• Buradasın

    Yazılım gelir vergisi istisnası nasıl hesaplanır?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Yazılım gelir vergisi istisnası, 2025 yılı için %80 oranında uygulanmaktadır 25. Bu istisna, yurt dışına yapılan yazılım, bilişim ve bilgi teknolojileri hizmeti satışlarından elde edilen kazançların %80’inin vergi dışı bırakılmasını sağlar 2. Kalan %20’lik kısım ise genel vergi oranlarına tabi olur 2.
    Hesaplama örneği:
    • Yurt dışından 1.000.000 TL kazanç elde eden bir yazılım şirketi, bu kazancın 800.000 TL’sini gelir/kurumlar vergisinden istisna edebilir 2.
    • Kalan 200.000 TL üzerinden 2025 yılı kurumlar vergisi oranı (%25) veya şahıs şirketleri için geçerli olan gelir vergisi dilimleri uygulanır 2.
    İstisnadan yararlanmak için elde edilen kazancın Türkiye’ye getirilmesi ve ilgili mevzuatta belirtilen diğer şartlara (belgelendirme vb.) uyulması gerekmektedir 12.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. muhasebenews.com
        1
      2. wise.com
        2
      3. parasut.com
        3
      4. talentgrid.io
        4
      5. baf.av.tr
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    Gelir vergisi matrahı istisnası nedir?

    Gelir vergisi matrahı istisnası, çalışanların maaşlarında vergi matrahının belirli bir kısmının gelir vergisinden muaf tutulması anlamına gelir. 2025 yılı için gelir vergisi matrahı istisnası şu şekilde hesaplanır: Gelir vergisi matrahı: Brüt ücret - SGK kesintileri (SGK işçi payı %14, işsizlik sigortası işçi payı %1). Gelir vergisi istisnası: Hesaplanan gelir vergisi tutarı kadar istisna uygulanır. Asgari ücret üzerinden örnek hesaplama: 2025 yılı brüt asgari ücret: 26.005,50 TL. SGK işçi payı (%14): 3.640,77 TL. İşsizlik sigortası primi (%1): 260,06 TL. Gelir vergisi matrahı: 22.104,67 TL. Bu düzenleme, yalnızca asgari ücretlileri değil, brüt maaşı asgari ücretin üzerinde olan tüm ücretli çalışanları kapsar.
    5 kaynak

    Gelir vergisi istisnasından birden fazla işyeri yararlanabilir mi?

    Gelir vergisi istisnası, birden fazla işyeri için uygulanabilir, ancak bu durumda bazı koşullar geçerlidir: Sadece en yüksek ücret alınan işyerinde istisna uygulanır. Aynı tutarda ücret alınması durumunda seçim işçiye aittir. Diğer işyerlerinde istisna uygulanmaz.
    5 kaynak

    Vergi istisnaları ve indirimleri nelerdir?

    2025 yılı için bazı vergi istisnaları ve indirimleri: Gelir Vergisi İstisnası: 2024 yılında getirilen tüm ücretler için asgari ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisi kesinti tutarı kadar istisna, 2025 yılında da devam edecektir. Kira Geliri İstisnası: 2025 yılında elde edilecek konut kira gelirlerinin 47.000 lirası gelir vergisinden istisnadır. Yemek ve Yol Yardımı İstisnası: İşverenlerce hizmet erbabına yemek ve yol yardımı olarak sağlanan menfaatlerde belirli tutarlar istisna kapsamındadır. Yemek yardımı 240 TL, yol yardımı ise 126 TL olarak belirlenmiştir. Engellilik İndirimi: Birinci derece engelliler için 9.900 TL, ikinci derece engelliler için 5.700 TL, üçüncü derece engelliler için 2.400 TL indirim uygulanmaktadır. Taşınmaz Alım Satım Kazançlarında İstisna: Taşınmaz mal satışından elde edilen değer artış kazançlarına ilişkin istisna tutarı 120.000 liradır. Vergi istisnaları ve indirimleri, belirli koşulları sağlayan kişi veya işletmeler için geçerlidir ve güncel mevzuat takip edilerek yararlanılabilir.
    5 kaynak

    Kurumlar vergisinde istisna ve indirimler nasıl hesaplanır?

    Kurumlar vergisinde istisna ve indirimler şu şekilde hesaplanır: 1. Kurum Kazancı Tespiti: Kurum kazancı, tüm gelirlerden indirilebilir giderlerin çıkarılmasıyla bulunur. 2. İstisna ve İndirimlerin Düşülmesi: Ticari bilanço kârına veya zararına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesiyle bulunan tutar üzerinden istisna ve indirimler düşülür. 3. Asgari Kurumlar Vergisi Matrahı: İndirimler ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancı, ticari bilanço kârı veya zararı ile kanunen kabul edilmeyen giderlerin toplamı üzerinden hesaplanır. 4. Asgari Kurumlar Vergisi Hesaplaması: Bu matrah üzerinden %10 oranında asgari kurumlar vergisi hesaplanır. 5. Vergi İndirimleri: Hesaplanan asgari kurumlar vergisinden, mükellefin hak kazandığı diğer vergi indirimleri düşülür. 6. Vergi Tarhı: Genel hükümler ve asgari kurumlar vergisi kurallarına göre belirlenen vergi miktarından hangisi yüksekse, o vergi tarh edilir. Bazı istisna ve indirimler: Yurt dışı iştirak kazançları istisnası; Risturn kazanç istisnası; Yatırım fon ve ortaklıklarının kazanç istisnası; Sponsorluk, bağış ve yardım indirimleri. Kurumlar vergisi hesaplaması karmaşık olabileceğinden, bir mali danışmana başvurulması önerilir.
    5 kaynak

    Gelir vergisinde gider kısıtlaması nasıl yapılır?

    Gelir vergisinde gider kısıtlaması, özellikle binek oto giderleri ve finansal giderler için belirli düzenlemelere tabidir. Binek oto gider kısıtlaması için, işletmelerin araç alımından bakımına, yakıt giderlerinden kiralama masraflarına kadar hangi kalemlerin vergi matrahından düşülebileceği ve hangi kısıtlamalara tabi olduğu Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilmiştir. Finansal gider kısıtlaması ise, yabancı kaynak kullanımı öz kaynaklarını aşan işletmeler için geçerlidir. Bu durumda: 1. Öz kaynak ve yabancı kaynakların tespiti yapılır. 2. Aşan kısmın hesaplanması yapılır; yabancı kaynaklar toplamının öz kaynakları aşması durumunda, aşan kısım belirlenir. 3. Finansman giderlerinin tespiti yapılır; dönem içinde oluşan faiz, komisyon, vade farkı gibi giderler toplanır. 4. Aşan kısma isabet eden finansman giderinin hesaplanması yapılır; toplam finansman gideri, aşan kısma oranı ile çarpılır. 5. Kısıtlamaya tabi tutarın belirlenmesi yapılır; aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u, kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır. Finansal gider kısıtlaması, bilanço esasına tabi mükellefleri kapsar ve işletme hesabı esasına tabi mükellefler için uygulanmaz.
    5 kaynak

    Gelir vergisi istisnası 33 bin TL nasıl hesaplanır?

    Gelir vergisi istisnası 33 bin TL, konut kira geliri için hesaplanır. Bu istisnayı hesaplamak için aşağıdaki adımları izlemek gerekir: 1. Kira gelirinden 33 bin TL düşülür. 2. Kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır. Örneğin, yıllık kira geliri 120 bin TL ise, hesaplama şu şekilde yapılır: - 120 bin TL - 33 bin TL = 87 bin TL. 3. Hesaplanan tutar, vergi dilimine göre yüzde 15 oranında vergilendirilir. 4. Ayrıca, damga vergisi de eklenir.
    5 kaynak

    Gelir vergisi 31. madde indirimi nasıl hesaplanır?

    Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesi kapsamında engellilik indirimi şu şekilde hesaplanır: 1. Brüt ücret tutarından Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesinde yer alan indirimler düşülür. 2. Bulunan gerçek safi tutar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesinde yer alan engellilik indirimi, engellilik oranına göre düşülür. 3. Vergi matrahı üzerinden gelir vergisi kesintisi yapılır. 2025 yılı için engellilik indirimi tutarları: Birinci derece engelliler (çalışma gücünün %80’inden fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 9.900 TL. İkinci derece engelliler (çalışma gücünün %60’ından fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 5.700 TL. Üçüncü derece engelliler (çalışma gücünün %40’ından fazlasını kaybettiği beyan edilenler) için 2.400 TL. Engellilik indirimi uygulamasından, %40 ve üzeri engel düzeyinde olan ücretliler ve serbest meslek erbapları ile bunların bakmakla yükümlü oldukları engelli kişiler yararlanabilir. Engellilik indirimi başvurusu, vergi dairesi başkanlığına bağlı müdürlüklere yapılır.
    5 kaynak