GelirVergisi

Gelir vergisi dolaylı vergi değildir, dolaysız (doğrudan) vergidir. Dolaysız vergiler, gerçek veya tüzel kişilerin gelir ya da sermayelerine göre hesaplanan vergilerdir. Dolaylı vergiler ise ekonomik işlemler üzerinden belirlenen oranda kesilir.

100 ve 101 muhtasar kodları, genellikle her nevi tahvil faizleri ve döviz tevdiat hesaplarına yürütülen faizler için kullanılır. - 100 muhtasar kodu, TL mevduat hesaplarına yürütülen faizler için kullanılır ve bu beyanname, ilgili ayı takip eden ayın 26. gününe kadar verilmelidir. - 101 muhtasar kodu, döviz tevdiat hesaplarına yürütülen faizler için kullanılır ve yine ilgili ayı takip eden ayın 26. gününe kadar verilmelidir. Özetle, 100 ve 101 muhtasar kodları, faiz gelirleri üzerinden yapılan kesintiler için kullanılır ve her iki kod da ilgili ayı takip eden ayın 26. gününe kadar verilmelidir.

GVK 94/2-a, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinin 2. fıkrasının a bendini ifade eder. Ayrıca, bu bendin oranı şu şekildedir: 18. madde kapsamına giren serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ödemelerde %17; Diğer serbest meslek ödemelerinde ise %20.

Yurt dışı gelir vergisi istisnası, Harcırah Kanunu'na tabi kurumlar tarafından yapılan harcırah veya yolluk ödemeleri için geçerlidir. Hesaplama adımları: 1. Gündelik tutarının belirlenmesi: Harcırah Kanunu'na göre, yurt dışı gündelik miktarları gidilecek ülkeye, memur veya hizmetlilerin aylık veya ücretlerine ve görevin mahiyetine göre Maliye Bakanlığının teklifi üzerine Cumhurbaşkanınca belirlenir. 2. İstisna tutarının hesaplanması: Gündelik tutarının, en yüksek gündelik tutarı aşmayan kısmı gelir vergisinden müstesnadır. 3. İlk 10 gün için zamlı ödeme: Devlet memurlarında olduğu gibi, yurt dışında seyahatin ilk 10 günü için verilen gündelik tutarı %50 zamlı olarak ödenir. 4. Birden fazla ülkeyi kapsayan seyahatler: Her ülke için ilgili gündelik tutarı, kalış süresiyle orantılı olarak hesaplanır. 2025 yılı için geçerli olan vergiden müstesna gündelik tutarları, 11.01.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 9396 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenmiştir.

Gelir Vergisi Beyannamesi (ITR) verme zamanı, vergi mükellefinin türüne ve mali yıla bağlı olarak değişir: Bireysel, HUF, AOP, BOI (denetleme gerektirmeyen): 15 Eylül 2025'e kadar (31 Temmuz 2025'ten uzatıldı). Denetleme gerektiren işletmeler: 31 Ekim 2025. Transfer fiyatlandırması raporu gerektiren işletmeler: 30 Kasım 2025. Bu tarihler, hükümet tarafından uzatılabilir. ITR, bir mali yıl boyunca elde edilen geliri, giderleri, vergi indirimlerini, yatırımları ve ödenen vergileri bildirmek için kullanılır.

Aynı yıl içerisinde birden fazla işyeri açan kişinin nasıl vergilendirileceğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, aynı yıl içinde iş yeri değiştiren çalışanların vergi matrahı ile ilgili şu bilgiler değerlendirilebilir: Yıl içinde işveren değiştiren hizmet erbabı, ücret gelirine ilişkin gelir vergisi matrahını yeni işverenine bildirerek, ücretinin gelir vergisi tarifesine göre kümülatif olarak vergilendirilmesini talep edebilir. Genel uygulamada işverenler, yıl içinde yeni işe giren kişilerin gelir vergisi matrahını sıfırdan başlatarak, gelir vergilerini %15’lik gelir vergisi diliminden hesaplar. Vergi konularında doğru bilgi ve danışmanlık için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

Kira bedelinin ne zaman ödeneceği, kira sözleşmesinde belirtilen hükümlere göre değişir. Sözleşmede hüküm varsa: Kira bedeli, sözleşmede belirtilen tarihte ödenir. Sözleşmede hüküm yoksa: Türk Borçlar Kanunu'na göre, kiracı kira bedelini her ayın en geç son gününe kadar ödemekle yükümlüdür. Ödeme gününün hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi: Ödeme süresi, bugünü izleyen ve tatil olmayan ilk güne geçer. Kira ödeme tarihleri, tarafların anlaşmasıyla değiştirilebilir.

Çiftçi müteahhit vergi öder. Gelir Vergisi Kanunu'na göre, zirai faaliyetten doğan kazançlar gelir vergisine tabidir. Çiftçi müteahhitlerin vergi yükümlülükleri, gerçek usulde veya tevkifat yoluyla vergilendirme yöntemlerine göre değişebilir.

Gelir vergisi istisnası, birden fazla işyeri için uygulanabilir, ancak bu durumda bazı koşullar geçerlidir: Sadece en yüksek ücret alınan işyerinde istisna uygulanır. Aynı tutarda ücret alınması durumunda seçim işçiye aittir. Diğer işyerlerinde istisna uygulanmaz.

Yıllık gelir vergisi ile damga vergisi aynı değildir. Gelir vergisi, kişilerin ve kurumların kazançlarından alınan bir vergi türüdür ve vergi dilimleri üzerinden hesaplanır. Damga vergisi ise, hukuki ve resmi belgeler üzerinden tahsil edilen bir vergi türüdür ve belge türüne göre değişen oranlar üzerinden hesaplanır. Her iki vergi de farklı mevzuatlara ve hesaplama yöntemlerine sahiptir.

İsmail YK'nın Türkiye'ye neden gelmediğine dair kesin bir bilgi bulunmamaktadır. Ancak, 2009 yılında İsmail YK'nın Türkiye'de gelir vergisi ödememek için Türk vatandaşlığından çıktığı belirtilmiştir. Ayrıca, sanatçıların zaman zaman iş seyahatleri, konserler veya projeler için yurt dışına seyahat edebilecekleri göz önünde bulundurulmalıdır. Bu tür durumlar, sanatçının Türkiye'den ayrılmış gibi algılanmasına neden olabilir. Daha güncel bilgiler için sanatçının resmi kaynaklarından veya güvenilir haber kaynaklarından bilgi alınması önerilir.

Özel İletişim Vergisi (ÖİV), gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider olarak dikkate alınamaz. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu'nun 39. maddesinde, ÖİV'nin hiçbir vergiden mahsup edilemeyeceği ve gelir veya kurumlar vergisinden indirilemeyeceği belirtilmektedir. Ancak, Danıştay 3. Dairesi'nin 2020 tarihli bir kararına göre, ÖİV mükellefi olmayan şirketler adına düzenlenen faturalarda yer alan hizmet bedeli üzerinden hesaplanan vergi, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınabilir. Mükellefler, ÖİV'nin gider olarak dikkate alınması için ihtirazi kayıt ile beyan veya düzeltme sürecini işletebilirler.

Form 26AS, Hindistan Gelir Vergisi Dairesi tarafından düzenlenen bir belge olup, aşağıdaki platformlardan alınabilir: TRACES Portalı: e-filing.incometax.gov.in adresinden giriş yaparak "e-file" > "Income Tax Returns" > "View Form 26AS" adımları takip edilerek erişilebilir. Banka İnternet Bankacılığı: PAN numarasının bağlantılı olduğu yetkili bankalarda internet bankacılığı hizmeti üzerinden görüntülenebilir. Form 26AS, vergi kredileriyle ilgili konsolide bir kayıt sunarak, vergi mükelleflerinin gelirle ilgili tüm vergi detaylarını PAN numaralarıyla ilişkilendirerek incelemelerine olanak tanır.

Emlakçılar, Gelir Vergisi (GVK) veya Kurumlar Vergisi (KVK) levhası kullanabilir. Gelir Vergisi Mükellefleri: Mükellef Vergi Kimlik Numarası ve TC Kimlik Numarasını birlikte girmelidir. Kurumlar Vergisi Mükellefleri: Şirketin Vergi Kimlik Numarası (Hesap Numarası) girilmelidir. Vergi levhası, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) internet sitesi üzerinden oluşturulabilir.

Fiver gelir vergisinin nasıl hesaplanacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, gelir vergisinin hesaplanması için aşağıdaki siteler kullanılabilir: dijital.gib.gov.tr; turmob.org.tr; parasut.com. Gelir vergisi hesaplanırken, kazanç miktarına göre değişiklik gösteren oranlar kullanılır: 158.000 TL'ye kadar olan gelirler için %15; 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası için %20; 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası için %27; 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası için %35; 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası için %40. Gelir vergisi, yıllık gelir üzerinden hesaplanır ve ödenmesi gereken tutar, yıllık gelirin vergi dilimiyle çarpılmasıyla elde edilir. Vergi mevzuatı karmaşık olabileceğinden, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

2025 yılı için 550.000 TL'nin gelir vergisi 126.900 TL'dir. Bu hesaplama, 2025 yılı için belirlenen vergi dilimlerine göre yapılmıştır: 110.000 TL'ye kadar %15; 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası %20; 580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası %27. Gelir vergisi hesaplaması, kişinin toplam geliri, vergi muafiyetleri ve diğer özel durumlar göz önünde bulundurularak değişebilir. Kesin hesaplama için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Adatlandırmada KDV ve gelir vergisi şu şekilde hesaplanır: 1. KDV Hesaplaması: - Ortaklar cari hesabına ilişkin faiz tutarı üzerinden genel katma değer vergisi oranı uygulanır. - Hesaplama formülü: Adat Faiz Tutarı x %20 KDV. 2. Gelir Vergisi Hesaplaması: - Adat faizi, net gelir olarak kabul edilir ve matraha ilave edilir. - Kurumlar vergisi oranı uygulanarak vergi matrahı artırılır. - Hesaplama formülü: Adat Faiz Tutarı x Kurumlar Vergisi Oranı. Örnek Hesaplama: - Adat faiz tutarı: 5,703 TL. - KDV: 5,703 x %20 = 1,141 TL. - Gelir vergisi (kurumlar vergisi oranı %20): 5,703 x %20 = 1,141 TL. Adatlandırma işlemleri, vergi mevzuatına uygun olarak yapılmalı ve tüm ortaklar için eşit şartlarda uygulanmalıdır.

2025 yılı için gelir vergisi beyan sınırı, tek işverenden elde edilen ücret gelirleri için 4.300.000 TL, birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirleri için ise 330.000 TL olarak belirlenmiştir. Beyan sınırını hesaplamak için: 1. Tek işverenden elde edilen gelirler: Yıl içinde elde edilen toplam ücret geliri 4.300.000 TL'yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. 2. Birden fazla işverenden elde edilen gelirler: - Birinci işverenden alınan ücret hariç, diğer işverenlerden elde edilen ücret gelirlerinin toplamı 330.000 TL'yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. - Ayrıca, birinci işverenden alınan ücret dahil tüm ücret gelirlerinin toplamı 4.300.000 TL'yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. Hesaplamada dikkate alınacak unsurlar: - Gayrisafi ücret tutarından, Gelir Vergisi Kanunu'nun 63. maddesinde yer alan indirimler ve 31. maddede yer alan engellilik indirimi yapıldıktan sonra bulunan gerçek safi tutar (vergi matrahı) esas alınır.

Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 323), 30 Aralık 2022 tarihli ve 32059 (2. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. Bu tebliğin amacı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun ilgili maddelerinde yer alan ve yeniden değerleme oranında artırılan maktu had ve tutarların, basit usule tabi mükelleflerde toplu belge düzenleme uygulamasının ve belirli menkul kıymetlerden elde edilen menkul sermaye iradının beyanında dikkate alınacak indirim oranı uygulamasının açıklanmasıdır. Tebliğde yer alan bazı had ve tutarlar: Engellilik indirimi: Birinci derece engelliler için 4.400 TL, ikinci derece engelliler için 2.600 TL, üçüncü derece engelliler için 1.100 TL. Basit usule tabi olmanın genel şartlarından olan işyeri kira bedeline ilişkin tutar: Büyükşehir belediye sınırları içinde 35.000 TL, diğer yerlerde 22.000 TL. Değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı: 55.000 TL. Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı: 8.400 TL.

Komisyon bazlı çalışan kişiler vergi öder. Çalışanlara ödenen komisyonlar vergiye tabidir ve federal ile eyalet gelir vergileri ile FICA vergilerinin komisyon kontrollerinden kaldırılması gerekir. Çalışan olmayanlara ödenen komisyonlar (örneğin aracılar ve bağımsız yükleniciler) doğrudan işçiye ödenir ve bu kişi için gelir vergisi veya FICA vergisi kesilmez.