Mükellef

Evet, "özelge" ve "mukteza" aynı şeyi ifade eder. Özelge (mukteza), mükelleflerin ve vergi sorumlularının vergi durumları ve vergi uygulaması bakımından açık olmayan hususlar hakkında yetkili makamlardan talep ettikleri yazılı görüş anlamına gelir.

Büyük Mükellefler Vergi Dairesi, İstanbul Defterdarlığı'na bağlıdır.

2024 yılı için 20.700 TL kağıt fatura sınırı, kuyumculuk, sarraflık ve mücevheratçılık gibi sektörlerde faaliyet gösterenler için geçerlidir. Genel olarak herhangi bir mükellef grubu sınırlaması olmaksızın uygulanan fatura kesme sınırı, e-Fatura uygulamasına geçilmiş ve müşteri başka bir e-Fatura mükellefine aitse geçerli olmaz. 2025 yılı için kağıt fatura düzenleme sınırı henüz açıklanmamıştır.

İzaha davet mükellefi olamayan, vergi incelemesine başlanmış olan veya takdir komisyonuna sevk edilmiş olan mükellefleri ifade eder. Ayrıca, izaha davet uygulamasından yararlanamayacak durumlar arasında, Vergi Usul Kanunu'nun 359. maddesi uyarınca kaçakçılık suçları da yer alır.

İzaha davette hesap hareketleri, vergi kaybına yol açabilecek durumların açıklığa kavuşturulması için mükelleflerin yapması gereken açıklamaları içerir. Bu süreçte izlenmesi gereken adımlar şunlardır: 1. Yazılı Bildirim: Vergi idaresi, mükellefe izaha davet yazısı gönderir ve bu yazıda izah edilmesi gereken konu ve süre belirtilir. 2. Açıklama Yapma: Mükellef, 15 gün içinde yazılı veya sözlü olarak açıklamada bulunabilir. 3. Komisyon Değerlendirmesi: Yapılan izah, Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonu tarafından değerlendirilir. 4. Sonuçlandırma: İzahın yeterli bulunması halinde, mükellef hakkında inceleme veya ceza uygulanmaz. İzaha davet yazısı tebliğ edilen mükelleflerin, yazının tebliğ edildiği tarihten itibaren 30 gün içinde ilgili komisyona izahta bulunmaları gerekmektedir.

Mükellefin sahibi, vergi ödeme sorumluluğu bulunan gerçek veya tüzel kişilerdir.

Gib e-arşiv'de "bu mükellef e-fatura kullanıcısı" hatası, e-fatura mükellefine yanlışlıkla e-arşiv faturası kesilmesi durumunda ortaya çıkar. Bu hata, iki tarafın da e-fatura mükellefi olduğu durumlarda, faturanın yalnızca e-fatura olarak düzenlenmesi gerektiği kuralına uyulmadığında oluşur. Çözüm önerileri: 1. Faturanın iptali: Hatalı kesilen e-arşiv faturasının iptal edilerek yerine e-fatura düzenlenmesi gereklidir. 2. İade faturası: Alıcı taraf faturayı muhasebeleştirmişse, iade faturası talep edilebilir. 3. Ceza ve yaptırımlar: Hatanın zamanında düzeltilmemesi durumunda Vergi Usul Kanunu gereğince cezai yaptırımlar uygulanabilir.

Büyük Mükellefler Vergi Dairesi, büyük ölçekli şirketlerin vergi işlemlerini yönetmek, denetlemek ve vergi tahsilatlarını gerçekleştirmek amacıyla kurulmuş özel bir vergi dairesidir. Bu dairenin görevleri arasında: - Vergi beyannamelerinin incelenmesi ve vergi denetimlerinin gerçekleştirilmesi; - Vergi ödemelerinin takibi ve vergi iadesi işlemlerinin yürütülmesi; - Vergi danışmanlığı hizmetleri sunulması; - Mevzuat değişikliklerinin takibi ve bu konuda mükelleflere danışmanlık verilmesi.

E-Fatura kayıtlı kullanıcılar sisteme kayıtlılar, e-fatura sistemine dahil olan ve bu sistem üzerinden elektronik fatura düzenleyebilen ve alabilen mükellefleri ifade eder. Bu kullanıcılar, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) veya ilgili ülkenin vergi otoritesinin resmi web sitesinde kayıtlı olarak yer alır.

Vergi Denetim Kurulu (VDK) mükellef girişi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. VDK resmi web sitesine gidin: www.vdk.gov.tr. 2. Ana sayfada "Mükellef Portalı" sekmesine tıklayın. 3. Doğrudan erişim için: https://mukellefportali.vdk.gov.tr/ adresine gidin. Giriş için gerekli bilgiler: - Vergi kimlik numarası. - İncelemeye başlama tutanağında yer alan sorgu numarası. Bu bilgilerle sisteme giriş yaparak, hakkınızdaki vergi incelemesinin durumu ve diğer bilgilere erişebilirsiniz.

Vergi köyünü düzeltmek için iki ana yol bulunmaktadır: 1. Re’sen Düzeltme: İdarece tereddütte bulunulmayan açık ve mutlak vergi hataları, vergi dairesi müdürü tarafından re’sen düzeltilebilir. 2. Mükellef Talebi Üzerine Düzeltme: Mükellefler, vergi hatalarının düzeltilmesi için vergi dairesine yazılı bir şekilde talepte bulunabilirler. Talep uygun bulunursa, düzeltme işlemi gerçekleştirilir. Zamanaşımı açısından, vergi hatalarının düzeltilmesi için beş yıllık bir süre vardır; bu süre dolduktan sonra hatalar düzeltilemez.

Vergi dairesi, mükellefin ikametgâh ve işyeri adreslerine göre belirlenir.

Şikayet edilen mükellef, belirli koşullar altında ceza alabilir. Cezalarda indirim uygulaması kapsamında, mükellefler veya vergi sorumluları adına kesilen cezalarda indirim yapılabilir. Ayrıca, pişmanlık hükümleri de mükelleflerin ceza almasını önleyebilir.

Vergi cezası tahakkuku, mükellef tarafından vergi ceza ihbarnamesine karşı 30 günlük süre içinde dava açılmaması durumunda kesinleşir. Bu süre içinde dava açılması halinde, vergi tarh işlemi dava süresince durur ve vergi cezası kesinleşmez.

İkmalen tarhiyat, mükellefin beyan ettiği vergi matrahının eksik veya hatalı olduğunun tespit edilmesi durumunda, vergi daireleri tarafından yapılan düzeltmeleri ifade eder. Bu süreçte, defter, kayıt ve belgeler veya kanuni ölçüler esas alınarak belirlenen matrah veya matrah farkları üzerinden vergi hesaplanır.

Form W-8 BEN, ABD dışındaki mükelleflerin ABD kaynaklı gelirleri üzerinden çifte vergilendirme anlaşmalarından faydalanmalarını sağlamak için kullanılır. Bu formun kullanım amaçları şunlardır: - Vergi muafiyeti veya indirimi talep etmek: Yabancı statüsünü doğrulayarak ABD kaynaklı gelirlerden yapılan vergi kesintilerinin azaltılması veya tamamen kaldırılması için kullanılır. - Vergi anlaşmalarından yararlanmak: ABD ile mükellefin ikamet ettiği ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının uygulanabilmesini sağlamak. Formu, ABD dışında ikamet eden ve ABD menşeli gelir elde eden bireyler, yatırımcılar ve kuruluşlar doldurmalıdır.

Özel usulsüzlük cezasını gerektiren beyannameleri, bu cezaların kesildiği mükellefler hazırlar.

Kullanıcı kodu, İnternet Vergi Dairesi uygulamasından yararlanabilmek için Vergi Dairesi tarafından mükellefe özel olarak verilen 8 karakterden oluşan koddur. Her mükellefe sadece bir kullanıcı kodu verilmektedir.

KDV-4 beyannamesini, hasılat esaslı vergilendirme usulüne göre gelir elde eden mükellefler verir. Bu mükellefler arasında, belediyeler tarafından ruhsat verilen ve otobüsle toplu taşıma hizmeti sunan işletmeler yer alır.

R10 isimli bir mükellefin basit usulde vergi ödeyip ödemeyeceği, faaliyet türüne ve kazanç miktarına bağlıdır. Basit usulde vergilendirme, küçük ölçekli işletmeler ve esnaf için uygulanan bir sistemdir ve bu kapsamda yer alan mükellefler, belirli şartları sağladıklarında gelir vergisinden istisna edilirler. Basit usulden yararlanamayacak olanlar arasında ise büyük ölçekli işletmeler, komisyonculuk ve acentelik faaliyeti yapanlar, şehirlerarası taşımacılık ve toptan ticaretle uğraşanlar bulunmaktadır. Bu nedenle, R10 isimli mükellefin basit usulde vergilendirilip vergilendirilemeyeceği, faaliyetinin niteliği ve kazançlarının belirlenen sınırları aşıp aşmadığına göre değerlendirilmelidir.