BasitUsul

Hayır, basit usulde KDV yoktur. Gelir Vergisi Kanununa göre basit usulde vergilendirilen mükelleflerin teslim ve hizmetleri Katma Değer Vergisi (KDV) açısından istisna tutulmuştur.

Evet, basit usul vergi mükellefi araç satabilir. Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin, taşıt ve diğer sabit kıymetlerini satmaları halinde fatura düzenleme yükümlülükleri bulunmamaktadır.

Basit usulde hizmet işi, bir hesap dönemi içinde elde edilen gayri safi iş hasılatı ile hesaplanır. Basit usulde hizmet işi hesaplaması için özel şartlar: Hizmet işi ile uğraşanlar için yıllık gayri safi iş hasılatı 480.000 TL'yi aşmamalıdır. Hem alım satım hem de hizmet faaliyetlerinin bir arada yapılması halinde, yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamı 990.000 TL'yi aşmamalıdır. Basit usulde vergilendirilen mükellefler, yalnızca basit usulde ticari kazançlarının vergisini öderler.

Basit usule tabi mükellefler gelir vergisi beyannamesi vermezse şu sonuçlar ortaya çıkar: Yıllık beyanname verme yükümlülüğü kalkar. Vergi levhası alma zorunluluğu ortadan kalkar. Diğer yükümlülükler devam eder.

Basit usulde vergilendirme, belirli bir hesap dönemi içinde elde edilen kazanç ile giderler ve satılan malların alış fiyatları arasındaki farkın vergilendirilmesi işlemidir. Basit usulde vergilendirme nasıl yapılır? 1. Genel şartlar: Kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak. İşyeri mülkiyeti sahibine aitse emsal kira bedelinin, kiralanmışsa yıllık kira bedeli toplamının belirli sınırları aşmaması. Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler nedeniyle gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak. 2. Özel şartlar: Yıllık alım tutarının belirli sınırları aşmaması (2025 yılı için 990.000 TL). 3. İşlem adımları: İş yeri adresine göre ilgili vergi dairesine başvuru yapmak. Dijital Vergi Dairesi üzerinden başvuru formunu doldurmak ve gerekli belgeleri yüklemek. 4. Avantajlar: Defter tutma zorunluluğu yoktur. Üç aylık dönemlerde geçici vergi verilmez. KDV beyannamesi verilmez. Basit usulde vergilendirme hakkında daha fazla bilgi için vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Basit usule tabi olan bir kişinin başka bir yerde çalışması, kendi işinde bilfiil çalışma veya bulunma şartını ihlal edebilir. Ancak, işin başında bilfiil çalışmak veya bulunmak kaydıyla, basit usulde faaliyette bulunulmadığı zamanlarda ücretli olarak çalışılması (kısmi süreli çalışma veya mevsimlik işçi olarak çalışma gibi), işin başında bilfiil çalışma veya bulunma şartının ihlali sayılmayacaktır. Başka bir işyerinde ücretli olarak çalışan basit usule tabi mükelleflerin kendi işlerinde bilfiil çalışıp çalışmadıkları veya işlerinin başında bulunup bulunmadıkları hususu vergi dairelerince yoklama ile tespit edilecek ve mükellefiyet durumları bu tespite göre değerlendirilecektir. Bu konuda daha fazla bilgi için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

28 Şubat'a kadar verilmesi gereken beyannameler arasında basit usul gelir vergisi beyannamesi bulunmaktadır. Ayrıca, ticari kazançları basit usulde tespit edilen mükelleflerin 2018 takvim yılına ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamelerinin verilme süresi de 28 Şubat 2019 günü sonuna kadar uzatılmıştır. Beyanname verme sürelerinin uzatılması ödeme süresini etkilemeyeceğinden, mükelleflerin beyan ettikleri vergileri kanuni süresinde ödemeleri gerekmektedir. Vergi beyannameleri ile ilgili güncel bilgiler için vergi dairelerinden veya yetkili kaynaklardan bilgi alınması önerilir.

E-ticaret yapmak, basit usul vergilendirme kapsamında değildir. Ancak, belirli koşulları sağlayan esnaf, gelir vergisinden muaf tutularak satış yapabilir.

Kolay vergilendirme sistemi, küçük ölçekli ticari faaliyetlerde bulunan mükelleflerin kazançlarının, belirli bir oranda giderler düşüldükten sonra hesaplanarak vergilendirilmesini sağlayan basit usulde vergilendirme sistemidir. Basit usulde vergilendirme sisteminin bazı avantajları: Defter tutma zorunluluğu yoktur. KDV beyannamesi verilmez. Üç aylık geçici vergi beyannamesi yükümlülüğü yoktur. Ticari kazanç ve genç girişimci istisnalarından yararlanılır. Vergi tevkifatı sadece ücret için gerçekleştirilir. Basit usulde vergilendirme sisteminden yararlanabilmek için: Kendi işinde bizzat çalışıyor veya bulunuyor olmak. İş yerinin kira bedelinin yıllık belirlenen tutarı aşmaması. Ticari, zirai veya mesleki faaliyetler nedeniyle gerçek usulde vergi mükellefi olmamak. Noterler, avukatlar, doktorlar, mimarlar, mühendisler gibi serbest meslek erbabı veya şirket ortakları gibi bazı meslek grupları basit usulde vergilendirilemiyor.

Basit usule geçiş dilekçesi, gerçek usulde vergilendirilen mükellefler için, arka arkaya iki takvim döneminde basit usul şartlarını aşmadıkları takdirde, izleyen yılın ocak ayının başından otuz birinci günü akşamına kadar verilmelidir. Kendi isteğiyle basit usule geçmek isteyen mükellefler ise, bu isteklerini yazı ile bildirdikleri tarihten veya yeni işe başlayanlar için işe başlama tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, dilekçe ile vergi dairesine başvurmalıdır. Basit usule geçiş için verilen dilekçede, mükellefin son iki takvim döneminde elde ettiği gelirlerin basit usul hadlerini aşmadığını belgeleyen bilgilerin yer alması gerekmektedir. Vergi kanunlarına uyum sağlamak ve olası cezai yaptırımlardan kaçınmak için, belirlenen basit usul hadlerinin aşıldığı durumlarda da vergi dairesine bildirimde bulunulması önemlidir.

R10 isimli bir mükellefin basit usulde vergi ödeyip ödemeyeceği, faaliyet türüne ve kazanç miktarına bağlıdır. Basit usulde vergilendirme, küçük ölçekli işletmeler ve esnaf için uygulanan bir sistemdir ve bu kapsamda yer alan mükellefler, belirli şartları sağladıklarında gelir vergisinden istisna edilirler. Basit usulden yararlanamayacak olanlar arasında ise büyük ölçekli işletmeler, komisyonculuk ve acentelik faaliyeti yapanlar, şehirlerarası taşımacılık ve toptan ticaretle uğraşanlar bulunmaktadır. Bu nedenle, R10 isimli mükellefin basit usulde vergilendirilip vergilendirilemeyeceği, faaliyetinin niteliği ve kazançlarının belirlenen sınırları aşıp aşmadığına göre değerlendirilmelidir.

Gerçek usulden basit usule dönüş, belirli koşulları sağlayan mükellefler için mümkündür. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, gerçek usulde vergilendirilen bir mükellef, son iki yıl boyunca alım, satış ve hasılat açısından belirli sınırları aşmazsa ve 51. maddede belirtilen faaliyetlerde bulunmuyorsa, Ocak ayı içinde vergi dairesine yazılı başvuruda bulunarak basit usule geçebilir. Ancak, işini terk eden veya basit usulün şartlarını kaybeden mükellefler, terk tarihini takip eden yılın başından itibaren iki yıl geçmeden basit usule dönemezler.

Basit usulde vergilendirilen mükellefler, araç kiralama faaliyetinde bulunabilirler, ancak bu faaliyet nedeniyle basit usulden yararlanmaya devam edebilmeleri için belirli şartları sağlamaları gerekmektedir. Bu şartlar: Kendi işinde bilfiil çalışma şartı: Basit usulde vergilendirilen mükellefler, kendi işlerinde bilfiil çalışmak veya bulunmak zorundadır. Ticari kazanca dahil olmama: Araçların işletmeye dahil olarak değerlendirilmemesi gerekir. Bu şartlara uyulmaması durumunda, basit usulden çıkılarak gerçek usulde vergilendirme yapılır.

POS basit usul, basit usulde vergilendirilen mükelleflerin POS cihazı kullanarak ödeme alması ve gelirlerini kaydetmesi anlamına gelir. Basit usulde vergilendirme, küçük ölçekli işletmelerin vergi hesaplamalarını basitleştiren, defter tutma zorunluluğunu ortadan kaldıran bir sistemdir. Basit usule tabi mükellefler, genellikle yıllık ciro ve iş hacmi belirli sınırların altında olan küçük işletmelerden oluşur. POS cihazı kullanımında dikkat edilmesi gerekenler: KDV ve diğer vergi süreçlerine dair mevzuata uygun hareket edilmelidir. Satışlar takip edilmeli ve gelirler kaydedilmelidir.

Basit usulde vergilendirme ile gerçek usulde vergilendirme arasındaki temel fark, KDV mükellefiyeti ve ödeme yükümlülükleridir: Basit Usulde Vergilendirme: KDV mükellefiyeti yoktur. KDV beyannamesi verilmez. KDV hesaplanmaz ve devlete beyan edilmez. Gerçek Usulde Vergilendirme: KDV mükellefidir, KDV hesaplar ve devlete beyan eder. KDV beyannamesi verilir. KDV, satış faaliyetlerinde ortaya çıkan tutardan, alış işlemlerinde doğan KDV'nin düşülmesiyle hesaplanır.

Evet, basit usulde vergilendirilen mükellefler KDV'siz satış yapabilir. 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre, kazançları basit usulde tespit edilen mükelleflerin mal ve hizmet teslimleri KDV'den istisnadır.

Basit usulde vergilendirilen bir mükellef ikinci el araba sattığında şu durumlar gerçekleşir: Fatura düzenleme zorunluluğu yoktur. İşlem noter sözleşmesiyle belgelenmelidir. Satış bedeli gelir olarak beyan edilmez. KDV hesaplanmaz.

Basit usule tabi olanlar defter tutma zorunluluğuna sahip değildir. Ancak, kayıtların "Defter Beyan Sistemi"ne işlenmesi gereklidir. Ayrıca, basit usulden yararlanan mükellefler, elde ettikleri hasılatlarla ilgili olarak Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen belgeleri kullanmak zorundadır.

Basit usulde özel şartların kalkma tarihi, 1 Ocak 2025 olarak belirlenmiştir.

GVK 46. madde, basit usulde ticari kazancın tespitini düzenler. GVK 51. madde, basit usulden faydalanamayacak olanları belirler.