de mevcuttur. Vergi ödemeleri genellikle iki taksit halinde yapılır: Haziran sonuna kadar ve Kasım ayı sonunda.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 48. maddesi, basit usule tabi olmanın özel şartlarını belirler: Bu şartlar şunlardır: 1. Satın alınan malların olduğu gibi veya işlendikten sonra satılmasında, yıllık alım tutarının 990.000 TL'yi veya yıllık satış tutarının 1.580.000 TL'yi aşmaması. 2. Diğer işlerle uğraşanların, bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatının 480.000 TL'yi aşmaması. 3. Yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının 990.000 TL'yi aşmaması. Ayrıca, milli piyango bileti, akaryakıt, şeker gibi kar hadleri düşük belirlenen emtialar için bu maddedeki hadler yerine, ilgili bakanlıkların görüşü alınarak Maliye Bakanlığınca belirlenecek alım satım hadleri uygulanır.

Gelir Vergisi Muhtasar, Türkiye'de gelir vergisi kanunlarına göre belirli bir dönem içinde elde edilen kazançların vergilendirilmesi için hazırlanan beyanname türüdür. Bu beyanname, işverenlerin çalışanlarına ödedikleri ücretlerden kesilen gelir vergisi ve damga vergisinin topluca beyan edilmesini sağlar.

Apartman yönetimi, banka hesabından ödeme yaptığında, aidatların düzenli bir şekilde takip edilmesi ve kaydedilmesi sağlanır. Ayrıca, banka hesabından yapılan ödemeler, gelir vergisi tevkifatı uygulamasına tabi olabilir.