Mükellefiyet

Gelir Vergisi Kanunu'nun 23/14 maddesi, kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan dar mükellefiyete tabi işverenlerin yanında çalışan hizmet erbabına, işverenin Türkiye dışında elde ettiği kazançları üzerinden döviz olarak ödediği ücretlerin gelir vergisinden istisna edilmesini öngörmektedir.

Basit usulde vergi mükellefi, gerçek usule geçtiğinde aşağıdaki değişiklikler meydana gelir: 1. Defter Tutma: Gerçek usulde defter tutma zorunluluğu başlar. 2. KDV Mükellefiyeti: KDV mükellefiyeti kazanılır ve KDV hesaplanır, devlete beyan edilir. 3. Geçici Vergi Ödemesi: 3 ayda bir geçici vergi ödemesi yapılır. 4. Vergi Beyannameleri: Aylık katma değer vergisi beyannamesi, geçici vergi beyannamesi ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesi verilir. 5. Sabit Kıymetler: İşletmede bulunan sabit kıymetler için amortisman hesaplanmaya başlanır. 6. Yazarkasa Kullanımı: Yazarkasa (ödeme kaydedici cihaz) kullanımı zorunludur. 7. Belge Düzeni: Fatura, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi gibi belgelerin bastırılması gerekir.

Basit usulden gerçek usule geçiş dilekçesi yazmak için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Başlık ve Adres Bilgileri: Dilekçenin başında gönderenin adı, soyadı, firma adı, adresi, telefon numarası ve e-posta adresi yer almalıdır. 2. Alıcı Bilgileri: "Gelir İdaresi Başkanlığı" ve ilgili vergi dairesi adı, adresi ve şehir bilgileri yazılmalıdır. 3. Konu: "Basit usulden gerçek usule geçiş talebi" olarak belirtilmelidir. 4. Giriş Bölümü: İş hacminin artması ve ekonomik büyüme nedeniyle gerçek usul mükellefiyetine geçiş yapılmak istendiği açıklanmalıdır. 5. Geçiş Nedenleri: İş hacmindeki artış, vergi avantajlarından faydalanma isteği, müşteri portföyü çeşitliliği ve mali raporların detaylı tutulması gerekliliği gibi nedenler sıralanmalıdır. 6. Gerekli Belgeler: Geçiş için gerekli olan vergi levhası, mükellefiyet belgesi ve son 3 yılın bilançosu gibi belgeler belirtilmelidir. 7. Süreç Talebi: Geçiş sürecinin gerçekleşmesi için gerekli belgelerin ve başvurunun ivedilikle yapılması talep edilmelidir. 8. İletişim Bilgileri: Dilekçenin sonunda iletişim bilgileri tekrar yazılmalıdır. 9. İmza ve Tarih: Dilekçenin sonunda başvuru sahibinin imzası ve tarih yer almalıdır. Bu bilgiler doğrultusunda hazırlanan dilekçe, ilgili vergi dairesine teslim edilmelidir.

Büyük vergi daireleri, büyük mükelleflere bakar.

Tam mükellef gerçek kişi, Türkiye'de yerleşmiş sayılan ve Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilen gerçek kişileri ifade eder.

"Bu mükellef e-fatura kullanıcısı değil" ifadesi, ilgili firmanın e-fatura sistemine kayıtlı olmadığı anlamına gelir.

Doktorlar, yazar kasa kullanmak zorunda değildir. Yazar kasa kullanma zorunluluğu, 3100 sayılı Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun kapsamında belirlenmiştir.

Potansiyel mükellefiyet ve gerçek mükellefiyet arasındaki fark, vergi yükümlülüğü açısından şu şekildedir: - Potansiyel mükellefiyet, vergi mükellefi olma durumu henüz gerçekleşmemiş, ancak ilerleyen süreçte mükellefiyet doğabilecek kişi veya işletmeleri ifade eder. - Gerçek mükellefiyet ise, vergi borcunu ödemekle yükümlü olan ve vergi ödemeleri ile beyannamelerde bulunma zorunluluğu olan kişi veya işletmeleri tanımlar.

Gerçek usulde vergi mükellefi, ticari, zirai veya serbest meslek faaliyetlerinden elde ettikleri tüm gelirleri detaylı olarak beyan etmek zorunda olan kişi veya kuruluşlardır. Bu mükellefler, bilanço hesabına göre defter tutan birinci sınıf tacirler olarak da adlandırılır.

Dondurulan mükellefiyetin aktif hale getirilmesi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Vergi Dairesine Başvuru: Mükellefiyet kaydının yeniden tesis edilmesi için ilgili vergi dairesine başvurulmalıdır. 2. Gerekli Belgelerin Sunulması: Ticaret sicil kaydı, kira sözleşmesi gibi gerekli belgeler sunulmalıdır. 3. Teminat Yatırımı: Terkin tarihinden itibaren bir ay içinde, belirlenen teminat tutarının %10'u kadar teminat yatırılmalıdır. 4. Vergi Borçlarının Ödenmesi: Tüm vergi borçlarının tamamen ödenmesi gerekmektedir. Bu işlemler tamamlandıktan sonra mükellefiyet kaydı yeniden aktif hale getirilir ve gerekli vergisel yükümlülükler yerine getirilir.

Çiçek Sepeti'nde fatura kesmek için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. E-Fatura Mükellefiyeti: E-fatura kesebilmek için Gelir İdaresi Başkanlığı'na başvurarak e-fatura mükellefiyetini tamamlamak gerekmektedir. 2. E-Fatura Entegrasyon Sistemi: E-fatura düzenlemek için bir e-fatura entegrasyon sistemine ihtiyaç vardır. 3. Çiçek Sepeti Satıcı Hesabı: Çiçek Sepeti'nde satış yapabilmek için bir satıcı hesabına sahip olmak gerekmektedir. Fatura kesme süreci şu şekilde devam eder: 4. Ürünlerin Listelenmesi: Platformda ürünlerin doğru ve eksiksiz bir şekilde listelenmesi gerekmektedir. 5. Siparişlerin Takip Edilmesi: Siparişler takip edilerek, müşteri bilgileri ve satın alınan ürünler kontrol edilir. 6. E-Fatura Düzenlenmesi: Entegratörün sağladığı arayüz üzerinden sipariş bilgileri e-faturaya aktarılır. 7. E-Faturanın Gönderilmesi: E-fatura düzenlendikten sonra GİB portalına iletilir ve alıcıya elektronik ortamda gönderilir. 8. Faturaların Saklanması: E-faturalar yasal olarak belirlenen süre boyunca güvenli bir şekilde saklanır.

Adres değişikliği, vergi dairesini değiştirebilir. 19 Ekim 2019 tarihli Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:510) ile yapılan düzenlemeye göre, adresini değiştiren mükellefler yeni vergi dairesine müracaat etmelidir. Yeni vergi dairesinin işlemleri tamamlamasının ardından, eski vergi dairesindeki mükellefiyete ilişkin terk işlemleri elektronik sistemler aracılığıyla otomatik olarak gerçekleştirilecektir. Adres değişikliği yapan mükellefler, ellerinde bulunan kullanılmamış belgelerini yeni iş yerinde kullanmaya devam edebilmek için başvurularını yeni vergi dairesine dilekçe vererek veya Gelir İdaresi Başkanlığı İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden elektronik ortamda yapabilirler.

Vergi levhasını çıkarabilecek kişiler, gelir vergisi veya kurumlar vergisi mükellefi olan gerçek ve tüzel kişilerdir. Bu kapsamda: Ticari kazanç elde edenler, Zirai kazanç elde edenler, Serbest meslek erbabı ve adi ortaklık, kolektif ve adi komandit işletmelerdeki ortaklar vergi levhası çıkarmak zorundadır. Ayrıca, anonim şirketler, limited şirketler ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler de kurumlar vergisi mükellefi olarak vergi levhası alabilirler.

İzaha davet kapsamında mükellefiyet tesis edilmezse, vergi idaresi tarafından aşağıdaki yaptırımlar uygulanabilir: 1. Vergi İncelemesi: İzaha davet yazısına cevap vermeyen mükellefler için vergi incelemesi başlatılır ve beyanları daha ayrıntılı bir şekilde incelenir. 2. Vergi Cezası: Vergi matrahının eksik beyan edilmesi, vergisel avantajların yanlış kullanılması veya vergi kaçırma gibi durumlarda vergi cezası uygulanır. 3. Faiz Yükümlülüğü: Beyanlarda eksik veya yanlış vergi matrahı nedeniyle tahakkuk ettirilmeyen vergiler için gecikme faizi işletilir. 4. Kanuni Takip: Mükellef hakkında yasal süreç başlatılarak vergi borçları zorunlu olarak tahsil edilmeye çalışılır, bu da banka hesaplarına, mal varlıklarına veya gelirlere haciz konulmasını içerebilir. 5. İtibar Kaybı: İzaha davet sürecini ciddiye almamak, mükellefin vergi idaresi ve kamuoyu nezdindeki itibarını zedeler.

Dar tabanlı vergiler, vergi matrahının sadece belirli bir kısmını vergiye tabi tutan veya genel vergi matrahından istisna ve indirimlerin yapılmasına izin veren vergilerdir. Dar mükellefiyet kapsamında değerlendirilen bazı vergi türleri: Gelir Vergisi: Türkiye'de ikamet etmeyen ve altı aydan daha kısa bir süre kalan gerçek kişiler sadece Türkiye'de elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir. Kira ve Faiz Gelirleri: Dar mükellefler için istisna edilen gelir türleri arasındadır. Özel Tüketim Vergisi (ÖTV): Lüks tüketim ürünleri, motorlu taşıtlar, akaryakıt, tütün ve alkollü içecekler gibi ürünler ÖTV kapsamındadır. Damga Vergisi: Resmi belgeler, sözleşmeler ve makbuzlar gibi hukuki işlemleri belgeleyen evraklardan alınan bir vergidir.

Logo kayıtlı mükellef kontrolü, e-fatura sistemini kullanma zorunluluğu olan veya bu sistemi kullanan mükelleflerin bilgilerini sorgulamak için yapılır. Bu kontrol, GİB'in efatura.gov.tr adresi üzerinden gerçekleştirilir. Ayrıca, Mükellef.co gibi platformlar üzerinden de marka tescil başvurusu yaparak logo kayıtlılığını kontrol etmek mümkündür.

İzahta mükellefiyet, Vergi Usul Kanunu'nun 370. maddesi kapsamında yer alan "izaha davet" uygulaması ile ilgilidir. İzaha davet, vergi ziyaına yol açabilecek durumlarda mükelleflerin, vergi incelemesine başlanılmadan önce yetkili merciler tarafından yapılan ön tespitler hakkında açıklama yapmalarını sağlar.

Vergi mükellefi olunca stopaj ödemek, doğrudan sizin sorumluluğunuzda değildir. Stopaj vergisini, ödemeyi yapan kişi veya kurum, yani vergi sorumlusu öder.

W-8 ve W-9 formları arasındaki temel farklar şunlardır: 1. Kullanıcı Türü: - W-9 formu, ABD vatandaşları, ABD işletmeleri ve yerleşik yabancılar tarafından kullanılır. - W-8 formu, ABD dışı vergi mükellefleri için olup, beş farklı türü vardır: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP ve W-8IMY. 2. Amaç: - W-9 formu, bağımsız yüklenicilerin vergi kimlik numarasını (TIN) sağlamak ve gelirlerin raporlanmasını kolaylaştırmak için kullanılır. - W-8 formu, yabancı vergi mükelleflerinin ABD kaynaklarından elde ettikleri gelir üzerinden vergi anlaşması avantajlarından yararlanmalarını sağlar ve vergi stopajını belirler. 3. Gönderim: - Her iki form da doğrudan ilgili kurumlara (bankalar, online platformlar veya şirketler) gönderilir, IRS'ye değil.

Vergi mükellefi ve vergi yükümlüsü kavramları aynı şeyi ifade eder. Her iki terim de, vergi yasalarına göre üzerine vergi borcu düşen, vergiyi doğuran olayı kendi kişiliğinde gerçekleştirmiş olan ve vergi borcunu da kendi malvarlığından ödeyecek olan gerçek veya tüzel kişiyi tanımlar.