Mükellefiyet

Evet, basit usulde vergi mükellefi tekrar gerçek usulde vergilendirmeye tabi olabilir. Basit usulden gerçek usule geçiş, aşağıdaki şartların sağlanması durumunda mümkündür: - Gelir Vergisi Kanunu'nun 47. ve 48. maddelerinde belirtilen genel ve özel şartları topluca taşımak; - Son iki yıl alış, satış ve/veya hâsılat tutarlarının her birinin, ilgili yıllar için belirlenen hadlerden düşük olması; - Yazılı talepte bulunmak ve bu talebin, şartları izleyen yılın Ocak ayının başından otuz birinci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine iletilmesi.

Damga vergisini, belgeyi imzalayan kurumlar, tüzel veya gerçek kişiler öder. Deftere işleme konusunda ise: - Sürekli damga vergisi mükellefiyeti olan taraflar, damga vergisi defterini tutmak ve bu defterleri notere veya ticaret sicil memurluğuna tasdik ettirmek zorundadır. - Süreksiz mükellefiyet kapsamında olanlar ise damga vergisine ilişkin kayıtları, tuttukları defterlerde ayrıntılı olarak göstermek şartıyla ayrıca damga vergisi defteri tutmayabilirler.

E-deftere geçiş süresi, iki farklı nedenle uzatılmıştır: 1. 2024/069 sayılı tebliğ ile 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler e-defter kapsamına alınmıştır. Bu nedenle, defter yükleme sürelerinin uzatılması gerekmiştir. 2. 2025 yılı için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Vergi Usul Kanunu Sirküleri/186 ile, e-defter oluşturma ve imzalama süresi ile berat dosyalarının GİB sistemine yüklenme süresi, teknik sorunlar veya işlem yoğunluğu gibi nedenlerle yüklemelerini zamanında tamamlayamayan mükellefler için uzatılmıştır.

Stok affından tüm gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabilir. Bu kapsama giren mükellefler şunlardır: - serbest meslek erbabı; - ferdi ticari işletmeler; - adi ortaklıklar; - kollektif şirketler; - adi komandit şirketler; - sermaye şirketleri; - kooperatifler; - iktisadi kamu kuruluşları; - dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler; - iş ortaklıkları.

Tam ve dar mükellefiyet, vergi mükelleflerinin gelirlerine göre sınıflandırılmasını sağlayan iki farklı kavramdır. Tam mükellefiyet kapsamında, kanuni merkezi veya iş merkezi Türkiye’de bulunan kuruluşlar yer alır. Dar mükellefiyet kapsamında ise kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de olmayıp Türkiye’de faaliyet gösteren kuruluşlar yer alır.

İnsanın teklife muhatap olabilmesi için taşıması gereken şartlar şunlardır: 1. Akıl Sahibi Olmak: Akıl olmadan insanın mükellef olması mümkün değildir. 2. Buluğ Çağına Ulaşmak: Kişi, iyi ve kötüyü ayırt edebilme gücüne sahipse dinin ve hukukun emir ve yasaklarından sorumlu olmaya başlar. 3. Temyiz Kudretine Sahip Olmak: Temyiz, insanın kendi iradesiyle hak elde edebilmesi ve borç altına girebilmesi için gereklidir. Bu şartları taşımayan çocuklar ve akıl hastaları gibi kişiler, hukuki işlemlerde kısıtlı sayılır ve onların adına veliler hareket eder.

Sürekli damga vergisi mükellefiyeti, damga vergisine tabi kağıtları düzenleyen ve bu vergiyi makbuz karşılığı ödeyen kişileri ifade eder. Bu mükellefler, damga vergisi beyannamesini izleyen ayın 23. günü akşamına kadar vermek ve beyannameyi takip eden ayın 26. günü akşamına kadar ödemek zorundadır.

3181 sayılı kanun, farklı bağlamlarda farklı düzenlemelere işaret edebilir: 4/1/1961 Günlü ve 213 Sayılı Vergi Usul Kanununun Bir Maddesinin Değiştirilmesine Dair Kanun. Yürek Polimer Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'ne Yapılacak Yatırımın Desteklenmesine İlişkin Cumhurbaşkanı Kararı. Türk Bayrağı Kanununda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun Teklifi.

Hasılatta yüzde 20 fark olması durumunda, mükellefler izaha davet edilir. İzaha davet, mükelleflerin beyan ettikleri gelirler ile gerçek hasılatları arasındaki farkları açıklamak zorunda oldukları bir süreçtir.

Dar mükellef, vergi hukukunda ikameti Türkiye’de bulunmayan veya ilgili takvim yılı içerisinde Türkiye’de sürekli olarak altı aydan fazla ikamet etmeyen vergi mükelleflerini ifade eden terimdir. Bu kişiler, yalnızca Türkiye sınırları içinde elde ettikleri kazançlar üzerinden vergiye tabi tutulurlar.

Mükellefiyetsiz şube, vergi mükellefleri yeni bir şube açtıktan sonra, bu şubeyle ilgili stopaj beyannamesi ve diğer bildirimleri şubenin bağlı olduğu vergi dairesine değil, merkezin bağlı olduğu vergi dairesine vermeleri durumunda, yeni kurulan şubenin hiçbir vergiden mükellefiyeti olmadığı anlamına gelir.

Evet, avukatların vergi numarası olur. Avukatlar, serbest meslek kazancı elde ettikleri için vergi mükellefi olarak vergi kimlik numarası (VKN) almak zorundadır. Türkiye’de vergi kimlik numaraları bireyler için 11 hanelidir ve bu numara Türkiye Cumhuriyeti kimlik numarası ile aynıdır.

E-Fatura mükellefi ve normal mükellef arasındaki fark, fatura düzenleme ve gönderme süreçlerinde kullanılan sistemlere bağlıdır. - E-Fatura mükellefi, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen kriterlere göre, e-Fatura sistemini kullanmak zorunda olan işletmelerdir. - Normal mükellef ise e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan ve temel fatura olarak da bilinen kağıt faturaları kullanabilen işletmelerdir.

Defter tutmayan bir mükellefi tespit etmek için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: 1. Vergi Usul Kanunu'na Uygun Belgeler: Defter tutmayan mükellefler, Vergi Usul Kanunu'na göre alınması ve verilmesi zorunlu olan belgeleri kullanmazlar. Bu nedenle, belgelerde yer alan tutarların tutarsızlığı veya eksiklik tespit edilebilir. 2. Defter-Beyan Sistemi: Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin kayıtları, "Defter-Beyan Sistemi" üzerinden tutulur. Bu sisteme kayıt yapmayan veya kayıtları eksik olan mükellefler tespit edilebilir. 3. Risk Analizleri ve İncelemeler: Gelir İdaresi Başkanlığı, mükelleflerin risk analizlerini yaparak ve incelemeler gerçekleştirerek defter tutmayan mükellefleri belirleyebilir.

Vergi dairesinde "resen terk" ifadesi, mükellefiyetin vergi idaresi tarafından kendiliğinden sonlandırılması sürecini ifade eder. Bu işlem, aşağıdaki durumlarda uygulanır: - Mükellef, ticari, zirai veya mesleki faaliyetlerini fiilen sona erdirmiş ancak bunu vergi dairesine bildirmemiştir. - Mükellefin uzun süre beyanname vermemesi veya resmi yazışmalara yanıt vermemesi gibi durumlar tespit edilmiştir. - Mükellefin sahte belge düzenlediğine dair şüpheler vardır. Resen terk işlemi, vergi sisteminin düzenli işlemesini sağlamak ve sahte mükellefiyetlerin önüne geçmek için kullanılır.

Ek1 formunu şirketler ve diğer tüzel kişiler için kurum kanuni temsilcisi veya vekili imzalar. Gerçek kişiler için ise mükellef (vergi mükellefi) kendisi formu imzalar.

Vergi hukukunda ehliyet, bir kişinin vergi mükellefi olabilme ve vergiyle ilgili yükümlülüklere ve haklara sahip olabilme yeteneğini ifade eder. Bu kavram, Vergi Usul Kanunu'nun 9. maddesinde düzenlenmiştir ve maddeye göre: - Kanuni ehliyet şart değildir: Mükellefiyet ve vergi sorumluluğu için kişinin fiil ehliyetine sahip olması gerekmez, hak ehliyetine sahip olması yeterlidir. - Yasaklı durumlar mükellefiyeti kaldırmaz: Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş olması, mükellefiyeti ve vergi sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Faal mükellefler altı ana kategoriye ayrılır: 1. Gelir Vergisi Mükellefi: Türkiye'de yerleşmiş olanlar, resmi daire ve müesseselere bağlı olanlar, yabancı memleketlerde oturan Türk vatandaşları. 2. Kurumlar Vergisi Mükellefi: Sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmeler, iş ortaklıkları. 3. Katma Değer Vergisi Mükellefi: Mal teslimi ve hizmet ifası yapanlar, ithalatta mal ve hizmet ithal edenler, PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo ve televizyon kurumları. 4. Özel Tüketim Vergisi Mükellefi: Motorlu araç ticareti yapanlar, kolalı gazoz, alkollü içecek ve tütün mamulleri satışı yapanlar. 5. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Mükellefi: Bankalar, sigorta şirketleri, bankerler, ikraz işleriyle uğraşanlar. 6. Diğer Vergilerde Mükellefler: Veraset ve intikal vergisi, emlak vergisi, motorlu taşıtlar vergisi ve damga vergisi mükellefleri.

7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'dan yararlanabilecek kişiler şunlardır: Sigortalılar: 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 4. maddesinin birinci fıkrasının (a), (b) ve (c) bentleri kapsamındaki sigortalılık statülerinden kaynaklanan prim borcu olanlar. Gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri: İlgili yıl için matrah artırımında bulunan ve artırılan matrah üzerinden %18 oranında katma değer vergisi artırımında bulunanlar. Adi ortaklık, kollektif ve adi komandit ortaklıklar: Ortakların tamamının gelir veya kurumlar vergisi yönünden matrah artırımında bulunması gerekenler. Ayrıca, terör suçundan hüküm giyenler ve belirli soruşturma ve kovuşturmalar kapsamında vergi incelemesi devam edenler bu kanundan yararlanamaz.

Şantiye şefi, vergi mükellefi olabilir. Çünkü vergi mükellefi, vergi kanunları uyarınca vergi ödemekle yükümlü olan gerçek veya tüzel kişileri ifade eder.