Mükellef

Evet, "özelge" ve "mukteza" aynı şeyi ifade eder. Özelge (mukteza), mükelleflerin ve vergi sorumlularının vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından açık olmayan hususlar hakkında yetkili makamlardan talep ettikleri yazılı görüş anlamına gelir.

Büyük mükelleflere Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı bakar.

Büyük Mükellefler Vergi Dairesi, İstanbul Defterdarlığı'na bağlıdır.

Matrah artırımı yapan mükellefler, artırıma konu edilen vergi türleri ve dönemler için vergi incelemesi ve tarhiyatı kapsamı dışında tutulurlar. Bu nedenle, matrah artırımı yapılan dönemler için vergi incelemesi yapılması mümkün değildir.

20.700 TL kağıt fatura sınırı, kuyumculuk, sarraflık ve mücevheratçılık gibi sektörlerde faaliyet gösteren mükellefler için geçerlidir.

İzaha davet mükellefi olamayan, vergi incelemesine başlanmış olan veya takdir komisyonuna sevk edilmiş olan mükellefleri ifade eder. Ayrıca, izaha davet uygulamasından yararlanamayacak durumlar arasında, Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesi uyarınca kaçakçılık suçları da yer alır.

Mükellefin sahibi, vergi ödeme sorumluluğu bulunan gerçek veya tüzel kişilerdir.

İzaha davette hesap hareketleri, vergi kaybına yol açabilecek durumların açıklığa kavuşturulması için mükelleflerin yapması gereken açıklamaları içerir. Bu süreçte izlenmesi gereken adımlar şunlardır: 1. Yazılı Bildirim: Vergi idaresi, mükellefe izaha davet yazısı gönderir ve bu yazıda izah edilmesi gereken konu ve süre belirtilir. 2. Açıklama Yapma: Mükellef, 15 gün içinde yazılı veya sözlü olarak açıklamada bulunabilir. 3. Komisyon Değerlendirmesi: Yapılan izah, Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonu tarafından değerlendirilir. 4. Sonuçlandırma: İzahın yeterli bulunması halinde, mükellef hakkında inceleme veya ceza uygulanmaz. İzaha davet yazısı tebliğ edilen mükelleflerin, yazının tebliğ edildiği tarihten itibaren 30 gün içinde ilgili komisyona izahta bulunmaları gerekmektedir.

Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettübeden gerçek veya tüzel kişi, "mükellef" olarak adlandırılır.

Büyük Mükellefler Vergi Dairesi, büyük ölçekli şirketlerin vergi işlemlerini yönetmek, denetlemek ve vergi tahsilatlarını gerçekleştirmek amacıyla kurulmuş özel bir vergi dairesidir. Bu dairenin görevleri arasında: - Vergi beyannamelerinin incelenmesi ve vergi denetimlerinin gerçekleştirilmesi; - Vergi ödemelerinin takibi ve vergi iadesi işlemlerinin yürütülmesi; - Vergi danışmanlığı hizmetleri sunulması; - Mevzuat değişikliklerinin takibi ve bu konuda mükelleflere danışmanlık verilmesi.

Gib e-arşiv'de "bu mükellef e-fatura kullanıcısı" hatası, e-fatura mükellefine yanlışlıkla e-arşiv faturası kesilmesi durumunda ortaya çıkar. Bu hata, iki tarafın da e-fatura mükellefi olduğu durumlarda, faturanın yalnızca e-fatura olarak düzenlenmesi gerektiği kuralına uyulmadığında oluşur. Çözüm önerileri: 1. Faturanın iptali: Hatalı kesilen e-arşiv faturasının iptal edilerek yerine e-fatura düzenlenmesi gereklidir. 2. İade faturası: Alıcı taraf faturayı muhasebeleştirmişse, iade faturası talep edilebilir. 3. Ceza ve yaptırımlar: Hatanın zamanında düzeltilmemesi durumunda Vergi Usul Kanunu gereğince cezai yaptırımlar uygulanabilir.

E-Fatura kayıtlı kullanıcılar sisteme kayıtlılar, e-fatura sistemine dahil olan ve bu sistem üzerinden elektronik fatura düzenleyebilen ve alabilen mükellefleri ifade eder. Bu kullanıcılar, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) veya ilgili ülkenin vergi otoritesinin resmi web sitesinde kayıtlı olarak yer alır.

Vergi köyünü düzeltmek için iki ana yol bulunmaktadır: 1. Re’sen Düzeltme: İdarece tereddütte bulunulmayan açık ve mutlak vergi hataları, vergi dairesi müdürü tarafından re’sen düzeltilebilir. 2. Mükellef Talebi Üzerine Düzeltme: Mükellefler, vergi hatalarının düzeltilmesi için vergi dairesine yazılı bir şekilde talepte bulunabilirler. Talep uygun bulunursa, düzeltme işlemi gerçekleştirilir. Zamanaşımı açısından, vergi hatalarının düzeltilmesi için beş yıllık bir süre vardır; bu süre dolduktan sonra hatalar düzeltilemez.

Vergi Denetim Kurulu (VDK) mükellef girişi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. VDK resmi web sitesine gidin: www.vdk.gov.tr. 2. Ana sayfada "Mükellef Portalı" sekmesine tıklayın. 3. Doğrudan erişim için: https://mukellefportali.vdk.gov.tr/ adresine gidin. Giriş için gerekli bilgiler: - Vergi kimlik numarası. - İncelemeye başlama tutanağında yer alan sorgu numarası. Bu bilgilerle sisteme giriş yaparak, hakkınızdaki vergi incelemesinin durumu ve diğer bilgilere erişebilirsiniz.

Vergi dairesi, mükellefin ikametgâh ve işyeri adreslerine göre belirlenir.

Şikayet edilen mükellef, belirli koşullar altında ceza alabilir. Cezalarda indirim uygulaması kapsamında, mükellefler veya vergi sorumluları adına kesilen cezalarda indirim yapılabilir. Ayrıca, pişmanlık hükümleri de mükelleflerin ceza almasını önleyebilir.

Vergi cezası tahakkuku, mükellef tarafından vergi ceza ihbarnamesine karşı 30 günlük süre içinde dava açılmaması durumunda kesinleşir. Bu süre içinde dava açılması halinde, vergi tarh işlemi dava süresince durur ve vergi cezası kesinleşmez.

İkmalen tarhiyat, mükellefin beyan ettiği vergi matrahının eksik veya hatalı olduğunun tespit edilmesi durumunda, vergi daireleri tarafından yapılan düzeltmeleri ifade eder. Bu süreçte, defter, kayıt ve belgeler veya kanuni ölçüler esas alınarak belirlenen matrah veya matrah farkları üzerinden vergi hesaplanır.

Hasılat esaslı vergilendirme, aşağıdaki şartları taşıyan mükellefler için geçerlidir: 1. Ticari kazancı işletme hesabı esasına göre tespit edilenler. 2. Mesleki kazancı serbest meslek kazanç defterine göre tespit edilenler. 3. Cumhurbaşkanı tarafından belirlenen sektör ve meslek grupları kapsamında yer alanlar. Ayrıca, bilanço usulüne göre defter tutan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri de, Cumhurbaşkanı'nın belirleyeceği yıllık iş hacimlerine göre bu vergilendirme kapsamına alınabilirler.

Form W-8 BEN, ABD dışındaki mükelleflerin ABD kaynaklı gelirleri üzerinden çifte vergilendirme anlaşmalarından faydalanmalarını sağlamak için kullanılır. Bu formun kullanım amaçları şunlardır: - Vergi muafiyeti veya indirimi talep etmek: Yabancı statüsünü doğrulayarak ABD kaynaklı gelirlerden yapılan vergi kesintilerinin azaltılması veya tamamen kaldırılması için kullanılır. - Vergi anlaşmalarından yararlanmak: ABD ile mükellefin ikamet ettiği ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanabilmesini sağlamak. Formu, ABD dışında ikamet eden ve ABD menşeli gelir elde eden bireyler, yatırımcılar ve kuruluşlar doldurmalıdır.