Tevkifat

Tevkifat işlemleri, vergi tahsilatında alıcı ve satıcı arasında vergisel sorumlulukların paylaşılmasını sağlayarak çeşitli işlevlere sahiptir: 1. Vergi Tahsilatının Güvence Altına Alınması: Devletin vergi tahsilatını düzenli ve kontrollü hale getirir. 2. Adil Denge Sağlanması: Vergi yükünün sadece bir tarafa yüklenmesini önleyerek adil bir denge kurar. 3. Mali Süreçlerin Şeffaflığı: İşletmelerin daha şeffaf ve düzenli mali süreçler yürütmesine katkıda bulunur. Tevkifat türleri arasında KDV tevkifatı, gelir vergisi tevkifatı, stopaj ve damga vergisi tevkifatı gibi çeşitli uygulamalar bulunmaktadır.

Tevkifat, tüm kalemlere uygulanmaz; sadece Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen belirli mal ve hizmet grupları için geçerlidir. Bu uygulama, vergisel yükümlülüklerin yalnızca alıcıya veya satıcıya yüklenmesinin önüne geçmek ve vergi tahsilat sürecinde adil bir denge sağlamak amacıyla hayata geçirilmiştir.

627 tevkifat kodu, "demir-çelik ürünlerinin teslimi" anlamına gelir.

4/10 tevkifat oranı, 601 kodu ile ilişkilidir.

Üniversite tevkifat oranı, 4/10 olarak belirlenmiştir.

Tevkifat oranlarının değişmesinin nedeni, 22 Aralık 2024 tarihli ve 32760 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı'dır. Bu kararla birlikte: - Elektronik ticaret faaliyetinde bulunan mükelleflere yönelik tevkifat oranı %1 olarak belirlenmiştir. - Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kar paylarına uygulanan tevkifat oranı %10'dan %15'e çıkarılmıştır.

Tevkifatlı fatura, normal fatura yerine geçmez, ancak belirli durumlarda onun bir alternatifi olarak kullanılır. Normal faturada herhangi bir vergi kesintisi yapılmaz ve alıcı, faturada belirtilen toplam tutarı satıcıya öder. Tevkifatlı faturada ise KDV'nin bir kısmı alıcı tarafından tevkifat olarak kesilir ve kalan kısım satıcıya ödenir.

Tevkifatlı faturada gün içi toplam olarak değil, her bir işlem satırında ayrı ayrı tevkifat oranı ve tutarları gösterilir.

Tevkifat kodu 610, "Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleri" anlamına gelir.

İşçilik tevkifatı için kullanılan KDV tevkifat kodu 5/10'dur.

Evet, reklam faturası tevkifatlı olarak kesilebilir. KDV tevkifatı, reklam hizmetleri de dahil olmak üzere, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlanmasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımlarında uygulanır.

Kısmi tevkifat, KDV tevkifat kodlarından 604 kodu ile yapılır.

9900 TL tevkifat sınırı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren uygulanacaktır.

Tevkifata tabi faturada KDV, 191 İndirilecek KDV hesabında izlenir.

Trendyol faturasında tevkifat bilgisi, faturanın üzerinde yer alır.

Tevkifat oranı 2/10, kısmi tevkifat uygulamasında KDV tutarının %20'sinin alıcı tarafından ödeneceğini ifade eder.

Çift KDV'li faturada kısmi KDV tevkifatı uygulanır.

Tevkifatlı faturada KDV, alıcı ve satıcı arasında paylaştırılır. - Kısmi tevkifatta: KDV'nin bir kısmı alıcı, diğer kısmı satıcı tarafından ödenir. - Tam tevkifatta: KDV'nin tamamı alıcı tarafından ödenir.

Serbest meslekte KDV muhasebe kaydı, tevkifatlı fatura düzenlenerek yapılır. İşlem adımları: 1. Fatura Kesimi: Satıcı, hizmet veya mal satışı sırasında tevkifat oranını belirler ve bu oranı faturada gösterir. 2. Muhasebe Kaydı: Alış veya satış işlemi kaydedilirken, fatura üzerinde belirtilen toplam tutar ve tevkifatlı KDV miktarı ayrı ayrı muhasebe defterlerine işlenir. 3. Vergi Dairesine Bildirim: Tevkifat tutarı, vergi dairesine bildirilir ve ödenir. Bu süreçte, KDV beyannamesi de verilerek hesaplanan KDV tutarı beyan edilir.

Mermer işlerinde tevkifat, belirli hizmet ve teslimlerde uygulanır. Bu işler arasında: Yapı denetimi hizmetleri. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadilat, bakım ve onarım hizmetleri. Tevkifat oranları, her bir hizmet veya teslim türü için ayrı ayrı belirlenmiştir ve bu oranlar sektöre göre değişiklik gösterebilir.