KurumlarVergisi

Sermaye zararı, iki ana şekilde muhasebeleştirilir: 1. Sermaye Zararının Taşınması (Carryforward): Bu yöntem, yatırımcıların bir vergi yılı içinde oluşan sermaye kayıplarını, gelecekteki sermaye kazançlarını dengelemek için kullanmalarına olanak tanır. 2. Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu: Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, kurumlar vergisi beyannamesinde, her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve 5 yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar, kurum kazancından indirilebilir.

Malta'da %35 vergi, kurumlar vergisi olarak uygulanır ve şirketlerin gelirleri üzerinden hesaplanır. Hesaplama örneği: Yıllık geliri 19,501 EUR ile 60,000 EUR arasında olan bir şirket için vergi oranı %35'tir. Bu durumda, 60,000 EUR'luk bir gelir için ödenecek vergi miktarı: 60,000 EUR %35 = 21,000 EUR olacaktır.

Kurumlar vergisinde %5 indirim uygulaması, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri için geçerlidir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesi, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı ile ilgilidir. Bu maddeye göre, kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. İlişkili kişi kavramı ise, kurumların kendi ortaklarını, kurumların veya ortaklarının ilgili bulunduğu gerçek kişi veya kurumları ifade eder.

TÜRMOB Kurumlar Vergisi Rehberi, 1 Nisan 2025 tarihinde yayınlanmıştır.

Yatırım fonlarının kurumlar vergisi hesaplaması, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında yapılır. Hesaplama formülü: Kurumlar Vergisi = Vergi Matrahı x Kurumlar Vergisi Oranı. 2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır. Yatırım fonları, kazançlarının en az %50'sini dağıtmaları şartıyla kurumlar vergisinden istisna tutulabilir.

Transfer Bildirim Formu, kurumlar vergisi mükellefleri tarafından hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yapılan işlemler için en geç kurumlar vergisi beyannamesinin verilme süresinin son gününe kadar hazırlanmalıdır.

Kur farkından oluşan zarar, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. - Şirket ortaklarından alınan dövizli borçtan oluşan kur farkı zararı, örtülü sermaye olarak değerlendirilirse, bu borçlarla ilgili kur farkı giderlerinin kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak yazılması mümkündür. - Döviz cinsinden yapılan işlemlerde oluşan kur farkları, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgili olmadığından, kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınmayabilir. Kur farklarının gider yazılması konusunda kesin bir değerlendirme için bir mali müşavir veya vergi uzmanına danışılması önerilir.

Kamera satışı yapan işletmeler, gelir vergisi ve kurumlar vergisi mükellefleri kapsamında gelir vergisi levhası almak zorundadır.

KVK'da B2B indirimi, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/7 maddesi kapsamında, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına uygulanan 5 puanlık indirim olarak yapılır. Bu indirimden yararlanmak için: 1. İhracat kazancı: Elde edilen kazancın sadece ihracat faaliyetinden kaynaklanması gerekir. 2. Beyanname: İndirimli oran, kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle uygulanır. Ayrıca, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesi kapsamında, bağış ve yardımlar da belirli şartlar dahilinde indirim konusu yapılabilir.

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi, vergilemenin mali güce göre vergilendirme ilkesine dayanır.

Evet, finansman gider kısıtlaması kapsamında olan giderler kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak yazılır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 11. maddesinin birinci fıkrasının (i) bendine göre, yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan kurumların, bu aşan kısma münhasır olmak üzere yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı gibi giderleri %10'luk bir orana kadar KKEG olarak dikkate alınır.

İngiltere'de kurumlar vergisi, mali yılın sona ermesinden itibaren 9 ay ve 1 gün içinde ödenmelidir.

İnşaat sektörü, kurumlar vergisi kapsamında kurumlar vergisi levhası almak zorundadır.

2863 kapsamında stopaj, gelir veya kurumlar vergisine tabi kazançlardan, ilgili yasalar çerçevesinde belirlenen oranlarda kesilen vergi anlamına gelir. Stopaj, vergi gelirlerinin daha hızlı tahsil edilmesini sağlar, vergi kaçakçılığını önler ve vergi ödeme sürecini daha güvenli hale getirir.

Kurumlar Vergisi'nin 1. taksiti Mart ayında ödenir.

Portekiz'de kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanır. 2024 yılı için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Kurumlar vergisi hesaplama süreci şu adımları içerir: 1. Toplam gelirlerin belirlenmesi: Şirketin ürün satışı, hizmet sunumu gibi faaliyetlerden elde ettiği gelirler dikkate alınır. 2. Giderlerin çıkarılması: Maliyetler ve işletme giderleri gibi yasal düzenlemelere uygun giderler brüt kârdan düşülür. 3. Yasal indirimlerin uygulanması: Muafiyetler ve indirimler net vergilenebilir gelire uygulanır. 4. Vergi oranının uygulanması: Elde edilen miktar, geçerli kurumlar vergisi oranı ile çarpılarak vergi tutarı hesaplanır. Hesaplama, şirketin finansal kayıtlarına ve ilgili vergi mevzuatına dayanarak, hazırlanan kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden yapılır.

Yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması, 2 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanan 7524 sayılı kanun ile yürürlüğe girmiştir.

Evet, grup şirketleri vergi öder. Türkiye'de kurumlar vergisi, sermaye şirketleri ve diğer tüzel kişilikler tarafından ödenir. Grup şirketleri, anonim şirketler, limited şirketler, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler, kooperatifler ve iş ortaklıkları gibi çeşitli şirket türlerini kapsar.

Sermaye zararları, kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve 5 yıldan fazla nakledilmemek şartıyla mahsup edilir. Bu süre içinde mahsup edilemeyen zararlar, izleyen yıllara devredilemez ve sermayede meydana gelen kesin bir kayıp olarak kabul edilir.