KDV

Tamamlayıcı ürünlerde KDV uygulaması, ürünün türüne ve kullanım amacına bağlı olarak değişiklik gösterir. Eşantiyon ve Numuneler: İşletmeler tarafından müşterilere bedelsiz olarak verilen eşantiyon ve numuneler için KDV hesaplanmaz. Geri Dönmeyecek Kap ve Ambalajlar: Geri dönmeyecek şekilde teslim edilen kap ve ambalajlar vergiye tabidir. Diğer Ürünler: Unlu mamuller ve bakliyat gibi bazı ürünlerde %1 KDV uygulanırken, elektronik ürünler gibi bazı ürünlerde %20 KDV uygulanır. KDV oranları ve uygulamaları zamanla değişebileceğinden, güncel bilgiler için resmi kaynaklara başvurulması önerilir.

İkramiye kazanan kişinin KDV ödemesi gerekmez. Milli Piyango İdaresi tarafından düzenlenen çekilişlerden kazanılan ikramiyeler, her türlü vergi, resim ve harçtan müstesnadır. Ayrıca, kazanılan ikramiye üzerinden Veraset ve İntikal Vergisi (VİV) hesaplanabilir.

Tazmin faturası, herhangi bir teslim veya hizmetin karşılığı olarak ortaya çıkmadığı takdirde KDV'siz kesilebilir. Örneğin, bir aracın sigorta şirketi aracılığıyla üçüncü bir kişiye satışı durumunda düzenlenen fatura KDV'li olurken, aracın hurdaya ayrılmadan sigorta şirketine devri veya üçüncü kişilere satışı KDV'ne tabii olup, KDV Kanununun 17/4-g maddesi uyarınca KDV'den istisnadır. Ayrıca, sigortalı bir mükellefin hasar gören eşyayı tamir ettirerek, adına düzenlenen faturaları ibraz etmek suretiyle tamir bedelini sigorta şirketinden tahsil ettiği durumda, sigortalının, sigorta şirketi adına yaptığı ve KDV'ye tabi olan masrafların aynen sigorta şirketine yansıtılması için fatura düzenlenmesi ve KDV hesaplanması gerekmektedir. KDV'siz fatura kesimi hakkında detaylı bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) belirlediği fatura tiplerinin incelenmesi önerilir. Konu hakkında kişiselleştirilmiş tavsiyeler için bir uzmana danışılması tavsiye edilir.

10 Temmuz 2023 tarihli kararla, KDV oranı %8 olan bazı ürünlerde KDV oranı %20'ye yükseltilmiştir: Sabun, şampuan, deterjan, dezenfektanlar. Islak mendil (sabun, deterjan veya solüsyon emdirilmiş olsun olmasın). Tuvalet kağıdı, kağıt havlu, kağıt mendil ve peçete. Ayrıca, elektronik eşyalar, beyaz eşyalar, mobilya, otomobil, sigara ve alkol gibi ürünlerde de KDV oranı %18'den %20'ye çıkarılmıştır.

Kurumlar vergisinde KDV'nin nasıl muhasebeleştirildiğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV'nin muhasebeleştirilmesi hakkında genel bilgi verilebilir. KDV, işletmeler tarafından satın almalarda ödenecek vergilerdir ve işlemin içeriğine bağlı olarak %1, %8 veya %18 oranlarında ilgili alım tutarının matrahı üzerinden hesaplanır. KDV hesaplamaları için aşağıdaki siteler kullanılabilir: denet.com.tr; mhrpartner.com; workon.com.tr.

Evet, kur farkı faturasında KDV vardır. Kur farkı faturasında KDV hesaplanırken, faturanın kesildiği dönemdeki ürün veya hizmetin tabi olduğu KDV oranı esas alınır. Ayrıca, kur farkı faturası kesilirken, kur farkının miktarı kadar KDV’si de eksi olarak hesaplanır ve KDV faturaya dahil edilmez.

Tax-free gümrük onayı almak için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Tax-free formu doldurma ve fatura alma. 2. Gerekli belgelerle gümrük noktasına gitme. 3. Gümrük onay işlemi. 4. İade alma. Dikkat edilmesi gereken bazı noktalar: Tax-free iadesi için alışveriş yapılan ülkede ikamet edilmemeli veya oturum izni bulunmamalıdır. Satın alınan eşya, 3 ay içinde yurt dışına çıkarılmalıdır. İade işlemleri, alışveriş tarihinden itibaren belirli bir süre içinde yapılmalıdır; bu süre ülkeden ülkeye değişir (genellikle 3-6 ay).

Fason işçilik hizmetleri, belirli şartlar altında KDV'den istisna tutulabilir. Bu istisnadan yararlanabilmek için: 1. Faturanın yurt dışındaki firma adına kesilmesi gerekmektedir. 2. Hizmet bedeli döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir. 3. Fason olarak işlenen mallar, ihracatçı firmalar da dahil hiçbir şekilde yurt içinde satılmamalıdır. Bu şartlar sağlandığında, yurt dışına verilen fason işçilik hizmetleri hizmet ihracı kapsamında değerlendirilerek KDV'den muaf tutulur.

Geçici 37. madde kapsamında KDV istisnasından yararlanabilecek olanlar: İmalat sanayii ve turizme yönelik yatırım teşvik belgesi sahibi mükellefler. Yatırım teşvik belgesi kapsamındaki inşaat işlerine ilişkin mal ve hizmet alıcıları. Yararlanma şartları: İnşaat işlerinin yatırım teşvik belgesinde öngörülen yatırıma ilişkin olması. 31.12.2025 tarihini aşmamak kaydıyla, yatırım teşvik belgesinde öngörülen süre içinde yapılmış olması. İstisna uygulanacak harcama tutarının, yatırım teşvik belgesinde yer alan yatırım tutarını aşmaması. Yatırım kapsamındaki inşaat işlerinde kullanılmak üzere alınan makine, araç-gereç ve tefrişatın bu istisna kapsamında değerlendirilmesi mümkün değildir.

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), KDV oranlarını 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu çerçevesinde belirler. %1 KDV oranı: Temel gıda maddeleri gibi zorunlu tüketim ürünlerinde uygulanır. %10 KDV oranı: Lüks sayılmayan gıda maddeleri ve bazı hizmetlerde uygulanır. %20 KDV oranı: Diğer birçok ürün ve hizmette uygulanır. KDV oranları, ürün veya hizmetin türüne ve özelliklerine göre değişebilir.

Pasta ve böreklerde uygulanan KDV indirimi, 14 Şubat 2022 tarihinde yürürlüğe girmiş ve sürekli olarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, pasta ve böreklerde KDV indiriminin bitiş tarihi bulunmamaktadır. Ancak, 27 Nisan 2024 tarihinde yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No:51) ile yeme içme hizmetlerinde KDV oranı uygulamasına yönelik düzenlemeler yapılmıştır. Bu düzenlemeler, pasta ve börek satışlarını da kapsamaktadır, ancak KDV indiriminin sona erdiği anlamına gelmemektedir. KDV oranları ve indirimlerle ilgili güncel bilgiler için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi kaynaklarını kontrol etmek önerilir.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11/1-a maddesi, Türkiye'de yapılmamakla birlikte Türkiye'de yararlanılan hizmetler hariç, Türkiye'de yurt dışındaki bir müşteri için yapılan hizmetlerin vergiden istisna olduğunu belirtir. 12/2. madde ise "yurt dışındaki müşteri" tabirinin, ikametgâhı, kanuni ve iş merkezi yurt dışında olan alıcıları ve Türkiye'deki bir firmanın yurt dışında kendi adına faaliyet gösteren şubelerini ifade ettiğini düzenler. Ayrıca, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11. maddesi, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetlerin, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin ve serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetlerin vergiden müstesna olduğunu belirtir.

Devreden 191 hesap, "191 İndirilecek KDV Hesabı"nın dönem sonunda "391 Hesaplanan KDV Hesabı" ile karşılaştırılması sonucunda, 191 hesabının bakiyesinin 391 hesabından fazla olması durumunu ifade eder. Bu durumda, fazla olan tutar "190 Devreden KDV Hesabı"na aktarılır. 191 İndirilecek KDV Hesabı, işletmelerin mal ve hizmet alımlarında satıcıya ödenen veya borçlanılan, indirim konusu yapılabilecek KDV tutarlarını takip eder.

Stok affı hesaplaması, 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına Dair Kanun hükümlerine göre yapılır. Hesaplama adımları: 1. Beyan edilen emtianın değeri belirlenir ve bu değer üzerinden KDV hesaplanır. 2. KDV oranı, emtianın tabi olduğu orana göre belirlenir: - Genel oran (%18) için %9. - İndirimli oranlar (%1 veya %8) için oranın yarısı (%0,5 veya %4). 3. Hesaplanan KDV, beyanname ile sorumlu sıfatıyla beyan edilir ve ödenir. Örnek: 10.000.000 TL değerinde %18 KDV'ye tabi emtia beyanı için hesaplama: - Ödenecek KDV: 10.000.000 x %9 = 900.000 TL. Ek olarak, beyan edilen malların satılması durumunda satış bedeli, beyan edilen rayiç bedelden düşük olamaz; aksi takdirde zarar matrahtan indirim konusu yapılamaz.

Evet, yeni KDV oranları Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. 27 Nisan 2024 tarihli ve 32529 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 51 Seri No.lu Tebliğ ile KDV oranlarının tespit edildiği 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararında değişiklik yapılmıştır. Ayrıca, 7 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile %18 olan KDV oranı %20'ye, %8 olan KDV oranı ise %10'a yükseltilmiştir.

KDV'siz matrah, bir mal veya hizmetin toplam satış tutarından KDV'nin çıkarılmasıyla elde edilen vergisiz tutarı ifade eder. KDV matrahını hesaplamak için kullanılan formül: Matrah = KDV Tutarı / (KDV Oranı / 100) şeklindedir. Örneğin, %20 KDV oranı ile 100 TL ödenmişse, matrah 100 / (20/100) işleminden 555,56 TL olarak hesaplanır.

Amortismandaki KDV'nin nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV hesaplamaları için aşağıdaki siteler ziyaret edilebilir: workon.com.tr; isbank.com.tr. Amortisman hesaplamaları için ise aşağıdaki siteler kullanılabilir: mikro.com.tr; vedatatalay.com.tr.

Servis ücretlerine KDV dahil olabilir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun 20/4. maddesinde, belli bir tarifeye göre fiyatı tespit edilen işlerde ve bedelin biletle tahsil edildiği hallerde, tarife ve bilet bedelinin KDV dahil olarak belirleneceği ve verginin müşteriye ayrıca intikal ettirilemeyeceği belirtilmiştir. Ayrıca, KDV Genel Uygulama Tebliği'nin "III/B-2.4. Yiyecek ve İçecek Sunulan Yerlerde KDV Oran Uygulaması" başlıklı bölümünde, kahvehane, kır kahvesi, çay bahçesi, pastane gibi yerlerde verilen hizmetlerde KDV oranının %10 olarak uygulanacağı ve bu oranın servis ücretlerini de kapsadığı ifade edilmiştir. KDV uygulamaları hakkında güncel ve doğru bilgi almak için vergi danışmanlarına başvurulması önerilir.

KDV tahakkuk kaydı, her ay sonunda yapılır. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesinde 22/12/2022 tarihinde yayınlanan 149 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri'ne göre, KDV beyannamelerinin verilme ve bu beyannameler üzerine tahakkuk eden vergilerin ödeme süreleri, ilgili vergilendirme dönemini takip eden ayın 28. günü sonuna kadar uzatılmıştır.

Kredi kartı ile yapılan satışlarda KDV şu şekilde hesaplanır: 1. Vergiyi Doğuran Olayın Gerçekleşmesi: KDV, malın teslimi veya hizmetin yapılması anında hesaplanır. 2. Brüt Tutarın Beyanı: Kredi kartı ile yapılan satışların, varsa vergi dahil brüt tutarı, 1 No.lu KDV beyannamesinin 45. satırında beyan edilir. 3. Mal Bedelinin Tahsil Edilmesi: Mal bedelinin tamamının veya bir kısmının önceden tahsil edilmesi durumunda, vergiyi doğuran olay gerçekleşmez ancak tahsilatın yapıldığı dönem beyannamesinde 45. satırda beyan edilir. 4. Fatura Düzenlenmesi: Mal tesliminden önce fatura düzenlenmesi halinde, fatura bedeli üzerinden KDV hesaplanır ve ilgili dönem KDV beyannamesi ile beyan edilir. KDV hesaplamaları ve beyanları konusunda güncel düzenlemeler için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi kaynakları takip edilmelidir.