GelirVergisi

20/B Gelir Vergisi İstisnasından aşağıdaki kişiler yararlanabilir: 1. Sosyal içerik üreticileri: İnternet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan gerçek kişiler. 2. Mobil uygulama geliştiricileri: Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirip, bu uygulamaları elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden satan gerçek kişiler. Bu istisnadan yararlanabilmek için Türkiye'de kurulu bankalarda bir hesap açılması ve tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi şarttır.

Gelir vergisi, dolaylı vergi değil, dolaysız vergi sınıfına girer.

GVK 94/2-a, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinin 2. fıkrasının a bendini ifade eder ve 18. madde kapsamına giren serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ödemelerden stopaj oranını belirler. Bu kapsamda, stopaj oranı %17 olarak uygulanmaktadır.

100 ve 101 muhtasar kodları, aylık muhtasar beyanname kapsamında verilir. - 100 kodu: Bu kod, stopaj ile ilgilidir ve genellikle gelir vergisi stopajı gibi kesintileri ifade eder. - 101 kodu: Asgari ücretli çalışanların gelir vergisi kesintilerini belirtmek için kullanılır. Aylık muhtasar beyanname, kesintilerin yapıldığı ayı takip eden 26. günde beyan edilir ve ödenir.

Aynı yıl içerisinde birden fazla işyeri açan kişi, her bir işyeri için ayrı ayrı gelir vergisi kesintisi (stopaj) yapılır. Yıllık gelir vergisi beyannamesi verme zorunluluğu, aşağıdaki durumlardan biri gerçekleştiğinde ortaya çıkar: - Birden fazla işverenden alınan ücretlerin toplamı, gelir vergisi tarifesindeki ikinci dilimi (2024 yılı için 230.000 TL) aşıyorsa. - Yıl içerisinde işveren değiştiren hizmet erbabı, eski işvereninden aldığı ücreti yeni işverenine bildirerek kümülatif matrah üzerinden vergilendirilmesini talep ederse. Beyanname, takip eden yılın Mart ayı içerisinde verilir.

ITR (Gelir Vergisi Beyannamesi) genellikle finansal yılın bitiminden sonra verilir. 2025 yılı için ITR filing tarihleri şu şekildedir: - Bireyler için son tarih: 31 Temmuz 2025. - İşletmeler (denetime tabi olmayanlar) için: 15 Ekim 2025. - Transfer fiyatlandırma raporu gerektiren işletmeler için: 30 Kasım 2025. En güncel ve kesin tarihler için Gelir Vergisi Dairesi'nin resmi web sitesini kontrol etmek veya bir vergi uzmanına danışmak önerilir.

Yurt dışı gelir vergisi istisnası, Türkiye'den yurt dışına sunulan bazı hizmetler için %80 olarak uygulanmaktadır. Bu istisna, aşağıdaki şekilde hesaplanır: 1. Hizmet Bedelinin Belirlenmesi: Hizmet bedeli, vergi beyannamesi dönemine kadar döviz olarak Türkiye'ye getirilmelidir. 2. Fatura Düzenleme: Hizmet faturaları, yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir. 3. Ana Sözleşme: Şirketin ana sözleşmesinde, istisna kapsamındaki hizmet alanlarının yer alması gerekmektedir. 4. Gelirden Giderin Düşülmesi: Elde edilen gelirden giderler düşüldükten sonra kalan tutarın sadece %20'si üzerinden vergi ödenir. KDV İstisnası da söz konusudur; yani yurt dışına verilen hizmetler KDV'den muaftır.

Çiftçi müteahhitler, elde ettikleri kazançlar üzerinden vergi öderler. Çiftçilerin zirai kazançları, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi uyarınca hasılatları üzerinden tevkifat yapılmak suretiyle vergilendirilir.

Kira geliri üzerinden hesaplanan gelir vergisi, Mart ve Temmuz aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir. Beyanname verme süresi ise her yıl 1 Mart - 31 Mart tarihleri arasındadır.

Birden fazla işyerinde çalışan bir personel, gelir vergisi istisnasından sadece en yüksek ücreti aldığı işyeri için yararlanabilir. Diğer işyerlerinden elde ettiği ücretler için gelir vergisi istisnası uygulanmaz.

Yıllık gelir vergisi ve damga vergisi farklı vergi türleridir. Yıllık gelir vergisi, bireylerin ve kurumların gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Damga vergisi ise, kişi ve kurumlar arasındaki anlaşma ve sözleşmelerin geçerliliğini belgeleyen kağıtlardan alınan bir vergidir.

İsmail YK, Türkiye'ye gelir vergisi ödememek için Türk vatandaşlığından çıktığı için Türkiye'ye gelmiyor.

Özel İletişim Vergisi (ÖİV), gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider olarak kaydedilemez.

Emlakçılar, gelir vergisi mükellefleri kapsamında gelir vergisi levhası kullanırlar.

550.000 TL'nin gelir vergisi, 2024 yılı için belirlenen vergi dilimlerine göre 126.900 TL olarak hesaplanmaktadır.

Fiver gelir vergisi, Türkiye'de gelir vergisi hesaplama genel prensiplerine göre yapılır. Hesaplama adımları: 1. Gelirlerin Toplanması: Vergiye tabi olan tüm gelirler (ücret, kira, serbest meslek kazancı vb.) toplanır. 2. Vergiye Esas Gelir Belirlenmesi: Toplam gelirden yasal indirimler ve giderler düşülür. 3. Vergi Matrahı Üzerinden Hesaplama: Kalan tutar, belirlenen vergi dilimlerine göre vergilendirilir. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - 158.000 TL'ye kadar: %15. - 158.000 ile 330.000 TL arası: %20. - 330.000 ile 1.200.000 TL arası: %27. - 1.200.000 ile 4.300.000 TL arası: %35. - 4.300.000 TL üstü: %40. Örnek hesaplama: Yıllık gelir 200.000 TL ise, %20'lik vergi diliminde yer aldığı için ödenecek vergi 200.000 x %20 = 40.000 TL olacaktır. Gelir vergisi, yıllık beyanname ile beyan edilerek iki taksit halinde ödenir: Mart ve Temmuz ayları.

Form 26AS (Vergi Kredi Beyanı) aşağıdaki yerlerden alınabilir: 1. Gelir Vergisi E-Dosyalama Portalı: incometax.gov.in/iec/foportal adresine girip, kullanıcı adı (PAN veya Aadhaar numarası) ve şifre ile giriş yaparak Form 26AS'ı görüntüleyebilir ve indirebilirsiniz. 2. İnternet Bankacılığı: PAN numarasının bağlantılı olduğu yetkili bir bankanın internet bankacılığı hizmeti üzerinden Form 26AS'ı görüntüleyebilirsiniz.

Adatlandırmada KDV ve gelir vergisi hesaplamaları şu şekilde yapılır: 1. KDV Hesaplaması: Adatlandırma yoluyla hesaplanan faiz tutarı, bir finansman hizmeti niteliği taşıdığından KDV’ye tabidir. 2. Gelir Vergisi Hesaplaması: Adat faizi, işletmenin kurumlar vergisi beyannamesine gelir olarak eklenmelidir.

Komisyon bazlı çalışan kişiler, aldıkları komisyonlar üzerinden vergi öderler. - Çalışanlar: Komisyonlar, çalışanların normal ücretinin bir parçası olarak kabul edilir ve federal ve eyalet gelir vergileri ile FICA vergilerine tabidir. - Çalışan olmayanlar (bağımsız yükleniciler): Onlara ödenen komisyonlar doğrudan işçiye verilir ve gelir vergisi veya FICA vergisi kesilmez. Ayrıca, komisyon faturalarında KDV de hesaplanması gerekmektedir; komisyon tutarı KDV'nin konusuna girerse, genel oranda (%18) KDV'ye tabi olur.

Gelir vergisi beyan sınırı, farklı gelir türleri için değişiklik gösterebilir. Genel olarak, tek işverenden alınan ücretler için beyan sınırı şu şekildedir: - 2024 yılı için: 3.000.000 TL'yi aşan ücretler yıllık beyanname ile beyan edilmelidir. Birden fazla işverenden alınan ücretler için ise: - Birinci işverenden alınan ücretler de dahil olmak üzere, toplam ücret geliri 3.000.000 lirayı aşmışsa veya - Birinci işveren dışındaki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 230.000 lirayı aşmışsa, bu ücretler beyan edilmelidir. Ayrıca, yurt dışındaki işverenden alınan ücretler ve dar mükellef gerçek kişilerin ücretleri de beyan edilmelidir. Beyan sınırı ve hesaplama detayları her yıl güncellenebileceğinden, en güncel bilgileri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesinden kontrol etmek önemlidir.