Tevkifat

Tevkifat oranı %70, KDV tevkifatı bağlamında, fatura tutarının %70'i üzerinden KDV tevkifatı yapılacağı anlamına gelir. Örneğin, 10.000 TL'lik bir hizmet alımı için %70 tevkifat oranı uygulandığında, tevkif edilecek KDV tutarı 7.000 TL olacaktır. Tevkifat oranları, işlem türüne göre değişiklik gösterebilir ve genellikle 10/10, 9/10, 7/10 gibi kesirler şeklinde ifade edilir.

2000 TL altı tevkifat, 2024 yılı için 6.900 TL, 2025 yılı için ise 9.900 TL olan fatura düzenleme sınırının altında kalan işlemler için uygulanmaz. Eğer bir işlemin KDV dahil bedeli bu sınırların altında kalırsa, tevkifat yapılmaz; sınır aşıldığında ise bedelin tamamı üzerinden tevkifat uygulanır. İşletmeler, tevkifat yapmamak için faturalarını 2000 TL’yi bulmayacak şekilde parça parça düzenleyebiliyor.

Tevkifatsız fatura kesilmesi durumunda vergi daireleri, tevkifat yükümlülüğünün yerine getirilmediğini değerlendirir ve bu durum vergi kaybına yol açabilir. Cezai yaptırımlar arasında her bir fatura için özel usulsüzlük cezası ve vergi ziya-ı cezası kesilmesi bulunur. Tevkifatlı fatura kesilmesi gereken bir durumda tevkifatsız fatura kesilmesi, iş ilişkilerini ve işletmenin güvenilirliğini de olumsuz etkileyebilir. Tevkifatsız fatura kesilmesi durumunda yapılması gerekenler: Yeni fatura düzenlenmesi. İade faturası talep edilmesi.

Tevkifat oranı 7/10, KDV tevkifatının bir oranıdır ve şu anlamlara gelebilir: Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri. Her türlü baskı ve basım hizmetleri. Tevkifat oranları, ilgili mevzuata göre değişiklik gösterebilir.

3/10 tevkifat oranı, 602 kodlu "etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler" için geçerlidir.

Damga Vergisi 1046 ve 1047, Türkiye'de vergi kodları arasında yer alan ve farklı anlamlara sahip olan iki vergi türüdür. - Damga Vergisi 1046: "Tevkifattan Alınan Damga Vergisi" anlamına gelir. - Damga Vergisi 1047: "Damga Vergisi" anlamına gelir. Bu vergiler, genellikle hukuki işlemler ve sözleşmeler üzerinden alınan vergilerdir. 1046 kodu, tevkifat yoluyla alınan damga vergisini, 1047 kodu ise genel damga vergisini ifade eder. Daha fazla bilgi için ilgili vergi kanunlarına ve vergi dairelerinin resmi web sitelerine başvurulması önerilir.

Tevkifat oranı %50, KDV tevkifatı uygulamasında, hesaplanan KDV tutarının %50'sinin tevkif edilerek vergi dairesine beyan edilip ödenmesi anlamına gelir. Örneğin, KDV matrahı 20.000 TL ve tevkifat oranı %50 olduğunda, 3.600 TL olan hesaplanan KDV'nin 1.800 TL'si tevkif edilir. Tevkifat oranları, vergi kanunları ve ilgili düzenlemelerle belirlenir ve işlem türüne, sektöre veya gelir türüne göre farklılık gösterebilir.

Gerçek kişiler, belirli koşullar altında KDV tevkifatı yapabilir. KDV tevkifatı, genellikle tüzel kişiler tarafından yapılsa da, Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi kapsamına giren serbest meslek erbapları, belirli şartları sağladıklarında tevkifat uygulayabilir. Tevkifat yapılabilmesi için gereken şartlar: Gerçek usulde KDV mükellefiyetinin sadece Gelir Vergisi Kanunu'nun 18. maddesi kapsamına giren işlemlerden ibaret olması. İşlemlerin tamamının, aynı kanunun 94. maddesinde sayılan kişi, kurum ve kuruluşlara yapılması. İşlemlerin yapılmasını önceden vergi sorumlusuna (Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde sayılanlara) bildirilmesi. Ayrıca, KDV tevkifatı uygulaması, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen işlemler ve sektörler için zorunludur.

Kamyon kiralama işleminde tevkifat kodu 624'tür. Bu kod, "Yük taşımacılık hizmeti" anlamına gelir ve tevkifat oranı 2/10'dur. Tam tevkifat kapsamına giren kiralama işlemleri için kiraya verilen mal veya hakkın Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde sayılan ve gayrimenkul niteliği taşımayan bir mal veya hak olması gerekir.

Tevkifata tabi reklam hizmeti, Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliğine göre, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımını kapsar. Tevkifat kapsamına giren reklam hizmetleri: reklama ilişkin danışmanlık; reklamın planlanması; reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı; reklamın yayımlanması. Ayrıca, yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere devredilen ticari reklam hizmetlerinde, işi devreden her yüklenici tarafından tevkifat uygulanır. Tevkifat oranı, alıcının türüne ve hizmetin niteliğine göre değişiklik gösterir.

Tabela işinde KDV tevkifatı uygulanmaz. KDV tevkifatı, ticari reklam hizmetleri için geçerlidir, ancak tabela imalatı bu kapsama girmez.

Sorumlu sıfatı ile beyan edilen KDV'nin nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV ile ilgili bazı bilgiler şu şekildedir: 28/12/2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7491 sayılı Kanun ile 3065 sayılı Kanunun (29/1) maddesinde yapılan değişiklik ile vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV'nin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirimi, ödeme şartına bağlanmıştır. 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilen KDV, ödendiği vergilendirme dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır. 50 Seri No.lu KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği döneme ilişkin olarak düzenlenecek 2 No.lu beyannamenin, süresinde verilmesi ve hesaplanan verginin de aynı tarihe kadar ödenmesi halinde, sorumlu sıfatıyla ödenen vergi, aynı vergilendirme dönemi için 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilecektir.

KDV'nin alıcı tarafından ödendiği durumlar şunlardır: Tevkifat uygulaması: Belirli sektörlerde (inşaat, danışmanlık, temizlik, güvenlik gibi) ve bazı mal teslimlerinde, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin tamamı veya bir kısmı alıcı tarafından ödenir. İthalat işlemleri: KDV, ithalat işlemlerinde başka bir şart aranmaksızın verginin konusuna girer. Bedelsiz teslimler: Hibe gibi bedelsiz teslimlerde de KDV hesaplanır ve matrah, 3065 sayılı Kanunun 27. maddesi uyarınca emsal bedele göre belirlenir.

22 Aralık 2024 tarihli ve 32760 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Cumhurbaşkanı kararları ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. ve 30. maddelerinde yapılan değişikliklerle tevkifat oranı yüzde 10'dan yüzde 15'e yükseltilmiştir.

Tevkifat, vergi tahsilatının güvence altına alınması amacıyla, belirli işlemler üzerinden hesaplanan verginin alıcı veya satıcı tarafından kısmen ya da tamamen kesilerek doğrudan vergi dairesine yatırılması işlemidir. İşin devamı niteliğinde tevkifat hakkında doğrudan bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, tevkifat türleri hakkında bilgi verilebilir: Tam tevkifat: İşlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tamamının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. Kısmi tevkifat: İşlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin bir kısmının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir. Tevkifat uygulaması, özellikle kamu kurumları, büyük işletmeler ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar için zorunludur.

Luca'da KDV tahakkuk kaydı yapmak için aşağıdaki adımlar izlenebilir: 1. KDV Tahakkuk Hesap Tanımları: KDV Beyannamesi ekranında "Tahakkuk Hesap Tanımları" butonuna tıklayın. 2. Hesap Tanımlama: Kuruş Farkı, Tecil Edilecek KDV, Ödenmesi Gereken KDV, İade Edilmesi Gereken KDV ve Sonraki Döneme Devreden KDV sütunlarına ilgili hesap kodlarını girin. 3. Kopyalama: İlk satırdaki bir hesap koduna çift tıklayarak tüm aylara kopyalayın. 4. Kaydetme: "Kaydet" butonuna tıklayarak tanımlamayı tamamlayın. KDV tahakkuk fişi, beyanname gönderildikten sonra "Sistemden Al" butonuna basılarak hazırlanabilir ve "Oluştur" butonuna tıklayarak otomatik olarak oluşturulabilir. Ayrıca, Luca'da toplu KDV beyanname işlemleri ve hızlı fiş KDV mahsup tanımlama gibi özellikler de bulunmaktadır. Daha detaylı bilgi ve destek için Luca'nın resmi destek sayfasına başvurulabilir: lucayazilim.freshdesk.com.

624 yük taşımacılığı hizmeti, KDV tevkifatına tabi bir hizmet türüdür. Bu hizmet, Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği uyarınca, 1 Mart 2021 tarihinden itibaren, M yetki belgesi haricinde, yurt içi nakliye hizmeti veren tüm mükellefler için 2/10 oranında tevkifat kapsamına alınmıştır. Tevkifat, KDV mükellefi olanlar için geçerlidir; KDV beyannamesi vermeyenler için uygulanmaz.

Aynı gün kesilen tevkifat faturasının nasıl düzeltileceğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, tevkifatlı faturalarda düzeltme işlemleri genel olarak şu şekilde yapılır: Mal iadelerinde. Matrahta değişiklik olduğunda. Fazla veya yersiz tevkif edilen vergilerde. Düzeltme işlemleri için bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

4/10 oranında KDV tevkifatı, aşağıdaki faturalarda uygulanır: Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri. İşgücü temin hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri. Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri. Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri. Yük taşımacılığı hizmeti. Servis taşımacılığı hizmeti. Ayrıca, demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin, belirlenmiş alıcılara ve KDV mükelleflerine yapılan teslimlerinde de 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır.

117 No'lu KDV Genel Tebliğine göre KDV tevkifatının uygulandığı faturalar şunlardır: Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri. Fason işler. Özel güvenlik hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. Servis taşımacılığı hizmeti. Her türlü baskı ve basım hizmetleri. Hurda ve atık teslimi. Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi. Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri. Ağaç ve orman ürünleri teslimi. KDV tevkifatı, belirlenen alıcılara karşı ifa edilen hizmetler için uygulanır.