Stopaj

Stopaj vergisi, 3 ayda bir ödenebilir. Bunun için muhtasar beyannamenin bildirilmesi gerekmektedir ve ödeme, üçüncü ayın 26. gününe kadar yapılmalıdır.

Evet, kiralık dükkanda stopaj vardır. Kiralık dükkanlarda stopaj, kiracı tarafından brüt kira bedeli üzerinden kesilen ve vergi dairesine yatırılan bir vergidir.

18/2 stopaj, stopaj vergisi kapsamında yer alan ve serbest meslek ödemelerinde uygulanan bir kesinti oranını ifade eder. Bu durumda, stopaj oranı %18 olarak belirlenmişse, bu oranın %2'si (18/2) serbest meslek ödemeleri için uygulanır.

Evet, stopaj vergisi geri alınabilir. Stopaj vergisinin geri alınması için, fazla veya yanlış yapılan kesintilerin iadesi amacıyla vergi dairesine başvuru yapılması gerekmektedir. Ayrıca, kira stopajı durumunda, kiracının ödediği stopaj, beyannamede hesaplanan vergiden fazlaysa, aradaki fark mal sahibi tarafından iade olarak alınabilir.

Stopaj, faturada gösterilen KDV'den indirilmez, çünkü stopaj, KDV'nin bir kısmının alıcı tarafından devlete ödenmesidir.

2025 yılı itibarıyla e-ticarette uygulanacak stopaj vergisi oranı %25'tir.

Garanti Portföy Temettü Ödeyen Şirketler Hisse Senedi (TL) Fonu (GTM) için stopaj oranı %0'dır.

Evet, e-ticarette KDV ve stopaj aynı anda kesilebilir. E-ticaret yoluyla yapılan satışlarda, KDV'nin yanı sıra belirli bir oranda stopaj kesintisi de yapılır.

Stopaj artırımı iki durumda yapılabilir: 1. Kâr payı stopajı için: Kâr payı ödemeleri üzerinden yapılması gereken stopaj artırımı, iki şekilde gerçekleştirilebilir: - Beyanname verilmişse: Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi verilmiş veya bu beyannamelere kâr payı ödemeleri dahil edilmişse, beyan edilen kâr payı ödemelerinin gayrisafi tutarlarının yıllık toplamı üzerinden ilgili yıllara ait stopaj oranları (2018 için %6, 2019 için %5 vb.) kullanılarak artırım yapılır. - Beyanname verilmemişse: Kâr payı stopajı hiç beyan edilmemişse, kurumlar vergisi mükellefleri, ilgili yıllar için artırılan kurumlar vergisi matrahlarının %80’inden az olmamak üzere belirlenen tutarlar üzerinden %15 oranında hesaplanan vergiyi ödeyerek artırımdan yararlanabilir. 2. Genel stopaj artırımı: Gelir veya kurumlar vergisine tabi kazançlardan yapılan tüm stopajlar için de artırım yapılabilir.

7524 sayılı kanun kapsamında getirilen stopaj, e-ticarette aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarının, hizmet sağlayıcılarına yaptıkları ödemeler üzerinden vergi kesintisi (tevkifat) yapmalarını ifade eder. Stopaj oranı, 22 Aralık 2024 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan kararla birlikte %1 olarak belirlenmiştir.

Yıllara sari inşaat işlerinde yapılan stopajın mahsubu, aşağıdaki adımlarla gerçekleştirilir: 1. İşin Bitimi: Yıllara sari inşaat işinin kar veya zararı işin bittiği yıl tespit edilir ve bu döneme ait beyannameye dahil edilir. 2. Stopaj Kesintisi: Yıllara sari inşaat işleri için yapılan hakediş ödemelerinden %3 oranında stopaj kesintisi yapılır. 3. Mahsup İşlemi: Kesilen stopajlar, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden mahsup edilir. Mahsup işleminin yapılabilmesi için stopajın beyannameye dahil edilen gelir veya kazanca ilişkin olması gerekmektedir.

Şahıs şirketlerinde stopaj ve KDV gider olarak yazılabilir. - Stopaj, kira, maaş ve serbest meslek ödemelerinden kesilen vergi olarak, gelir vergisi kapsamında bir gider olarak kabul edilir. - KDV (Katma Değer Vergisi) ise, mal veya hizmet alım-satım işlemlerinde hesaplanan ve faturaya eklenen bir vergidir ve bu nedenle gider olarak kaydedilebilir.

Yıllara sari inşaat işlerinde stopaj, inşaat işi kapsamında yapılan hakediş ödemelerinde kesilir. Daha önce %3 olarak uygulanan stopaj oranı, 1 Nisan 2025 tarihinden itibaren raylı sistem ve gemi inşaatları için %1 olarak belirlenmiştir.

Temettü stopaj matrahı, temettü tutarının brüt değeri üzerinden hesaplanır. Hesaplama formülü şu şekildedir: Stopaj Tutarı = Brüt Temettü x Stopaj Oranı. 2025 yılı itibarıyla temettü stopaj oranı %10 olarak uygulanmaktadır.

Müstahsilde stopaj sınırı, alınan ürün veya hizmetin türüne ve alıcının durumuna göre değişiklik gösterir. Hesaplama yöntemi: 1. Brüt tutardan net tutarı bulma: Stopaj hesaplaması için öncelikle brüt tutar belirlenir. 2. Stopaj oranını uygulama: Belirlenen brüt tutar, stopaj oranıyla çarpılır. 3. Net tutarı elde etme: Brüt tutardan hesaplanan stopaj tutarı çıkarılır. Örnek hesaplama: Bir zirai ürün alımında %2 stopaj oranı uygulanıyorsa, 10.000 TL’lik bir alımda: - Stopaj hesaplaması: 10.000 TL x %2 = 200 TL. - Net tutar: 10.000 TL - 200 TL = 9.800 TL.

Mevduat stopaj oranının artırılmasının nedeni, vergilendirmede adaleti ve etkinliği arttırıcı mahiyette düzenlemeler yapmaktır. Bu değişikliklerle, kısa vadeli mevduat faizlerinden elde edilen net getiriler azaltılırken, uzun vadeli yatırımlar teşvik edilmeye çalışılmıştır.

Faizli kredilerde stopaj uygulaması bulunmaktadır. 22 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile kâr payı ödemelerinde %10 olan stopaj kesinti oranı %15'e çıkarılmıştır.

Stopaj vergisi muhasebe ücreti, aşağıdaki adımlar izlenerek muhasebeleştirilir: 1. Stopaj Kesintisi Hesaplaması: Stopaj vergisi, brüt tutar üzerinden belirlenen oran uygulanarak hesaplanır. 2. Beyanname Hazırlama: Stopaj kesintisi yapan kişi veya kurum, kesinti tutarlarını Muhtasar Beyanname ve Prim Hizmet Beyannamesi ile vergi dairesine beyan eder. 3. Ödeme ve Belge Alma: Stopaj vergisi, her ayın sonunda veya üç aylık dönemlerin sonunda, takip eden ayın 26. gününe kadar ödenir. Bu süreçte, güncel vergi kanunlarına ve mevzuat değişikliklerine dikkat edilmesi önemlidir. Gerekirse profesyonel mali danışmanlık alınması önerilir.

Bonoda stopaj vergisi, bonodan elde edilen faiz geliri üzerinden hesaplanır ve stopaj oranı %25 olarak belirlenmiştir. Hesaplama adımları: 1. Brüt Tutarın Belirlenmesi: Faiz geliri olan brüt tutar tespit edilir. 2. Stopaj Oranının Uygulanması: Brüt tutar, %25 stopaj oranıyla çarpılır. 3. Net Tutarın Hesaplanması: Brüt tutardan stopaj tutarı çıkarılıp, net faiz geliri bulunur. Örneğin, brüt faiz geliri 10.000 TL ise: - Stopaj Tutarı = 10.000 TL x %25 = 2.500 TL - Net Faiz Geliri = 10.000 TL - 2.500 TL = 7.500 TL

GGK Altın Fonu'nda stopaj uygulaması bulunmaktadır. Gerçek kişilerin fon katılma payı alım satım kazancı %10 oranında stopaja tabidir.