KDV

Hammaliye işinde KDV tevkifatı uygulanabilir. 117 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğine göre, işgücü temin hizmeti kapsamında değerlendirilen hammaliye işlerinde, işlem bedeline ait KDV tutarı üzerinden (9/10) oranında KDV tevkifatı yapılması gerekmektedir. Tevkifatın uygulanması için şu şartlar gereklidir: Temin edilen elemanların, hizmeti alana ücretli statüsünde hizmet akdiyle bağlı olmaması. Temin edilen elemanların, hizmeti alanın sevk, idare ve kontrolü altında çalıştırılması. İşgücü temin hizmeti veren mükellefin, bu hizmeti bir başka mükelleften temin ettiği elemanları kullanarak sunması halinde sadece kendisine verilen işgücü temin hizmetinde tevkifat uygulanır.

Tecil-terkin KDV hesaplaması, aşağıdaki adımlarla yapılır: 1. Hesaplanan KDV'nin belirlenmesi. 2. Toplam vergi indiriminin hesaplanması. 3. Farkın (ödenmesi gereken KDV'nin) bulunması. 4. Tecil edilebilir KDV'nin hesaplanması. 5. Tecil edilecek KDV'nin belirlenmesi. 6. İhracatın gerçekleştiği dönemde iade edilecek KDV'nin hesaplanması. Tecil-terkin uygulaması, Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununun 11/1-c maddesi uyarınca düzenlenir. Örnek bir hesaplama için karabalymm.com ve muhasebenews.com sitelerindeki örnekler incelenebilir.

Araç kiralama km aşım ücretinin muhasebe kaydı, aşağıdaki adımları içerir: 1. Km Aşım Bedelinin Belirlenmesi: Kiralama sözleşmesinde belirtilen km aşım bedeli tespit edilir. 2. Gider ve KKEG Ayrımı: - Gider Olarak Yazılabilecek Tutar: 2025 yılı için 37.000 TL'ye kadar olan kısım gider olarak yazılır. - Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG): Bu tutarı aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider olarak kaydedilir. 3. KDV Hesaplaması: - Gider Olarak Yazılabilecek KDV: Belirlenen gider sınırına kadar olan KDV tutarı indirim konusu yapılabilir. - KKEG'ye Dahil KDV: Aşan kısma ait KDV indirim konusu yapılamaz. 4. Muhasebe Kaydı: - 700'lü Hesaplar: Gider olarak yazılabilecek tutar, 700'lü gider hesaplarına kaydedilir. - 600'lü Hesaplar: Elde edilen kira geliri 600'lü gelir hesaplarına kaydedilir. Örnek: - Km Aşım Bedeli: 30.000 TL - Gider Olarak Yazılabilecek Tutar: 30.000 - 8.000 = 22.000 TL - Kanunen Kabul Edilmeyen Gider: 30.000 - 22.000 = 8.000 TL - İndirim Yapılmayacak KDV: 8.000 x %20 = 1.600 TL Bu durumda, 22.000 TL gider olarak kaydedilir ve 8.000 TL kanunen kabul edilmeyen gider olarak muhasebeleştirilir.

Evet, tasfiye halindeki şirket KDV beyannamesi verir. Tasfiye dönemindeki mükellef, her ay KDV beyannamesini takip ederek, her ayın 26’sına kadar vermek zorundadır.

Evet, gider katılım payından (GEKAP) KDV alınır. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 24/b maddesi gereğince, GEKAP vergi, resim, harç, fon karşılığı gibi matraha dahil unsurlar arasında yer alır.

KDV'de %20 ve %10 farkı, uygulanan vergi oranının değişimini ifade eder. - %20 KDV Oranı: Lüks tüketim ürünleri, elektronik eşyalar ve mobilya gibi ürünler için uygulanır. - %10 KDV Oranı: Temel gıda ürünleri, kıyafet ve 150 m²'den küçük konutlar için uygulanır. Bu oranlar, ürünlerin türüne göre değişiklik gösterir ve vergi miktarını belirler. Örneğin, %20 KDV oranı uygulanan bir ürünün fiyatı, %10 oranı uygulanan bir ürüne göre daha yüksek olacaktır.

Devreden verginin nedenleri arasında şunlar sayılabilir: İndirimli vergi oranı uygulamaları. Kuruluş giderleri ve yeni yatırımlar. Üretim ve imalat süreci. Stok artışı. Sahte belge kullanımı. İndirilemeyecek KDV.

9B istisna bildirim formu, teşvik belgesi kapsamında KDV hesaplamadan mal tesliminde bulunan satıcılar tarafından her bir vergilendirme dönemi içinde gerçekleştirilen satışlar için beyanname verme süresi içinde elektronik ortamda vergi dairesine verilir. Ayrıca, teşvik belgesi veren idare tarafından, aylık dönemler itibarıyla verdikleri teşvik belgesi kapsamındaki yatırım mallarından makine ve teçhizat kapsamına girenlerin tutarları mükellef bazında liste halinde Gelir İdaresi Başkanlığı'na bildirilir.

Daire tesliminde KDV, konutun net alanı ve yapı ruhsatı tarihine göre değişen kriterlere göre hesaplanır. Yapı ruhsatı 01.04.2022 tarihinden önce alınmış daireler için: Net alanı 150 m²'ye kadar olan konutlar için KDV oranı %1'dir. Net alanı 150 m²'yi aşan konutların 150 m²'ye kadar olan kısmı için %10, aşan kısmı için %20 KDV oranı uygulanır. Yapı ruhsatı 01.04.2022 tarihinden sonra alınmış daireler için: Net alanı 150 m² veya daha az olan konutlar için KDV oranı %10'dur. Net alanı 150 m²'den fazla olan konutların 150 m²'ye kadar olan kısmı için %10, aşan kısmı için %20 KDV oranı uygulanır. Ayrıca, 6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun kapsamında rezerv yapı alanı ve riskli alan olarak belirlenen yerlerde inşa edilen konutların tesliminde, net alanı 150 m²'ye kadar olan kısım için %1, aşan kısım için %18 KDV oranı uygulanır.

Kat karşılığı konut tesliminde fatura kesimi şu şekilde yapılır: Arsa sahibi adına fatura: Müteahhit, arsa sahibine teslim ettiği bağımsız birimler için, teslim tarihinden itibaren en geç yedi gün içinde, Vergi Usul Kanunu'nun 267. maddesinin ikinci fıkrasına göre maliyet bedeli esasına göre tespit edilen emsal bedel üzerinden fatura düzenler. Şirket adına fatura: Arsa sahibi, müteahhide teslim edilen arsa için, müteahhit tarafından düzenlenen faturayla eş zamanlı olarak, yine aynı bedel üzerinden fatura düzenler. Üçüncü kişilere satış: Müteahhit, üçüncü kişilere yapılan satışlarda fatura düzenlemez; satış, arsa sahibi adına gerçekleştirilir. Fatura düzenlenirken dikkat edilmesi gerekenler: Emsal bedel, maliyet bedeli esasına göre belirlenir. Faturanın, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenmesi gerekir. Aksi takdirde fatura hiç düzenlenmemiş sayılır.

KV1035 işleme dahil ifadesinin ne anlama geldiğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, "KV" ile başlayan kodların kalp damar cerrahisi branşında kullanılan tıbbi malzeme pozitif listesinde yer alan ürün kodlarını ifade ettiği bilinmektedir. Dahilde İşleme Rejimi (DİR) hakkında bilgi verilebilir. DİR, ihracat yapan firmaların ihraç ürünleri üretmek için gerekli olan ve ithal edilen hammadde ya da girdilere gümrük muafiyeti getiren bir teşvik sistemidir.

Yurt dışı satışlarda kullanılan KDV kodları, satışın mal veya hizmet ihracatına göre değişiklik gösterir: Mal ihracatı için: "301 – Mal İhracatı" kodu kullanılır. Hizmet ihracatı için: "302 – Hizmet İhracatı" kodu kullanılır. Bu kodlar kullanıldığında, faturada KDV hesaplanmaz ve KDV matrahı sıfır olarak gösterilir.

2025 yılı için belirlenen binek araç KDV indirimi sınırlamaları süresiz olarak geçerlidir. 2025 yılı için belirlenen KDV ve ÖTV gider yazma sınırı 990.000 TL'dir ve bu sınırı aşan kısım için ödenen KDV, maliyete eklenmek zorundadır. Bu nedenle, KDV indirimi için belirli bir bitiş tarihi bulunmamaktadır.

Gecikmiş KDV indiriminin yapılabilmesi için aşağıdaki koşullar sağlanmalıdır: KDV indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla kullanılabilir. İlgili vesikalar, kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirim konusu yapılabilir. Özel durumlar ve yapılabilecek işlemler: Satıcının gecikmeli fatura düzenlemesi: Satıcının fatura düzenlemede gecikmesi durumunda, belirli bir süre içinde noterden ihtarname gönderilmesi üzerine, gecikmeli düzenlenen faturadaki KDV, izleyen takvim yılı aşılmadıkça indirilebilir. Eksik veya geç indirim durumu: Yüklenilen KDV'nin eksik kaydedilmesi veya geç beyan edilmesi durumunda, düzeltme işlemleri VUK'un ilgili maddeleri uyarınca yapılmalıdır. Örnek: Ocak 2019 döneminde yapılan bir teslimata ilişkin fatura, 2019 veya 2020 yıllarında kaydedilmek şartıyla, en geç Aralık 2020 sonuna kadar indirim konusu yapılabilir. KDV indirimi ve muhasebe işlemleri karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

İhraç kaydıyla satış, doğrudan ihracat sayılmaz. Çünkü bu satış işleminde, üretici firma malını yurt içinde bir ihracatçıya KDV tahsil etmeden satar.

Evet, Facebook'tan alınan faturalarda KDV 2 hesaplanır. Türkiye'de vergi mükellefi olan firmalar, Facebook'tan aldıkları hizmetler için KDV 2 beyannamesi vermek zorundadır. KDV 2, stopaj hem de KDV 1'in bildirilip bildirilmeyeceği konusunda ise, alınan hizmet için sadece KDV 2 beyannamesi verilmesi gerektiği, hesaplanan ve ödenen KDV'nin 1 nolu KDV beyannamesinden indirilebileceği belirtilmiştir.

Evet, ChatGPT vergi ödeyecek. ABD menşeli OpenAI şirketi tarafından geliştirilen yapay zeka dil modeli ChatGPT'nin Türkiye'deki ücretli abonelerinin fiyat tarifesine 1 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %20'lik Katma Değer Vergisi (KDV) yansıtılacağı bildirilmiştir. Türkiye'de internet ortamında sunulan ücretli hizmetler KDV'ye tabi tutulmaktadır.

Satış faturalarındaki kiraların 198 iade muhasebe kaydı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, satıştan iade muhasebe kaydı hakkında genel bilgi verilebilir. Satıştan iade muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: İade alınan malın KDV'si, "191.İndirilecek KDV" hesabının borcuna kaydedilir. Malın toplam bedeli, vadeli çalışma durumuna göre "120.Alıcılar" hesabının alacak tarafına kaydedilir. İade edilen malın tutarı, "610.Satıştan İadeler" hesabının borç tarafına kaydedilir. Örnek bir kayıt: A işletmesi, B işletmesine KDV hariç 5.000 TL'lik kırtasiye malzemesini veresiye olarak satmıştır. B işletmesi, gelen ürünlerin istediği kalitede olmaması gerekçesiyle 2.000 TL'lik kısmını iade faturası düzenleyerek geri vermiştir. A işletmesinin kayıtları: Ticari mal satışı: B A 120.Alıcılar 5.900 600.Yurtiçi Satışlar 5.000 391.Hesaplanan KDV 900. Ticari malın iadesi: B A 610.Satıştan İadeler(-) 2.000 191.İndirilecek KDV 360 120.Alıcılar 2.360. Muhasebe kayıtları, işletmenin özel koşullarına göre değişiklik gösterebilir. Doğru kayıt için bir uzmana danışılması önerilir.

Araç hasar faturasının muhasebeleştirilmesi, hasarın sigorta şirketi aracılığıyla üçüncü bir kişiye satış şeklinde gerçekleşmesi veya aracın tamirinin sigortalı tarafından yaptırılıp masrafların sigorta şirketinden tahsil edilmesi durumuna göre değişiklik gösterir. 1. Üçüncü bir kişiye satış durumunda: - Sigorta tazminat bedeli, herhangi bir mal ve hizmet teslimi söz konusu olmadığı için KDV hesaplanmadan işletmeye ödenir. - Muhasebe kaydı: 102 Bankalar hesabı borçlandırılır, 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar hesabı alacaklandırılır. 2. Sigortalı tarafından tamir ettirme durumunda: - Tamir faturası, sigorta şirketine KDV'li olarak düzenlenir. - Muhasebe kaydı: 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar veya 649 Hesap kullanılır. Ayrıca, KDV Kanununun 17/4-g maddesi uyarınca hurda tescil belgesi olan araçların hurda olarak tesliminde KDV hesaplanmaz.

Kur farkı faturasından doğan KDV, KDV beyannamesinde matraha dahil edilerek gösterilir. Kur farkı faturası, muhasebe kayıtlarında gelir veya gider hesabına eklenerek işlenir ve KDV, oluşan fark üzerinden hesaplanarak ilgili beyannamede beyan edilir.