GelirVergisi

0012 vergi kodu, "Gelir Vergisi (GMSI)" anlamına gelir. Bazı diğer vergi kodları ve anlamları: 0001: Yıllık Gelir Vergisi; 0003: Gelir Vergisi (Muhtasar); 0010: Kurumlar Vergisi; 0027: Gelir Vergisi Geçici Vergi; 0040: Damga Vergisi (Beyannameli Damga Vergisi Mükellefi).

Kiradan vergi alma fikri, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında devlete aittir.

2025 yılı için belirlenen gelir vergisi tarifeleri şu şekildedir: 158.000 TL'ye kadar: %15. 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20. 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27. 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası: %35. 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası: %40. Bu tarifeler, ücret gelirleri ve ücret dışı gelirler için geçerlidir. Gelir vergisi dilimleri, kişinin veya işletmenin kazancı arttıkça uygulanacak vergi oranının da yükseleceği şekilde artan oranlı bir sistemle hesaplanır. Ayrıca, 2025 yılında mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir.

Matrah artırımından yararlanabilecek kişiler şunlardır: Gelir vergisi mükellefleri. Kurumlar vergisi mükellefleri. KDV mükellefleri. Stopaj (muhtasar) vergisi mükellefleri. Daha önce zarar beyan eden veya hiç beyanname vermeyen mükellefler. Ayrıca, sahte belge düzenleme gibi ciddi suçlar nedeniyle yargı kararı bulunan kişiler matrah artırımından yararlanamaz.

Gelir Vergisi (YGV) hesaplama işlemi, yıllık gelir üzerinden belirlenen dilimlere göre değişen oranlarla yapılır. 2025 yılı için belirlenen vergi dilimleri şu şekildedir: 158.000 TL'ye kadar. 158.001 TL - 330.000 TL arası. 330.001 TL - 800.000 TL arası. 800.001 TL - 4.300.000 TL arası. 4.300.001 TL ve üzeri. Gelir vergisi hesaplamak için, gelir vergisi dilimlerine göre online hesaplama araçlarından veya bir muhasebeciden yardım alınabilir.

Kar payı alan kişi, belirli koşullar altında vergi ödemekle yükümlüdür. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının yarısı gelir vergisinden istisnadır. 2024 yılı için beyan haddi 230.000 TL'dir. Ayrıca, kâr payı ödemeleri üzerinden yapılan gelir vergisi tevkifatı, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilir. Dar mükellef kurumlardan kâr payı elde edenler ise, sermaye payı ve kâr payının Türkiye’ye transfer edilmesi gibi ek koşulları sağlamak zorundadır.

Gelir vergisinde KDV'nin nasıl dikkate alınacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV hesaplaması ve dikkate alınması gereken bazı noktalar şunlardır: KDV Dahil Hesaplama: KDV dahil tutar = Net tutar x (1 + vergi oranı) formülüyle hesaplanır. KDV Hariç Hesaplama: KDV hariç tutar = Brüt tutar / (1 + vergi oranı) formülüyle hesaplanır. KDV Oranı: Türkiye'de KDV oranları %1, %10 ve %20 olarak belirlenmiştir. KDV Beyannamesi: İşletmeler, her ay KDV beyannamesi verir ve bu beyannamede işletmenin ne kadar KDV ödediği ve ne kadar KDV tahsil ettiği hesaplanır. KDV hesaplamaları, muhasebe yazılımları ve elektronik beyanname sistemleri aracılığıyla da otomatik olarak yapılabilir.

ABD'de gelir vergisi ödemeleri yılda dört defa tahmini vergi ödemesi şeklinde yapılır. Ayrıca, maaşlı çalışanlar için vergi yükümlülüğü, maaş ödemeleri sırasında her ödeme döneminde otomatik olarak kesilir ve işveren tarafından IRS'e gönderilir.

Muhtasar beyanname, işverenlerin veya vergi kesintisi yapmakla yükümlü olan kişilerin, belirli bir döneme ait vergi matrahlarını toplu olarak vergi dairesine bildirdiği bir beyannamedir. Bu beyannamede, çalışanlardan kesilen gelir vergisi, serbest meslek kazançları, kira gelirleri ve benzeri stopajlar beyan edilir. Muhtasar beyanname, şu amaçlarla kullanılır: Devletin gelir ve stopaj vergisi gibi kalemleri düzenli ve doğru bir şekilde toplamasını sağlar. İşverenlerin vergi yükümlülüklerini zamanında ve doğru şekilde yerine getirmelerini temin eder. Vergi mükelleflerinin vergi kesintilerini beyan etmeleri, mali işlemlerin şeffaflığını ve hesap verilebilirliği artırır. Muhtasar beyanname, aylık veya üç aylık dönemler halinde verilebilir.

2025 yılı itibarıyla basit usulde kira hadleri şu şekilde belirlenmiştir: Büyükşehir belediyesi sınırları içindeki işyerleri için: Yıllık 79.000 TL. Diğer yerlerdeki işyerleri için: Yıllık 48.000 TL. Bu sınırların üzerinde kira ödeyen mükellefler, hiçbir şekilde basit usulde vergilendirilemezler. İşyeri kiralanmışsa, sözleşmedeki yıllık brüt kira tutarı dikkate alınır.

Hayır, kirada 3 yıl istisnası kalkmamıştır. 2025 yılı için mesken kira gelirlerine uygulanacak istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir. İstisna tutarının üzerinde konut kira geliri elde edilmesi durumunda, yıllık beyanname ile beyan edilen kira gelirinden istisna tutarı düşülmelidir.

Kira vergisi dilimleri, Gelir Vergisi Kanunu'na göre her yıl yeniden belirlenir. 2025 yılı için belirlenen bazı vergi dilimi oranları şunlardır: 158.000 TL'ye kadar: %15; 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20; 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27; 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası: %35; 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası: %40. Vergi dilimi oranı, kişinin yıllık brüt kira geliri ve gelir vergisi tablosundaki karşılığı dikkate alınarak belirlenir.

İtalya'da gelir vergisi beyannamesi, takip eden yılın 1 Mayıs ve 30 Haziran tarihleri arasında verilmelidir. Beyannamenin zamanında verilmemesi durumunda cezai yaptırımlar uygulanabilir; ceza miktarı, son başvuru tarihinden sonraki zamana göre 250 € ile 2.000 € arasında veya ödenmemiş verginin %120 ile %240'ı arasında değişebilir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi kapsamında istisnadan yararlanabilmek için aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır: Mükellefiyet: İstisnadan, müellif, mütercim, heykeltıraş, hattat, ressam, bestekâr, bilgisayar programcısı ve mucitlerin ve bunların kanuni mirasçıları yararlanabilir. Eser Türü: Şiir, hikâye, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, film gibi belirli eser türleri kapsamdadır. Yayın veya Satış: Eserlerin gazete, dergi, bilgisayar ve internet ortamında, radyo, televizyon ve videoda yayınlanması veya kitap, CD, disket, resim, heykel ve nota halindeki eserlerin satılması veya mevcut hakların devir ve temlik edilmesi veya kiralanması yoluyla gelir elde edilmesi gereklidir. Kayıt ve Tescil: 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu'na göre, kayıt ve tescili zorunlu olan eserlerin bu işlemlerinin yapılmış olması şarttır. 2024 yılı için, istisnadan yararlanabilmek için toplam kazançların 3 milyon TL'yi aşmaması gerekmektedir.

Şahıs şirketi kurunca özel sağlık sigortası primleri düşebilir. Şahıs şirketi sahipleri, ödedikleri sigorta primlerini gelir vergisi indirimine konu edebilirler. Özel sağlık sigortası primlerinin gelir vergisi indirimine tabi olabilmesi için bazı şartlar gereklidir: Prim tutarı, aylık brüt gelirin %15'ini geçmemelidir. Yıllık prim tutarı, asgari ücreti aşmamalıdır. Poliçeyi düzenleyen sigorta şirketinin merkezi ve kaydı Türkiye'de bulunmalıdır. Prim ödemeleri belgelendirilmelidir. Vergi indirimi hakkından yararlanmak için, prim ödemelerini gösteren belgelerle birlikte şirketin muhasebe veya insan kaynakları departmanına başvurulmalıdır.

2025 yılı itibarıyla İtalya'da gelir vergisi (IRPEF) şu şekilde hesaplanır: Gelir aralığı: 0 - 28.000 €. Vergi oranı: %23. Gelir aralığı: 28.001 - 50.000 €. Vergi oranı: %35. Gelir aralığı: 50.001 € ve üzeri. Vergi oranı: %43. Bu oranlar, yalnızca brüt gelir üzerinden hesaplanmamakta, aynı zamanda çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetlerle birlikte net vergi yükü hesaplanmaktadır. Gelir vergisi ödeme yükümlülüğü, İtalya'da ne kadar süre geçirildiğine ve vergi ödemesi gereken biri olup olunmadığına bağlıdır. Vergi yükümlülüklerinin doğru bir şekilde yönetilmesi için profesyonel bir vergi danışmanından destek alınması önerilir.

Admob kazançları vergiye tabi olabilir. Admob geliri elde eden kişilerin, vergi mükellefiyetlerinin bulunması ve elde edilen reklam gelirlerine istinaden satış faturası düzenlemeleri gerekmektedir. KDV (Katma Değer Vergisi): Hizmetten Türkiye içinde faydalanılması durumunda %18 KDV'li fatura düzenlenmelidir. Gelir veya Kurumlar Vergisi: Admob gelirlerinin, Gelir veya Kurumlar Vergisi'ne tabi olması mümkündür. Vergi yükümlülükleri, sözleşme yapılan tüzel kişiye ve ilgili vergi kanunlarına göre değişiklik gösterebilir.

Gelir Vergisi Kanunu Madde 48, basit usule tabi olmanın özel şartlarını düzenler. Bu şartlar şunlardır: Mal alım ve satış tutarı: Satın aldığı malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık mal alım tutarı 690.000 TL'yi, yıllık satış tutarı ise 1.100.000 TL'yi aşmamalıdır. Gayrisafi iş hasılatı: Diğer işlerle uğraşanların bir yıl içindeki gayri safi iş hasılatı 340.000 TL'yi aşmamalıdır. Toplam gelir: İlk madde ve ikinci maddenin birlikte değerlendirildiği durumlarda, yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamı 690.000 TL'yi aşmamalıdır. Ayrıca, milli piyango bileti, akaryakıt, şeker gibi kar hadleri düşük olarak tespit edilmiş emtia için bu maddede belirtilen hadler yerine, ilgili bakanlıkların görüşü alınarak Maliye Bakanlığı tarafından belirlenecek alım satım hadleri uygulanır.

Muhtasar beyanname, işverenlerin veya vergi kesintisi yapmakla yükümlü olan kişilerin, belirli bir döneme ait vergi matrahlarını toplu olarak vergi dairesine bildirdiği bir beyannamedir. Bu beyanname sayesinde: Devlet, gelir ve stopaj vergisi gibi kalemleri düzenli ve doğru bir şekilde toplar. İşverenler, vergi yükümlülüklerini zamanında ve doğru şekilde yerine getirir. Vergi mükelleflerinin vergi kesintilerini beyan etmeleri, mali işlemlerin şeffaflığını ve hesap verilebilirliği artırır. Muhtasar beyannamede, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi uyarınca vergi tevkifatı yapılması gereken ücretler, serbest meslek kazançları, kira ödemeleri, kâr payları ve diğer çeşitli ödemeler beyan edilir. Muhtasar beyanname, aylık veya üç aylık dönemler halinde verilebilir.

Gelir vergisinde gider kısıtlaması, özellikle binek oto giderleri ve finansal giderler için belirli düzenlemelere tabidir. Binek oto gider kısıtlaması için, işletmelerin araç alımından bakımına, yakıt giderlerinden kiralama masraflarına kadar hangi kalemlerin vergi matrahından düşülebileceği ve hangi kısıtlamalara tabi olduğu Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilmiştir. Finansal gider kısıtlaması ise, yabancı kaynak kullanımı öz kaynaklarını aşan işletmeler için geçerlidir. Bu durumda: 1. Öz kaynak ve yabancı kaynakların tespiti yapılır. 2. Aşan kısmın hesaplanması yapılır; yabancı kaynaklar toplamının öz kaynakları aşması durumunda, aşan kısım belirlenir. 3. Finansman giderlerinin tespiti yapılır; dönem içinde oluşan faiz, komisyon, vade farkı gibi giderler toplanır. 4. Aşan kısma isabet eden finansman giderinin hesaplanması yapılır; toplam finansman gideri, aşan kısma oranı ile çarpılır. 5. Kısıtlamaya tabi tutarın belirlenmesi yapılır; aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u, kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır. Finansal gider kısıtlaması, bilanço esasına tabi mükellefleri kapsar ve işletme hesabı esasına tabi mükellefler için uygulanmaz.