MaliTablolar

TDMS (Tek Düzen Muhasebe Sistemi) üzerinden aşağıdaki raporlar alınabilir: 1. Kurum, saymanlık, il ve Türkiye geneli bazında mali durum analizleri. 2. Borç-alacak, gelir-gider, bilanço, mizan gibi temel mali tablolar. 3. Cari yıla ait bütçe durumu hakkında bilgi ve analiz. 4. Gelirlerin ve giderlerin günlük, haftalık ve aylık bazda detaylı raporları. 5. Ek ödeme raporları ve aylık gelir/gider ortalamaları raporu. Ayrıca, TDMS'nin entegre raporlama editörü sayesinde, tek bir test nesnesi, test edilen cihaz grubu veya tüm trafo merkezi için özelleştirilmiş raporlar oluşturulabilir.

Finansal analizde örnek sorular ve çözümleri şu şekilde olabilir: 1. Karşılaştırmalı Tablolar Analizi: Bir işletmenin birbirini izleyen iki faaliyet dönemine ait mali tablolarının karşılaştırılması. Çözüm: Bu analiz tekniğinde, tablolardaki kalemlerin artış, azalış veya stabil durumları incelenir ve neden-sonuç ilişkileri kurulur. 2. Dikey Yüzde Analizi: Finansal tablolarda bulunan bir kalemin, tablo içerisinde yer alan diğer kalemlere göre payını ölçmek. Çözüm: Şirketin bir varlık veya gider kaleminin, tüm kalemler içindeki oranı hesaplanır. 3. Oran Analizi: Finansal tablolardan çıkarılan oranlarla işletmenin finansal durumu hakkında bilgi edinme. Çözüm: Likidite oranları, kârlılık oranları, borçluluk oranları gibi çeşitli oranlar kullanılarak işletmenin mali sağlığı değerlendirilir. 4. Trend Analizi: Birbirini izleyen dönemlerdeki finansal tablolarda yer alan kalemlerin, temel alınan yıldaki kalemler ile kıyaslanarak gelişim yüzdesinin hesaplanması. Çözüm: Bu analiz, şirketin gelişim alanlarını ve yıllara göre performansını ölçmek için kullanılır.

Değerlik hem kimya hem de finans alanında önemli bir kavramdır: 1. Kimyada: Değerlik, bir atomun diğer atomlarla kimyasal bağ kurma yeteneğini belirler. 2. Finansda: Değerleme, bir varlığın veya kıymetin parasal değerini belirleme sürecidir ve vergi matrahlarının doğru hesaplanması için gereklidir.

Dönemsonu muhasebe işlemleri, bir işletmenin finansal performansını değerlendirmek, vergi beyannamelerini hazırlamak ve yasal yükümlülükleri yerine getirmek için yapılan işlemlerdir. Bu işlemler genellikle şu adımları içerir: 1. Envanter İşlemleri: Varlık ve yükümlülüklerin fiziki olarak sayımı yapılır. 2. Gelir ve Giderlerin Dönemselleştirilmesi: Gelir ve giderlerin doğru döneme ait olup olmadığı kontrol edilir. 3. Karşılık Ayrılması: Şüpheli alacaklar ve vergi yükümlülükleri için karşılık ayrılır. 4. Amortisman ve İtfa İşlemleri: Sabit kıymetlerin ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa işlemleri yapılır. 5. Mali Tabloların Hazırlanması: Bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosu gibi mali tablolar hazırlanır. 6. Vergi Beyannamelerinin Hazırlanması: Kurumlar vergisi, KDV ve geçici vergi beyannameleri hazırlanır. 7. Denetim ve Onay Süreci: Hazırlanan mali tablolar ve beyannameler, bağımsız denetim firmaları veya yeminli mali müşavirler tarafından denetlenir ve onaylanır.

Nakit Akım Tablosu önemlidir çünkü: 1. Finansal Sağlığı Gösterir: Bir şirketin likidite durumunu yansıtarak mevcut finansal sağlığını değerlendirme imkanı tanır. 2. Kar ve Zarar Tablosuyla Denge Sağlar: Gelir tablosuyla bilanço arasındaki dengeyi sağlar, çünkü bir şirket kârlı görünebilirken aynı zamanda nakit sıkıntısı çekebilir. 3. Geleceğe Yönelik Planlama: İşletmelerin geleceğe dair nakit ihtiyaçlarını tahmin etmelerine yardımcı olur, bu da olası likidite sorunlarına karşı proaktif önlemler alınmasını sağlar. 4. Yatırım Kararları İçin Temel: Yatırımcılar ve finansal kuruluşlar, bir şirketin nakit akış tablosuna büyük önem verirler, çünkü bu, işletmenin mali yükümlülüklerini zamanında karşılayabileceğini gösterir. 5. Gerçek Nakit Makbuzlarını İzler: Net gelir ile yapılan gerçek nakit makbuzları ve ödemeleri karşılaştırarak aradaki farkları açıklamaya yardımcı olur.

Oran analizinin temel ilkeleri şunlardır: 1. Finansal Tabloların Kullanımı: Oran analizi, bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosu gibi finansal tablolardaki verilerin karşılaştırılmasıyla yapılır. 2. Birden Fazla Oranın Hesaplanması: İşletmenin farklı yönlerini değerlendirmek için çeşitli oranlar kullanılır. 3. Tarihsel ve Sektörel Karşılaştırmalar: Hesaplanan oranların, işletmenin geçmiş dönemleriyle veya sektördeki diğer firmalarla karşılaştırılması gerekir. 4. Veri Kalitesi ve Güvenilirliği: Analizin doğru sonuçlar verebilmesi için kullanılan finansal verilerin güvenilir ve güncel olması önemlidir. 5. Mevsimsel ve Konjonktürel Etkilerin Dikkate Alınması: Oranlar yorumlanırken mevsimsel hareketler ve ekonomik koşullar gibi dış faktörlerin etkileri göz önünde bulundurulmalıdır.

Öztin Akgüç'ün mali tablolar analizindeki yaklaşımı şu şekilde özetlenebilir: 1. Risk Yönetimi: İşletmelerin kredi, likidite, kur, faiz, faaliyet ve fonlama risklerini dikkate alarak risk yönetimi ve önlemlerin zamanında alınmasını vurgular. 2. Tabloların Yorumu: Mali tablolarda yer alan soyut rakamlardan çok, tabloların yorumu ve analizinin önemine dikkat çeker. 3. Çok Yönlü Yararlanma: İşletme yöneticileri, sermaye sahipleri ve finansman kurumları gibi farklı paydaşların karar alma süreçlerinde mali tablolardan yararlanmalarını önerir. 4. Mevzuat ve Standartlar: Ülkemizde mevzuatın sık değiştirilmesi ve muhasebe standartlarındaki farklılıklar gibi zorluklara değinerek, bu durumların tabloların düzenlenmesine ve yorumlanmasına ek güçlükler kattığını belirtir.

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) mesleğinde kullanılan bazı kalemler şunlardır: 1. Mali Defterler ve Muhasebe Kayıtları: İşletmelerin mali defterlerini tutar ve muhasebe kayıtlarını düzenler. 2. Mali Tablolar: Bilanço, kâr-zarar tablosu, gelir tablosu gibi mali tabloları hazırlar. 3. Vergi Beyannameleri: Aylık, üç aylık ve yıllık vergi beyannamelerini düzenler. 4. Banka Mutabakatları: Banka hareketlerini kayıt altına alır ve banka mutabakatlarını yapar. 5. SGK Bildirgeleri: İşe giriş, işten çıkış ve aylık hizmet bildirgelerini hazırlar. 6. Bordro Hizmetleri: İşletmelere bordro hizmeti sunar. 7. Mali Danışmanlık: İşletmelere mali mevzuat ve muhasebe konularında danışmanlık yapar. 8. Özel Raporlar: Sermaye artırımı, KDV iadesi gibi özel raporlar hazırlar. 9. İnceleme ve Denetim: Muhasebe evrakları ve finansal tablolar üzerinde inceleme ve denetim yapar.

Nazım hesaplar, işletmelerin finansal yönetiminde ve raporlamasında çeşitli nedenlerle kullanılır: 1. Finansal Risk Yönetimi: İşletmenin gelecekte karşılaşabileceği finansal riskleri izlemek ve bu riskleri daha net bir şekilde değerlendirmek için kullanılır. 2. Yasal Uyum: Düzenleyici kurumlar tarafından belirlenen taahhüt ve teminatların kaydedilmesi, yasal bir zorunluluktur. 3. Mali Tabloların Analizi: Finansal tablolarda doğrudan görünmeyen ancak işletmenin mali yapısı üzerinde etkili olan unsurları göstererek, daha kapsamlı bir analiz yapılmasını sağlar. 4. Şeffaflık: İşletmenin yatırımcılara karşı şeffaf bir yapıya sahip olmasını sağlar, bu da işletmenin güvenilirliğini artırır. 5. Karar Alma Süreçleri: İşletmenin finansal karar alma süreçlerine katkıda bulunur, özellikle kredi başvuruları gibi durumlarda mevcut teminat ve taahhütlerin gözden geçirilmesinde yardımcı olur.

Dönem ayırıcı hesaplar, işletmelerin faaliyet dönemlerini ayırarak mali tablolarda doğru bilgi sunulmasını sağlayan hesaplardır. Başlıca dönem ayırıcı hesap türleri: 1. Dönem Sonu Kapatma Hesapları: Bir önceki dönemin gelir-gider farklarının kapatılması için kullanılır. 2. Dönem Başlama Hesapları: Yeni döneme ait gelir-gider tahminlerini ve amortisman hesaplarını içerir. 3. Dönem İçi Kapatma Hesapları: Dönem içinde gerçekleşen işlemlere ilişkin ayrıntılı bilgilerin takibini sağlar. 4. Amortisman Hesapları: Varlıkların değerlerinin zamanla azalması sonucu oluşan giderler için kullanılır. 5. Yıl Sonu Kar Dağıtımı Hesabı: Karın dağıtımı ve karşılıkların ayrılması için kullanılır. Ayrıca, gelecek aylara ve yıllara ait gelir ve gider hesapları da dönem ayırıcı hesaplar arasında yer alır.

Ters çalışan hesaplar şunlardır: 1. Gelir gider hesaplarının yanlış sınıflandırılması. Bu durum, dönem sonunda mali tablolarda hatalı sonuçlar doğurabilir. 2. Hesapların borç yerine alacaklandırılması veya tam tersi. Bu, hesap dengesini bozar ve hatalı maliyet hesaplamalarına yol açar. 3. Ödeme planlarının yanlış hesaplanması veya kaydedilmesi. Bu, nakit akışını etkileyebilir ve yanıltıcı finansal sonuçlar doğurabilir. 4. Stok hesaplarının doğru yönetilmemesi. Yanlış maliyet hesaplamalarına, kar marjının yanlış değerlendirilmesine ve stok yönetiminde sorunlara neden olabilir. 5. Amortisman hesaplarının yanlış hesaplanması veya kaydedilmesi. Bu, varlık değerlerinin doğru şekilde yansıtılmamasına ve finansal tabloların yanıltıcı olmasına sebep olabilir. Ayrıca, 60-68 hesap gruplarına ait hesapların dönem sonunda ters kayıt yapılarak 690 DÖNEM KÂRI veya ZARARI hesabına aktarılması da ters çalışma olarak değerlendirilir.

Finansal analizde yatay analiz şu adımlarla yapılır: 1. Veri Hazırlığı: İlgili finansal tablolar veya veri setleri belirli bir zaman aralığı için toplanır. 2. Yatay Analiz: Aynı kategorideki veriler yan yana konularak analiz edilir. 3. Yüzde Değişimlerin Hesaplanması: Her bir dönem için önceki döneme veya baz yılın aynı dönemine göre yüzde değişimler hesaplanır. 4. Sonuçların Yorumlanması: Yatay analiz sonuçları yorumlanır ve işletmenin mali performansı hakkında çeşitli bilgiler sunar.

Site yönetimleri, aşağıdaki mali tabloları hazırlar: 1. Bilanço (Finansal Durum Tablosu): İşletmenin belirli bir andaki varlıklarını, borçlarını ve öz kaynaklarını gösterir. 2. Gelir (Kâr ve Zarar) Tablosu: İşletmenin belirli bir dönemde elde ettiği gelirleri ve katlandığı giderleri ortaya koyarak net kâr ya da zarar durumunu gösterir. 3. Nakit Akım Tablosu: İşletmenin belirli bir dönemdeki nakit giriş ve çıkışlarını gösterir. 4. Öz Kaynaklar Değişim Tablosu: İşletmenin öz kaynaklarında meydana gelen değişiklikleri detaylı bir şekilde gösterir. Bu tablolar, işletmenin finansal durumunu ve performansını değerlendirmek için kullanılır.

555 No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, 30 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmıştır. Tebliğ ile açıklanan bazı konular şunlardır: - Düzeltme sırasında göz önünde bulundurulacak temel ilkeler; - Düzeltme işlemine tabi tutulacak mali tablolar; - Enflasyon düzeltmesi yapma yükümlülüğü; - Bilançoda düzeltme işlemine tabi tutulacak kıymetler; - 2024 hesap dönemi ve sonraki dönemlerde yapılacak enflasyon düzeltmesi işlemleri.

Kar zarar tablosu, genel muhasebede "Mali Tablolar" menüsünde yer alır.

Net aktif değer ve piyasa değeri arasındaki temel fark, hesaplama ve anlam bağlamındadır: 1. Net Aktif Değer: Bir şirketin net aktif değeri, toplam varlıklarından toplam borçlarının çıkarılmasıyla elde edilir. 2. Piyasa Değeri: Bir şirketin piyasa değeri, borsada işlem gören toplam hisse senedi sayısı ile hisse senedi fiyatının çarpılmasıyla hesaplanır. Özetle, net aktif değer şirketin bilançodaki değerini, piyasa değeri ise yatırımcıların şirkete verdiği güncel değeri gösterir.

Bilanço ve gelir tablosu dışında aşağıdaki ek mali tablolar da bulunmaktadır: 1. Satışların Maliyeti Tablosu: Bir işletmenin belirli bir dönemde satılan malların veya hizmetlerin üretim ve satış sürecinde oluşan maliyetlerini gösterir. 2. Nakit Akım Tablosu: İşletmenin belirli bir dönemde nakit giriş ve çıkışlarını gösterir, likidite ve nakit yönetim becerisini değerlendirir. 3. Fon Akım Tablosu: İşletmenin fon kaynaklarını ve bu kaynakların hangi alanlarda kullanıldığını detaylandırır. 4. Öz Kaynaklar Değişim Tablosu: İşletmenin öz kaynaklarında belirli bir dönemde meydana gelen değişiklikleri gösterir. 5. Kâr Dağıtım Tablosu: İşletmenin elde ettiği net kârın nasıl dağıtıldığını ve ne kadarının işletmede tutulduğunu detaylandırır. 6. Finansal Performans Tablosu: İşletmenin genel finansal durumunu, gelirleri, giderleri, kârı ve maliyetleri analiz eder. 7. Net İşletme Sermayesi Değişim Tablosu: İşletmenin dönen varlıkları ile kısa vadeli borçları arasındaki farkı gösterir.

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı), işletmenin olağan kâr veya zararına olağandışı gelir ve kârların eklenmesi ve olağandışı gider ve zararların çıkarılması ile hesaplanan kardır. Bu hesaplama sonucunda elde edilen pozitif değer, vergi öncesi kâr olarak da adlandırılır.

Bilanço finansal tablo kalemlerinde, işletmenin belirli bir tarihteki mali durumunu gösteren temel bir finansal tablodur. Bilançonun üç ana kalemi şunlardır: 1. Varlıklar (Assets): İşletmenin sahip olduğu ekonomik değerlerdir. 2. Borçlar (Liabilities): İşletmenin üçüncü taraflara olan yükümlülüklerini, yani kısa ve uzun vadeli borçlarını kapsar. 3. Özkaynaklar (Equity): İşletme sahiplerinin şirkete yaptığı yatırımları ve elde edilen kârları temsil eder.

Dış denetçi, kooperatifin aşağıdaki hesaplarını denetler: 1. İşletme hesabı ve bilanço: Gelir-gider tablosu ve kooperatifin sahip olduğu varlıkları ve bu varlıkların kaynaklarını gösteren mali tablolar. 2. Ticari defterler: Kooperatifin ticari işlemlerini ve mali durumunu gösteren defterlerin düzenli ve usulüne uygun tutulup tutulmadığı. 3. Bütçe, bilanço ve gelir tablosu: Bu belgelerin defterlerle uygunluk halinde olup olmadığı. 4. Sermaye ve envanter: Kooperatifin sermayesinin karşılıksız kalıp kalmadığı veya borca batık olup olmadığı. 5. Ortaklar listesi: Ortakların şahsen sorumlu veya ek ödemelerle yükümlü olduğu durumlarda, ortaklar listesinin usulüne uygun tutulup tutulmadığı.