Tevkifat

Tevkifat iadesinde kullanılan satır, 2 No.lu KDV beyannamesinin “Genel Bilgiler” kulakçığında yer alan “Kesinti Yapılan Satıcılar” satırıdır. Ayrıca, tevkifatlı iade faturası düzenlenirken, "Mal/Hizmet Bilgileri" ekranında "Satırı Kaydet" butonuna tıklandıktan sonra, oluşturulan faturanın “VERGİ / İNDİRİM” satırındaki simgeye tıklanarak açılan pencerede yer alan "TİP", "ORAN", "TUTAR", "KOD" ve "AÇIKLAMA" alanları eksiksiz doldurulmalıdır. Tevkifat iadesi ile ilgili detaylı bilgi ve doğru uygulama için bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

Tevkifat iade talebi, tevkifatlı işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci yılın sonuna kadar yapılmalıdır. Ayrıca, iade taleplerinde aşağıdaki şartlar da aranmaktadır: İade talebi gerekçeleri (malın/hizmetin iadesi vb.) ayrıntılı olarak belirtilmelidir. İade edilecek fatura ile birlikte, ilgili tüm belgeler (irsaliye, anlaşmalar, iade alınan malların durumu vb.) dilekçeye eklenmelidir. İade faturası ve başvurusu, Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen süreler içerisinde yapılmalıdır. İade edilen faturaların durumu, ilgili vergi beyannamelerinde doğru şekilde yansıtılmalıdır.

Tevkifatta iade KDV'nin hesaplanması şu şekilde yapılır: 1. İade olarak talep edilecek tutar, işlemin bünyesine giren KDV değil, tevkif edilen KDV esas alınarak belirlenir. 2. İadesi istenilecek KDV, hiçbir surette tevkifata tabi tutulan KDV'den fazla olamaz. Örnek: Mayıs 2012 döneminde KDV tevkifatına tabi 100.000 liralık fason tekstil ve konfeksiyon işi yapan bir mükellef, bu işle ilgili düzenlediği faturada hesapladığı 8.000 liralık KDV'nin 4.000 liralık kısmı alıcı tarafından tevkifata tabi tutulmuştur. Yeni uygulamaya göre, iade edilecek vergi, tevkifata tabi tutulan 4.000 TL esas alınarak hesaplanacaktır.

602 tevkifat kodu, etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetleri ifade eder. Bu hizmetler için tevkifat oranı %9'dur.

5/10 tam tevkifat, 616 koduyla beyan edilir. Bu oran, KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara yapılan ve özel olarak belirlenmemiş diğer hizmet ifalarında uygulanır.

32800 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 9487 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile artırılan tevkifat oranları şunlardır: Yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar: 1 Şubat 2025 tarihinden itibaren iktisap edilen yatırım fonu katılma paylarından elde edilen kazançlar için tevkifat oranı %10'dan %15'e yükseltilmiştir. Mevduat faizleri ve katılma hesabı kâr payları: Kur korumalı hesaplar dâhil TL mevduat ve katılma hesaplarına ödenen faizler ve kâr payları için yeni oranlar belirlenmiştir. Ayrıca, devlet tahvili, hazine bonosu ve varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirler için uygulanan %0'lık indirimli tevkifat uygulaması 30 Nisan 2025 tarihine kadar uzatılmıştır.

Tevkifat, alıcı ve satıcı arasında paylaştırılır. Satıcı, yalnızca kendi sorumluluğunda olan KDV’yi tahsil eder. Alıcı, kendi payına düşen KDV tutarını doğrudan vergi dairesine öder. Tevkifat uygulaması, vergi tahsilatını güvence altına almak ve vergi kayıplarını önlemek amacıyla yapılır.

Tevkifata tabi faturada KDV'nin nasıl gösterileceğine dair bazı bilgiler şu şekildedir: Tevkifat oranı ve tutarı. Tevkifat dahil ve hariç toplam tutar. Borçlanılan miktar. Örnek bir tevkifatlı fatura gösterimi şu şekilde olabilir: İşlem bedeli: 3.000 TL; Hesaplanan KDV: 540 TL; Tevkifat oranı: 5/10; Alıcı tarafından tevkif edilecek KDV: 270 TL; Tevkifat dahil toplam tutar: 3.540 TL; Tevkifat hariç toplam tutar: 3.270 TL. Tevkifatlı fatura ile ilgili daha detaylı bilgi için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

Evet, aynı faturada birden fazla tevkifat olabilir. Tevkifatlı faturalarda tevkifat, satır bazında belirtilir.

Evet, hizmet faturası tevkifatlı kesilebilir. Tevkifatlı fatura, belirli mal ve hizmetler için vergi mevzuatında zorunlu tutulmuştur. Tevkifatlı faturada, hesaplanan KDV tutarı satıcı ve alıcı arasında belirli oranlarda paylaştırılır.

Hayır, %1 KDV'de tevkifat yoktur. KDV tevkifatı, belirli mal ve hizmet teslimlerinde alıcı tarafından hesaplanan KDV'nin belirli bir oranının tevkif edilerek vergi dairesine ödenmesi uygulamasıdır. %1 KDV oranı, tevkifat kapsamına giren işlemler arasında yer almamaktadır.

Bereket Sigorta'da tevkifatın nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, genel olarak tevkifatlı fatura hesaplama şu şekilde yapılır: 1. Mal veya hizmet bedeli belirlenir. 2. KDV oranı tespit edilir. 3. Hesaplanan KDV tutarı bulunur. 4. Tevkifat oranı belirlenir. 5. Tevkif edilecek KDV tutarı hesaplanır. 6. Satıcıya ödenecek KDV tutarı hesaplanır. 7. Toplam ödenecek tutar bulunur. Tevkifat oranları, ilgili mevzuata göre değişiklik gösterebilir.

Sigorta şirketlerine düzenlenen faturalarda 5/10 oranında KDV tevkifatı, "616" tevkifat kodu ile beyan edilir. Bu tevkifat kodu, "Diğer Hizmetler" başlığı altında yer alır ve KDV mükellefleri tarafından, belirli alıcı gruplarına yapılan hizmet ifalarında uygulanır. Alıcı grupları: 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar; Kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları; Döner sermayeli kuruluşlar; Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları; Bankalar; Sigorta ve reasürans şirketleri; Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları; Kalkınma ajansları.

İlk montajda 603 tevkifat kodu kullanılır. Bu kod, makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetlerini ifade eder ve tevkifat oranı %7'dir. Özetle: - Tevkifat Kodu: 603 - Tevkifat Oranı: %7 Bu bilgiler, KDV Genel Uygulama Tebliği'ne dayanmaktadır.

Avukatlık hizmetlerinde tevkifat kodu 616'dır. Bu kod, "5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara yapılan diğer hizmetler" için kullanılır.

6/10 tevkifat oranına dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, KDV tevkifatının uygulandığı bazı durumlar şunlardır: Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Yük taşımacılığı hizmeti. İşgücü temin hizmetleri. KDV tevkifatı uygulaması, vergi alacağını güvence altına almak amacıyla yapılır ve belirli işlemler için belirlenen oranlar doğrultusunda alıcı ve satıcı arasında vergi paylaşımını içerir.

KDV tevkifatının amacı, 16 Şubat 2021 tarihinde 31397 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 35) ile değiştirilmiştir. Bu değişiklikle, tevkifatın kapsamı genişletilmiş ve oranları yükseltilmiştir. Ayrıca, KDV tevkifatı kapsamına yeni alıcılar eklenmiş ve tevkifat yapacak alıcıların kapsamı genişletilmiştir.

Tevkifatlı proje çizimi hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, KDV tevkifatı gerektiren proje çizim hizmetleri hakkında bilgi verilebilir. Proje çizim hizmetlerinde KDV tevkifatı, belirli koşullar altında uygulanır: Alıcı ve iş bedeli: Kamu kurum ve kuruluşları ile belirli alıcılar tarafından yaptırılan yapım işleri ve 5 milyon TL ve üzeri bedeli olan yapım işleri ile birlikte yürütülen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri için tevkifat uygulanır. Tevkifat oranı: Bu işlemler için 4/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır. Tevkifat uygulanmayacak durumlar: Alıcı, tevkifat kapsamına girmeyen bir şirketse ve iş bedeli 5 milyon TL’nin altındaysa, bu işlerde tevkifat uygulanmaz. KDV tevkifatı gerektiren işlemlerde, mali müşavirler ve vergi uzmanlarıyla çalışmak doğru yönetimi sağlamak açısından önemlidir.

Tel çit tesliminde tevkifat uygulaması, KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre belirlenen durumlarda geçerlidir. Tel çit tesliminde tevkifat uygulanacak durumlar: İthalatçılar tarafından yapılan teslimler. Münhasıran cevherden üretilen ürünlerin üreticiler tarafından ilk teslimleri. Hurdadan, diğer hammaddelerden veya hurda, cevher ve diğer hammaddeler birlikte kullanılarak üretilen ürünlerin her safhasındaki teslimleri. Tevkifat uygulaması, genellikle belirli sektörlerde faaliyet gösteren firmalar ve kamu kurumlarıyla yapılan işlemleri kapsar.

Tevkifatlı fatura, tevkifat uygulaması gerektiren işlemler yapıldığında kesilmelidir. Bu işlemler genellikle şu durumlarda gerçekleşir: Kamu kurumlarına yapılan satışlar. Belirli büyük ölçekli işletmeler. Belirlenmiş gelir türleri. Tevkifatlı fatura, ayrıca Bakanlar Kurulu tarafından belirlenmiş olan belirli ürün ve hizmetler için de düzenlenebilir. Tevkifatlı fatura kesme yetkisi, il özel idareleri, bankalar, belediyeler, yapı denetim hizmetleri, özel güvenlik hizmeti, her türlü baskı ve basım hizmetleri, temizlik, çevre ve bakım hizmetleri, yemek servisi ve organizasyon hizmeti gibi kurumlara verilmiştir.