GelirVergisi

Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 323), 30 Aralık 2022 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Bu tebliğ, aşağıdaki konuları kapsamaktadır: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun çeşitli maddelerinde yer alan maktu had ve tutarların yeniden değerleme oranında artırılması; Basit usule tabi mükelleflerde toplu belge düzenleme uygulaması; 1/1/2006 tarihinden önce ihraç edilen bir kısım menkul kıymetlerden 2022 takvim yılında elde edilen menkul sermaye iradının beyanında dikkate alınacak indirim oranı uygulaması. Ayrıca, bu tebliğ ile vergiye uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indirimine ilişkin faydalanılabilecek üst sınır 4.400.000 TL'ye yükseltilmiştir.

Wyoming eyaletinde bireysel gelir vergisi yoktur.

Kira geliri 250 bin TL üstü için vergi hesaplaması, Gelir Vergisi Kanunu'na göre belirlenen vergi dilimlerine göre yapılır. 2025 yılı için bu dilimler şu şekildedir: 1. 158.000 TL'ye kadar: %15 vergi oranı uygulanır. 2. 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için: 23.700 TL, fazlası için %20 vergi oranı uygulanır. 3. 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için: 58.100 TL, fazlası için %27 vergi oranı uygulanır. Bu durumda, 250 bin TL'lik kira geliri için hesaplama şu şekilde yapılır: 1. İstisna tutarı düşülür: 250.000 TL - 47.000 TL (2025 yılı konut kira geliri istisna tutarı) = 203.000 TL. 2. Vergi hesaplanır: İlk 158.000 TL için %15 → 23.700 TL, kalan 45.000 TL için %20 → 9.000 TL. 3. Toplam vergi: 32.700 TL. Vergi hesaplama sürecinde detaylı bilgi ve güncel oranlar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesi veya bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

Vergi Dairesi Kodu 001, "Yıllık Gelir Vergisi" anlamına gelir.

Kuyumcularda vergi hesaplaması, gelir vergisi ve kurumlar vergisi olmak üzere iki ana başlık altında yapılır. Gelir Vergisi: Kuyumculuk faaliyetini gerçek kişi olarak sürdüren kuyumcular, gelir vergisi kanununun 1. maddesi kapsamında gelir vergisine tabidir. Kurumlar Vergisi: Kuyumculuk sektöründe faaliyet gösteren tüzel kişi işletmeler (anonim şirket veya limited şirket gibi), kurumlar vergisi kanununun 1. maddesi kapsamında kurumlar vergisine tabidir. Ayrıca, kuyumculuk sektöründe Katma Değer Vergisi (KDV) ve Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) gibi özel vergiler de uygulanır.

İşletme Türk Vergi Sistemi 1961 yılında yürürlüğe giren 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile uygulanmaya başlanmıştır.

Temettünün yarısının vergiden muaf olmasının nedeni, Gelir Vergisi Kanunu'nun 22. maddesine göre tam mükellef kurumlardan elde edilen kâr paylarının yarısının gelir vergisinden istisna edilmesidir. Bu istisna, yatırımcıların elde ettikleri temettü gelirlerinin bir kısmını vergi dışında tutarak, mali yüklerini hafifletmek amacıyla uygulanır.

CCIT kısaltması farklı anlamlara gelebilir: 1. California Center for Innovative Transportation. Berkeley'deki California Üniversitesi'nde bir araştırma merkezi. 2. Chief Commissioner of Income Tax Central. Hindistan'da bir gelir tahsilatı ajansı. 3. Chin Christian Institute of Theology. Myanmar'ın Chin Eyaletindeki Falam'da bir teoloji enstitüsü. Ayrıca, CIO (Chief Information Officer) olarak da bilinen CCIT, şirketlerde bilgi sistemlerinden sorumlu üst düzey yönetici olarak görev yapar.

Gelir vergisini getiren kanun, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'dur.

Rehber GV ifadesi, iki farklı bağlamda kullanılabilir: 1. Google Rehber (Kişiler): Google tarafından sunulan bir kişi bilgileri yedekleme hizmetidir. 2. Gelir Vergisi Matrahı: Bir gelirden genel sağlık ve işsizlik sigortası gibi vergi dışı kazançlar çıkarıldıktan sonra geriye kalan ücreti ifade eder.

Arızi faaliyetin hesaplanması, Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirlenen esaslara göre yapılır. Arızi kazancın hesaplanmasında aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Giderlerin Düşülmesi: Arızi kazanç, elde edilen hasılattan, bu kazancı sağlamak için yapılan giderlerin düşülmesiyle hesaplanır. 2. Belgelerin İbrazı: Geçici hizmet gelirleri ve diğer arızi kazanç türlerinde, elde edilen hasılatı gösteren belgelerin ibraz edilmesi gereklidir. 3. Vergi İstisnasının Uygulanması: Her yıl belirlenen arızi kazanç istisna tutarı, elde edilen kazançtan düşülür. 4. Vergi Oranının Belirlenmesi: Vergi oranları, Gelir Vergisi Tarifesi’ne göre belirlenir ve %15’ten başlayarak %40’a kadar çıkabilir. Arızi kazanç hesaplama sürecinde bir mali müşavire danışmak en doğru yöntem olacaktır.

R10 reklam gelirleri vergiye tabidir. İnternet üzerinden elde edilen reklam gelirleri, ticari kazanç olarak değerlendirilmekte ve bu nedenle gelir vergisine girmektedir. Ayrıca, 476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile internet ortamında verilen reklam hizmetleri için vergi kesintisi (stopaj) yapılması zorunluluğu getirilmiş olup, bu kapsamda reklam hizmeti verenlere veya aracılık edenlere yapılan ödemelerden %15 oranında gelir vergisi stopajı yapılmaktadır.

İlk tarhiyatta beyan edilen matrahın hesaplanması, vergi mükellefinin gelir veya kazançlarına ilişkin olarak bildirdiği tutarın belirlenmesi ile yapılır. Bu hesaplama genellikle şu adımları içerir: 1. Brüt gelirin belirlenmesi: Mükellefin elde ettiği toplam gelir hesaplanır. 2. Kesintilerin çıkarılması: Brüt gelirden işsizlik, sigorta ve sağlık sigortası primleri gibi kesintiler çıkarılır. 3. Gelir vergisi matrahının bulunması: Kalan tutar, gelir vergisi matrahı olarak kabul edilir. Bu şekilde hesaplanan matrah, vergi tarhiyatının temelini oluşturur ve vergi ödemesinin hesaplanmasında kullanılır.

Serbest meslek erbabı, Gelir Vergisi Kanunu'na tabidir.

Ücretli kazançlar, 2025 yılı için belirlenen gelir vergisi dilimlerine göre %15 ile %40 arasında değişen oranlara tabi tutulmaktadır. 2025 yılı ücret gelirleri için vergi dilimleri şu şekildedir: - 158.000 TL'ye kadar: %15; - 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası: %20; - 1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası: %27; - 4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL, fazlası: %35; - 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL, fazlası: %40.

Tevkifat, çeşitli ödemelerde yapılır ve başlıca türleri şunlardır: 1. Gelir Vergisi Tevkifatı: İşçi maaşları veya serbest meslek kazançları gibi gelirlerden yapılan kesintilerdir. 2. Katma Değer Vergisi (KDV) Tevkifatı: Mal ve hizmet alımlarında, satıcı tarafından hesaplanan KDV'nin bir kısmının alıcı tarafından kesilerek vergi dairesine ödenmesi işlemidir. 3. Stopaj: Kira gelirleri ve temettüler gibi pasif gelirler üzerinden yapılan kesintilerdir. Tevkifat yapılan diğer ödemeler arasında ise lisans, kira, faiz, temettü ve hizmet ödemeleri yer alır.

Kira stopajı, ev sahibinin gelir vergisinden düşülebilir. Kiracı tarafından ödenen stopaj, mal sahibi adına devlete ödendiği için, mal sahibi yıllık beyanname ile gelirini beyan ederken, kiracının ödediği stopajı gelir vergisinden mahsup edebilir.

Gelir vergisinden basit usule geçiş süresi, 1 Ocak 2025 tarihinde dolacaktır.

Kira geliri elde edenin eşi adına ödediği kira gideri, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. Gerçek gider yöntemini seçen mükellefler, sahibi bulunduğu konutu kiraya verip kendisi de kirada oturuyorsa, eş adına ödenen kira tutarını gider olarak yazabilir.

7194 sayılı kanun ile aşağıdaki vergiler değişti: 1. Dijital Hizmet Vergisi: Dijital hizmetlerden elde edilen hasılat üzerinden %7,5 oranında yeni bir vergi ihdas edildi. 2. Değerli Konut Vergisi: Türkiye'de bulunan ve değeri 5 milyon TL ve üzeri olan konutlar için yeni bir vergi getirildi. 3. Konaklama Vergisi: Otel, motel, tatil köyü gibi tesislerde verilen geceleme hizmetleri üzerinden %2 oranında yeni bir vergi getirildi (2020 yılında %1 uygulanacak). 4. Gelir Vergisi Tarifesi: Gelir vergisi tarifesine yeni bir dilim eklenerek, 500.000 lirayı geçen gelirler için vergi oranı %40'a çıkarıldı. 5. Kambiyo Muameleleri Vergisi: Kambiyo işlemlerinde BSMV oranı binde 1'den binde 2'ye yükseltildi.