Stopaj

2025 yılı itibarıyla mevduat hesaplarında stopaj oranı %15 olarak uygulanmaktadır.

Evet, stopaj vergisi yüzde 20'den yüzde 25'e çıktı. Bu değişiklik, 28 Haziran 2023 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile gerçekleştirildi.

Avukat makbuzunda stopaj hesaplaması, brüt ücret üzerinden %20 oranında yapılır. Hesaplama adımları: 1. Brüt ücretin belirlenmesi: Makbuzda gösterilen ücret KDV dahil olarak alınır. 2. Stopaj tutarının hesaplanması: Brüt ücret x %20 formülü ile stopaj tutarı bulunur. 3. Net ödemenin hesaplanması: Brüt ücret - stopaj tutarı işlemi ile avukata ödenecek net tutar elde edilir. Stopaj, makbuzu düzenleyen avukat tarafından hesaplanır ve ilgili vergi dairesine beyan edilir.

Stopaj vergisi, vergi dairesine ödenir.

Fonlarda stopaj indiriminin süresi 30 Nisan 2024 tarihine kadar uzatılmıştır.

İşyeri sahibi, kira stopajı ödemez, bu vergi kiracının sorumluluğundadır.

Yurt dışı fatura stopaj ve muhtasar kodu 284'tür.

Beyanlı ve stopajlı terimleri, vergi ödeme süreçlerinde farklı anlamlar taşır: 1. Beyanlı: Bu, verginin gelir elde eden kişi veya kurum tarafından beyan edilerek ödendiği yöntemi ifade eder. 2. Stopajlı: Stopaj, gelirin kaynağında kesilerek vergi dairesine ödenen bir vergi türüdür.

7524 sayılı kanun kapsamında ilgili ödeme gününe ilişkin gelir ve kurumlar vergisi stopajı, elektronik ticaret faaliyetleri kapsamında yapılan ödemelerin gelir ve kurumlar vergisi stopajına tabi tutulması anlamına gelir. Bu düzenlemeye göre, Cumhurbaşkanı stopaj oranlarını belirleme yetkisine sahiptir.

151 stopaj kodu, "Diğerleri" kategorisine aittir.

GVK 94. madde kapsamında uygulanan stopaj oranları şu şekildedir: 1. Serbest Meslek Ödemeleri: %20. 2. Kira Ödemeleri: %20. 3. Mevduat Faizleri: - Vadesiz ve 6 aya kadar vadeli: %10. - 1 yıla kadar vadeli: %7,5. - 1 yıldan uzun vadeli: %5. 4. Kar Payları: - Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan: %15. - Dar mükellef kurumlara dağıtılan: %20. 5. Diğer Ödemeler: İlgili bentlere göre değişen oranlar uygulanmaktadır (örneğin, gider pusulaları için %2).

Brüt kira ve net kira arasındaki fark, stopaj olarak adlandırılan vergidir. Brüt kira, kiracının mal sahibine ödeyeceği toplam tutarı ifade eder ve bu tutar üzerinden %20 stopaj kesintisi yapılır. Net kira ise stopaj kesintisi yapıldıktan sonra kiracının mal sahibine ödediği temiz tutarı gösterir.

İş yeri sahibi, iş yeri kirasından stopaj ödemez, çünkü bu ödeme kiracı tarafından yapılır.

Gider pusulasında KDV hesaplanmaz, çünkü gider pusulası KDV yerine gelir vergisi kesintisi (stopaj) ile düzenlenir. Örnek hesaplama: 1000 TL'lik bir hizmet alımında %20 stopaj vergisi uygulandığını varsayalım. Hesaplama şu şekilde yapılır: 1. Brüt tutar: 1000 TL. 2. Stopaj vergisi: Brüt tutar x Stopaj oranı = 1000 TL x %20 = 200 TL. 3. Net tutar: Brüt tutar – Stopaj vergisi = 1000 TL – 200 TL = 800 TL. Bu durumda, gider pusulasında net tutar 800 TL olarak belirlenir.

Gelir vergisi için stopajlı fatura kesilir.

Yıllara sarî inşaat ve onarım işlerinde stopaj, bu işler kapsamında yapılan hakediş ödemeleri üzerinden hesaplanır. Hesaplama yöntemi: 1. Stopaj oranı: 04.02.2021 tarihinden itibaren %5 olarak uygulanmaktadır. 2. Matrah: KDV hariç hakediş tutarı üzerinden hesaplanır ve fiyat farkı ödemeleri de bu matraha dahil edilir. 3. Formül: (Hakediş tutarı x %5) şeklinde hesaplanır. Örneğin, bir hakediş ödemesi 200.000 TL ise, stopaj miktarı: 200.000 TL x %5 = 10.000 TL olacaktır.

Gelir vergisi stopaj ve muhtasar hesaplama şu adımlarla yapılır: 1. Ücretlerden Gelir Vergisi Kesintisi: Çalışanların maaşlarından kesilen gelir vergisi, gelir vergisi dilimlerine göre hesaplanır. 2024 yılı için bu dilimler şunlardır: - %15 (70.000 TL'ye kadar). - %20 (150.000 TL'ye kadar). - %27 (550.000 TL'ye kadar). - %35 (550.000 TL üzeri). Örnek hesaplama: Aylık brüt maaş 20.000 TL ise, gelir vergisi (15% dilim) şu şekilde hesaplanır: 20.000 x %15 = 3.000 TL. 2. Serbest Meslek Kazançları İçin Stopaj: Serbest meslek erbabından yapılan ödemelerde genellikle %20 stopaj uygulanır. Örnek: Avukatlık hizmeti bedeli 50.000 TL ise, stopaj vergisi 50.000 x %20 = 10.000 TL olur. 3. Kira Gelirleri İçin Stopaj: Gayrimenkul kiralarından yapılan stopaj oranı %20'dir (ticari kiralarda %10). Muhtasar Beyanname Hesaplama: Tüm bu kesintiler toplanarak muhtasar beyannamede ilgili vergi kodlarıyla beyan edilir.

100 ve 101 muhtasar kodları, aylık muhtasar beyanname kapsamında verilir. - 100 kodu: Bu kod, stopaj ile ilgilidir ve genellikle gelir vergisi stopajı gibi kesintileri ifade eder. - 101 kodu: Asgari ücretli çalışanların gelir vergisi kesintilerini belirtmek için kullanılır. Aylık muhtasar beyanname, kesintilerin yapıldığı ayı takip eden 26. günde beyan edilir ve ödenir.

Mevduat stopaj oranlarının artırılmasının nedeni, vergilendirmede adaleti ve etkinliği artırmak olarak belirtilmiştir. Bu düzenleme ile birlikte, Türk lirası mevduat hesapları ve yatırım fonlarından elde edilen gelirlerin stopaj oranları yükseltilmiştir.

Araç kiralama km aşım ücretinin muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: 1. Kiralama Faturası: Filo firması tarafından şirket adına düzenlenen kiralama faturası, pazarlama ve genel yönetim gideri olarak kaydedilir. 2. Gider Kısıtlaması: Kiralanan aracın aylık kira giderinin %70'i gider olarak gösterilebilir, geri kalan %30'luk kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak işlenir. 3. KDV ve Stopaj: Km aşım ücreti de dahil olmak üzere tüm harcamalar için KDV ve stopaj oranları (%20) hesaplanır ve ilgili hesaplara kaydedilir. Bu işlemler, 700'lü hesaplarda gider olarak izlenir ve 600'lü hesaplara elde edilen kira geliri kaydedilir.