Tevkifat

Tevkifat, vergi tahsilatını güvence altına almak ve vergi kaçakçılığını önlemek amacıyla uygulanan bir vergi kesintisi yöntemidir. Tevkifatın bazı işlevleri: Vergi tahsilatının düzenlenmesi: Tevkifat, vergi gelirlerinin zamanında ve doğru şekilde toplanmasını sağlar. Vergi kayıplarının önlenmesi: Devletin vergi kayıplarını minimize eder. Mali süreçlerin şeffaflığı: İşletmelerin mali süreçlerini daha şeffaf ve düzenli hale getirir. Vergi yükümlülüklerinin kolaylaştırılması: Vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerini kolaylaştırır.

Tevkifat, tüm kalemlere uygulanmaz; yalnızca Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen belirli ürün ve hizmet grupları için geçerlidir. Tevkifatın uygulanabileceği bazı durumlar şunlardır: Serbest meslek faaliyetleri. Kiralama işlemleri. Reklam verme işlemleri. Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Tevkifat uygulaması hakkında güncel bilgilere ulaşmak için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın ilgili sayfalarını ziyaret etmek önerilir.

627 tevkifat kodu, "demir-çelik ürünlerinin teslimi" için kullanılır ve tevkifat oranı 5/10'dur.

4/10 tevkifat oranı, 601 kodlu "Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri" için geçerlidir. Ayrıca, KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işlerinde de 4/10 oranında tevkifat uygulanır.

Üniversite tevkifat oranı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, KDV tevkifat oranları hakkında bilgi bulunabilecek sitelerden bazıları şu şekildedir: sgdb.isparta.edu.tr; gureli.com.tr; turmob.org.tr; muhasebenews.com.

Tevkifat oranlarının değişmesinin birkaç nedeni olabilir: Piyasa koşulları ve ekonomik veriler: Tevkifat oranları, piyasa koşullarına ve ekonomik verilere dayalı olarak güncellenir. Sektörel ihtiyaçlar: Değişiklikler, sektörlerin ihtiyaçlarına göre yapılır. Yasal düzenlemeler: Cumhurbaşkanı kararları ile tevkifat oranlarında değişiklikler yapılabilir. Ayrıca, KDV tevkifatında yapılan bazı değişiklikler şunlardır: Belirlenmiş alıcıların kapsamının genişletilmesi. Tevkifata tabi mal ve hizmetlerin kapsamının genişletilmesi. Tevkifat oranlarının artırılması.

Tevkifatlı fatura, normal fatura yerine geçmez, ancak normal faturadan farklı olarak, vergi yükünün alıcı ve satıcı arasında paylaştırılmasını sağlar. Tevkifatlı faturada, Katma Değer Vergisi (KDV) veya diğer bazı vergiler, satıcı ve alıcı tarafından ortaklaşa ödenir. Tevkifatlı fatura ile normal faturalar arasındaki temel fark, KDV’nin beyanı ve muhasebe süreçleridir.

Tevkifatlı faturada gün içi toplam tutar ayrı ayrı gösterilmez. Tevkifatlı faturada, her bir mal veya hizmet kalemine göre farklı oranlarda tevkifat uygulanır ve bu oranlar faturada ayrı ayrı belirtilir. Özetle, tevkifatlı faturada gün içi toplam tutar tek bir kalemde değil, her bir ürün veya hizmet için ayrı ayrı hesaplanır ve gösterilir.

Tevkifat kodu 610, "turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleri" için kullanılır ve oranı %9/10'dur.

İşçilik tevkifat kodu, 606'dır. Bu kod, "işgücü temin hizmetleri" için kullanılmaktadır.

Evet, reklam faturası tevkifatlı kesilebilir. 1 Mart 2021 tarihinden itibaren, KDV dahil 1.000 TL ve üzeri reklam hizmeti faturalarında 3/10 oranında KDV tevkifatı uygulanması zorunludur. Tevkifat uygulaması, Türkiye'de KDV mükellefi olan firmalara kesilen faturalar için geçerlidir.

Kısmi tevkifat, e-fatura sisteminde ilgili hizmet satırı için doğru tevkifat kodunun girilmesiyle yapılır. Kısmi tevkifat uygulanan bazı hizmetler ve ilgili tevkifat kodları: Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu hizmetlere aracılık hizmetleri. Temizlik hizmetleri. Özel güvenlik hizmetleri. Tevkifat kodları, her hizmet ve ürün grubu için belirlenmiş olup, e-fatura sisteminde doğru muhasebeleştirme için önemlidir.

Trendyol tarafından düzenlenen faturalarda tevkifat, "Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV Tutarı" ve "Tevkifat Dahil Toplam Tutar" olarak belirtilir. Ayrıca, faturada tevkifatın hangi oran üzerinden yapıldığına dair bilgi de yer alır. Tevkifatlı fatura örneği için aşağıdaki siteler ziyaret edilebilir: parasut.com; ikas.com. Tevkifat uygulaması ve fatura düzeni hakkında daha fazla bilgi için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

9.900 TL tevkifat sınırı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerlidir. Bu sınır, KDV dahil 9.900 TL'nin üzerindeki kısmi tevkifata tabi işlemler için uygulanacaktır.

Tevkifata tabi faturada KDV, muhasebe kaydında genellikle 191 İndirilecek KDV hesabında izlenir. Ayrıca, alıcı tarafından kesilen vergi tutarı, geçici bir hesapta takip edilerek, ilgili vergi döneminde vergi dairesine ödenir. Tevkifatlı fatura muhasebe kaydı örneği: Satıcı firmanın kaydı: 120 Alacak (X Belediyesi) 5.200; 600 Yurt İçi Satışlar 5.000; 391 Hesaplanan KDV 200. Alıcı firmanın kaydı: 770 Genel Yönetim Giderleri 5.000; 191 İndirilecek KDV 400; 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 200; 320 XYZ CATRİNG GIDA LTD ŞTİ 5.200. Tevkifatlı fatura ile ilgili muhasebe kayıtları ve hesaplamalar, kullanılan muhasebe yazılımına ve işletmenin yapısına göre değişiklik gösterebilir.

Çift KDV'li faturalarda hangi KDV tevkifatının yapılacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, 2025 yılı için geçerli olan bazı KDV tevkifat oranları şu şekildedir: Yapım işleri, mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri: 4/10. Etüd, plan-proje, danışmanlık, denetim hizmetleri: 9/10. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri: 7/10. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri: 5/10. İşgücü temin hizmetleri: 9/10. Yapı denetim hizmetleri: 9/10. Tevkifat uygulaması, belirli işlemler ve alıcılar için geçerlidir. Daha fazla bilgi için mali müşavirinizle görüşmeniz önerilir.

Tevkifat oranı 2/10, Katma Değer Vergisi (KDV) tevkifatında kullanılan bir orandır ve kısmi tevkifat anlamına gelir. Bu oranda, vergi tutarı alıcı ve satıcı arasında belirli oranlarda paylaştırılır: Alıcı, KDV'nin 2/10'luk kısmını (yani %20'sini) keserek doğrudan devlete öder. Satıcı, KDV'nin kalan 8/10'luk kısmını (yani %80'ini) alır. Tevkifat oranları, 2/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi kesirlerle ifade edilir ve bu oranlar, KDV'nin belirli bir kısmının alıcı tarafından kesilip devlete ödenmesini sağlar.

Tevkifatlı faturada KDV'yi alıcı ve satıcı farklı oranlarda öder. Alıcı, tevkifat oranına göre hesaplanan KDV tutarını keser ve doğrudan vergi dairesine öder. Satıcı, tevkifat uygulanmamış KDV tutarını alıcıdan tahsil eder ve vergi dairesine beyan ederek öder. Tam tevkifat durumunda ise KDV tutarının tamamı alıcı tarafından ödenir. Tevkifatlı fatura kesme zorunluluğu, genellikle kamu kurumları ve belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar için geçerlidir.

Serbest meslekte KDV muhasebe kaydı, aşağıdaki adımları içerir: 1. Brüt Tutarın Hesaplanması: KDV dahil tutar, brüt tutar olarak kabul edilir. 2. KDV'nin Hesaplanması: Brüt tutar üzerinden KDV oranı (%18) uygulanır. 3. Stopajın Hesaplanması: Brüt tutar üzerinden stopaj oranı (%20) uygulanır. 4. Tahsil Edilecek Tutarın Hesaplanması: KDV ve stopaj düşüldükten sonra kalan tutar, serbest meslek erbabının alacağı net tutardır. Örnek Muhasebe Kaydı: - 7XX Gider Hesabı: Brüt tutar. - 191 İndirilecek KDV: KDV tutarı. - 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: Stopaj tutarı. - 329 Diğer Ticari Borçlar: Tahsil edilecek tutar (KDV dahil). Not: Serbest meslek erbapları, her tahsilat için e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) düzenlemek zorundadır.

Mermerle ilgili işlerde tevkifat uygulamasına dair bilgi bulunamadı. Ancak, tevkifat uygulaması kapsamına giren bazı işler şunlardır: Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, etüt, plan, proje hizmetleri. Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Fason olarak yaptırılan tekstil, konfeksiyon, çanta, ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri. Yapı denetim hizmetleri. İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik ve koruma hizmetleri dahil). Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri. Tevkifat uygulaması hakkında güncel bilgiler için vergi dairesine danışılması önerilir.