Vergi

2025 yılı gelir vergisinde, yıllık geliri 4.300.000 TL ile 4.300.000 TL'den fazla olan kişiler için vergi oranı %40 olarak uygulanır. Gelir vergisi dilimleri, yıllık toplam gelir üzerinden kademeli olarak hesaplanır ve her gelir aralığı için ayrı oran uygulanır. Gelir vergisi oranları ve dilimleri, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir ve her yıl güncellenir.

Tasfiye halindeki şirket, vergi ödemeye devam eder. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "Tasfiye" başlıklı 17. maddesine göre, tasfiye haline girmiş kurumların vergilendirmesinde hesap dönemi yerine tasfiye dönemi esas alınır. Tasfiye dönemindeki vergiler şunlardır: Tasfiye kârı üzerinden kurumlar vergisi hesaplanır. Ortaklara yapılan ödemeler de kâr payı ise, gelir vergisi açısından ayrıca değerlendirilir. Tasfiye süreci sona erdiğinde, bilançonun veya nihai hesabın kesinleşmesinden itibaren 15 gün içinde son kurumlar vergisi beyannamesi sunulmalıdır.

Defter Beyan Sistemi'nde yaşanan sorunlar için aşağıdaki adımlar izlenebilir: Sistemin resmi web sitesini ve duyuruları takip etmek. Teknik destek hattı veya vergi daireleri ile iletişime geçmek. Sorunlar hakkında bilgi almak ve çözüm önerileri talep etmek. Vergi beyannamelerini zamanında gönderebilmek için alternatif yöntemler ve çözümler aramak. Defter Beyan Sistemi'nde sıkça karşılaşılan hatalardan bazıları ve çözümleri şu şekildedir: "Başvuru onaylanmalıdır" hatası. "Sicil servis yanıt vermiyor" hatası. "Gelir kayıt alt türü boş olamaz" uyarısı. Ayrıca, sistem hatası nedeniyle başvuru yapılamaması durumunda, vergi dairesine dilekçe ile müracaat edilerek "sistem hatası nedeniyle başvurunun yapılamadığı" bilgisi verilmeli ve cezai işlem uygulanmaması talep edilmelidir.

Hayır, esnaf vergi muafiyeti belgesi ve mükellefiyet belgesi aynı değildir. Esnaf vergi muafiyeti belgesi, belirli şartları sağlayan esnafların gelir vergisi, katma değer vergisi ve damga vergisi gibi vergilerden muaf tutulduğunu gösteren belgedir. Mükellefiyet belgesi ise, vergi mükellefi olan kişilerin vergi yükümlülüklerini ve durumlarını gösteren belgedir. Vergi mükellefi olan herkes, kazançlarına göre düzenli olarak vergi beyanında bulunur ve vergilerini öder. Dolayısıyla, esnaf vergi muafiyeti belgesi, muafiyet durumunu; mükellefiyet belgesi ise vergi mükellefi olma durumunu ifade eder.

Sovos portalı, işletmelerin vergi uyum süreçlerini dijitalleştirerek optimize etmelerine yardımcı olan bir platformdur. Sovos portalının bazı özellikleri: e-Dönüşüm çözümleri. Sürekli işlem denetimi (CTCs). Küresel çözümler. Yerel destek. Bulut teknolojisi. Sovos portalı, özellikle bankacılık, perakende ve e-ticaret gibi sektörlerde vergi işlemleri ve uyumluluğu sağlamak için kullanılır.

Damga Vergisi Beyannamesi hazırlamak için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. e-Beyan Entegrasyon Anahtarı (Token) Oluşturma: Yeni e-Beyan sistemine geçiş yapıldığı için, öncelikle e-Beyan entegrasyon anahtarı oluşturulmalı ve Zirve masaüstü programına tanımlanmalıdır. 2. Firma Bilgilerini Güncelleme: Zirve Masaüstü programında, "Firma Bilgileri" sekmesinde yer alan "Damga" seçeneği işaretlenmelidir. 3. Genel Bilgileri Girme: "Genel Bilgiler" sekmesinde yer alan bilgiler, "Firma Bilgileri" modülünden otomatik olarak getirilir. 4. Düzenlenen Kağıt Bilgilerini Ekleme: "Düzenlenen Kağıt Bilgileri" sekmesinde, sözleşme bilgileri eklenir ve "Deftere Bağlı Tür Bilgileri" ile "Defter Bağlı Taraf Bilgileri" tabloları doldurulmalıdır. 5. Beyannameyi Gönderme: Beyannamenin içeriği kontrol edildikten sonra, "Gib’e Gönder" butonuna tıklayarak beyanname gönderilir. 6. Onaylama: Gönderilen beyannamenin onaylanması için "GİB’teki Beyannameyi Onayla" butonuna tıklanır. Alternatif olarak, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet vergi dairesi üzerinden de elektronik ortamda beyanname doldurulabilir. Damga vergisi beyannamesi ile ilgili güncel bilgiler ve detaylar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesi ziyaret edilebilir.

TNB SMMM bilgi girişi yapmak için aşağıdaki adımlar takip edilmelidir: 1. TNBOnline internet sitesine (www.tnb.org.tr) giriş yapılır. 2. “HİZMETLER” başlığı altındaki “SMMM Defter Bilgi Girişi” menüsüne girilir. 3. “SMMM Defter Bilgi Girişi” ekranında, “Vergi / T.C. Kimlik Numarası” seçimi yapılıp, ilgili numara yazılır. 4. “Şifre” alanına noter tarafından verilen şifre girilir. 5. “Güvenlik Kodu” alanında görüntülenen kod yazılır. 6. “Giriş” düğmesine tıklanır veya klavyenin “Enter” tuşuna basılır. Eğer şifre unutulursa, “Yeni Defter Onay Listesi Oluştur” düğmesine tıklanarak yeni bir liste oluşturulabilir. Bu işlem için, SMMM’nin noterlikten bir “Şifre” alması gerekmektedir. Daha fazla bilgi ve destek için Türkiye Noterler Birliği ile iletişime geçilebilir. Türkiye Noterler Birliği'nin iletişim bilgileri: Adres: Söğütözü Cad. No:4 Söğütözü / ANKARA. Telefon: +90 312 218 80 00 / +90 312 218 80 36. E-posta: tnb@tnb.org.tr. KEP adresi: turkiyenoterlerbirligi@hs02.kep.tr.

Vergi dairesinde yapılan bazı işlemler: Adres değişikliği bildirimi. Bildirim yapma (örneğin, vergi çeşidinde veya yükümlülükte değişiklik olduğunda). Vergi borcu sorgulama ve ödeme. Belge gönderme (fiziki olarak yapılması gereken işlemler). Vergi levhası alma. Beyanname verme. Pasaport harcı ödeme. Günümüzde birçok işlem İnternet Vergi Dairesi üzerinden de gerçekleştirilebilir.

CRS (Common Reporting Standard), Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü (OECD) tarafından vergiden kaçınma ve vergi kaçırmayı önlemek amacıyla geliştirilmiş bir düzenlemedir. CRS uygulamasının temel amaçları: Finansal hesap sahibi müşterilerin vergi mukimi oldukları ülkelerin tespitini sağlamak. Finansal kurumların, başka ülke vergi mukimi olan müşterilerinin kimlik, hesap bakiyeleri ve finansal gelir bilgilerini yıllık olarak ilgili mali idareye raporlamasını istemek. Türkiye, CRS mevzuatını 21 Nisan 2017 tarihinde kabul etmiş ve 1 Temmuz 2017'den itibaren uygulamaya başlamıştır.

UYAP Kurum Portal'da şirket vergi numarasının nasıl girileceği ile ilgili bilgi bulunamadı. Ancak, UYAP Kurum Portal'a giriş ve kayıt işlemleri için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. Gerekli belgelerin hazırlanması. 2. UDF programının indirilmesi. 3. Başvuru dilekçesinin doldurulması ve imzalanması. 4. UYAP Kurum Portal giriş sayfasına gidilmesi. 5. Giriş yapılması. 6. Mersis numarasının girilmesi. Daha fazla bilgi ve destek için hukuki danışmanlık hizmetlerinden yararlanılabilir.

Bir firma kurmak için izlenmesi gereken temel adımlar şunlardır: 1. İş planı oluşturma. 2. Hukuki yapıyı belirleme. 3. Gerekli belgeleri hazırlama. 4. Kayıt işlemlerini tamamlama. 5. Ticaret sicili müdürlüğüne başvuru. Şirket kurma süreci, yasal düzenlemelere ve işletmenin türüne bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

Özel İletişim Vergisini (ÖİV) Türkiye'de telekomünikasyon hizmetlerinden yararlanan herkes öder. Bu vergi, cep telefonu görüşmeleri, internet hizmetleri, sabit telefon hattı kullanımı ve televizyon abonelikleri gibi iletişim hizmetlerinden alınır.

0003 vergi kodu, "Gelir Vergisi S. Muhtasar" anlamına gelir. Bu vergi kodu, muhtasar beyanname kapsamında yer alır ve vergi tevkifatı yapanlar ya da işverenler tarafından, kesilen vergi matrahlarının vergi dairesine iletilmesini ifade eder.

İltizam sisteminin bazı zararları: Mültezimlerin fazla kazanç hırsı: Mültezimler, devlete ödedikleri parayı geri kazanabilmek için köylülere aşırı baskı yapmaya başladı. Halkla devlet arasındaki bağın kopması: İltizam sistemi, halk ile devlet arasındaki bağı zayıflattı. Göç artışı: Mültezimler tarafından uygulanan baskılar nedeniyle göçler arttı ve bölgeler boşaldı. Devletin vergi gelirlerinin azalması: Mültezimler, hak ettiklerinden fazla gelir elde edince devletin vergi gelirleri düştü. Ekonomik bozulma: Devlet ekonomisi, iltizam sisteminin bozulmasıyla birlikte kötüleşti. Otorite boşlukları: Bazı bölgelerde otorite boşlukları oluştu. Mültezimlerin nüfuz sahibi olması: Mültezimler, zenginleşip nüfuz sahibi oldu.

CRS (Common Reporting Standard - Ortak Raporlama Standardı) raporu, finansal hesap sahibi müşterilerin vergi mukimi oldukları ülkelerin tespit edilmesi ve bu bilgilerin katılımcı ülke mali idareleri aracılığıyla karşılıklı olarak değişimini sağlar. CRS raporlamasının amaçları: Vergiden kaçınmayı önlemek. Vergi uyumluluğunu artırmak. Türkiye'de CRS mevzuatı, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından uygulanmakta olup, finansal kurumların bu kapsamda raporlama yapması yasal bir yükümlülüktür.

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) başvurusu yapmak için üç yöntem bulunmaktadır: 1. GİB Portalı: GİB portalına giriş yapılır. "E-Fatura/e-Arşiv" seçeneğine tıklanarak "e-Arşiv Portalı"na erişilir. "Yeni Başvuru Oluştur" seçeneğine tıklanır ve "e-Serbest Meslek Makbuzu" başvurusu seçilir. Başvuru formu doldurulur ve gerekli belgeler yüklenir (örneğin, vergi levhası, kimlik belgesi). Başvuru "Başvuru Onay" butonuna tıklanarak tamamlanır. 2. Özel Entegratörler: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayınladığı "e-SMM Özel Entegratörler Listesi" kontrol edilerek yetkili bir firma seçilir. Seçilen özel entegratörle başvuru süreci başlatılır. 3. Doğrudan Entegrasyon: Muhasebe yazılımının e-SMM sistemine uyumlu olması gerekir. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği teknik ve mali koşulları sağlayan bir internet servis sağlayıcısı aracılığıyla e-SMM sistemine erişim sağlanır. Başvuru sırasında e-imza sertifikası gereklidir; e-imza olmadan e-SMM kesilemez.

26 seri nolu KDV Genel Tebliğine göre hangi teslim ve hizmetlerin vergiye tabi olduğuna dair bilgi bulunamadı. Ancak, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 1. maddesine göre, Türkiye'de yapılan ve maddede sayılan mal teslimleri ve hizmet ifaları vergiye tabidir. Vergiye tabi teslim ve hizmetler arasında şunlar yer alır: PTT ve diğer posta-haberleşme kuruluşları tarafından yapılan haberleşme hizmetleri; TRT ve diğer kuruluşlar tarafından yapılan radyo ve televizyon hizmetleri; İthalat işlemleri; Serbest meslek faaliyetleri çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler. Ayrıca, 3065 sayılı Kanunun 1/3-h maddesi hükmüne göre, ihtiyari mükellefiyet şeklinde vergilendirilmelerini isteyen mükelleflerin teslim ve hizmetleri de vergiye tabidir.

"Vatam" kelimesinin ne işe yaradığı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, "vatman" kelimesinin anlamı hakkında bilgi verilebilir. Vatman, tramvay veya tren sürücüsüne denir.

e-SMM (e-Serbest Meslek Makbuzu) ve e-Fatura aynı değildir, ancak bazı benzerlikleri vardır. e-SMM ve e-Fatura arasındaki temel farklar: Düzenleyen kişi veya kuruluş: e-Fatura, ticari mal veya hizmet satan işletmeler tarafından düzenlenirken, e-SMM avukat, doktor, mali müşavir gibi serbest meslek erbapları tarafından düzenlenir. Stopaj (gelir vergisi kesintisi): e-Faturada genellikle stopaj bulunmaz, ancak özel durumlarda uygulanabilir. Katma Değer Vergisi (KDV): e-Faturada KDV oranı, satılan mal veya hizmetin türüne göre değişirken, e-SMM'de genellikle %18 KDV uygulanır. Muhasebe ve vergi beyanı: e-Fatura, işletmelerin kendi muhasebe kayıtlarına alınır ve KDV beyannamelerinde beyan edilir; e-SMM'de ise serbest meslek erbabı, makbuzdaki KDV'yi beyan eder ve öder. e-SMM ve e-Fatura, mal veya hizmet karşılığında alınan ücretleri belgelemek için kullanılan önemli belgelerdir, ancak farklı meslek grupları ve yasal yükümlülükler için düzenlenir.

Şahıs firması ve şirket arasındaki temel farklar şunlardır: Şahıs Firması: Kurulum Kolaylığı: Daha hızlı ve düşük maliyetle kurulabilir. Sorumluluk: İşletme sahibi, tüm borçlardan kişisel mal varlığıyla sorumludur. Karar Alma: Hızlı karar alma yeteneği ve tam özerklik sunar. Ömür: İşletme sahibinin vefatı veya iş göremezliği durumunda sona erer. Şirket: Türleri: Limited şirket veya anonim şirket gibi farklı türler olabilir. Sorumluluk: Ortaklar, yalnızca taahhüt ettikleri sermaye kadar sorumludur. Kuruluş Maliyeti: Daha büyük bir ön yatırım ve sürekli idari giderler gerektirir. Ömür: Sahiplik değişikliklerinden bağımsız olarak varlığını sürdürür. Özetle, şahıs firmaları daha esnek ve düşük maliyetli olup, sahibinin sınırsız sorumluluğu bulunurken; şirketler daha yapılandırılmış ve genellikle daha büyük yatırımlar için uygundur, ancak ortakların sorumluluğu sınırlıdır.