KurumlarVergisi

Sermaye zararının muhasebeleştirilmesi, şirketin sermaye kaybı veya borca batıklık durumuna göre farklı şekillerde yapılabilir: Sermaye Kaybı: Zarar Nedeniyle Sermaye Azaltımı: Ortaklar, zararı kendi kişisel varlıklarından karşılayabilir. Gelir Olarak Kayıt: Ortaklar tarafından sermayeye ilave edilmeyen ödeme, ticari kazanç olarak kabul edilir ve gelir olarak kaydedilir. Borca Batıklık: Sermaye Tamamlama Fonu: Yönetim kurulu, aktiflerin şirketin alacaklılarını karşılamaya yetmediğinin anlaşılması halinde, şirketin iflasını isteyebilir. Muhasebe işlemleri, Türk Ticaret Kanunu ve ilgili tebliğlere uygun olarak yapılmalıdır.

Malta'da %35 vergi, kurumlar vergisi oranı olarak uygulanmaktadır. Malta'da vergi hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. Şirketin Küresel Geliri: Malta'da kayıtlı ve mukim şirketler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden %35 oranında vergi öder. 2. Vergi İadesi: Dağıtılan temettüler üzerinden, şirketin ödediği vergiler hissedarlar tarafından geri alınabilir. 3. Özel Durumlar: - Pasif Gelir: Telif hakları gibi pasif gelirlerde, ödenen verginin 5/7'si iade edilir ve etkin vergi oranı %10 olur. - Çifte Vergilendirme Anlaşmaları: Çifte vergilendirme anlaşmalarına sahip ülkelerde, vergi iadesi talep edilebilir. Malta'da vergi hesaplaması karmaşık olabileceğinden, bir vergi danışmanından destek alınması önerilir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesi, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımını düzenlemektedir. Maddeye göre, kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. İlişkili kişiler, kurumların kendi ortaklarını, kurumların veya ortaklarının ilgili bulunduğu gerçek kişi veya kurumları kapsamaktadır. Bu madde, alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi gibi işlemleri kapsamaktadır.

Kurumlar vergisinde %5 indirim, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde geçerlidir. Bu indirim, 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenen ve 9.900.000 TL olarak belirlenen üst limit dahilinde uygulanabilir. 2024 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannameleri için indirim uygulaması, 1 Nisan - 30 Nisan 2025 tarihleri arasında yapılabilir.

TÜRMOB'un 2025 yılı kurumlar vergisi rehberinin ne zaman yayınlanacağına dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, 2025 yılı kurumlar vergisi beyannamesi ile ilgili bazı bilgiler şu şekildedir: 2024 yılı kazançlarına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin 30 Nisan 2025 Çarşamba gününe kadar verilmesi gerekmektedir. 2025 yılı için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Daha fazla bilgi için TÜRMOB'un resmi web sitesi olan turmob.org.tr ziyaret edilebilir.

Yatırım fonlarında kurumlar vergisi, stopaj yoluyla hesaplanır. 09.07.2025 tarihinden sonra satın alınan yatırım fonlarından elde edilen kazançlar için stopaj oranları şu şekildedir: Değişken, karma, eurobond, dış borçlanma, yabancı, serbest fonlar ve unvanında "döviz" ifadesi geçen fonlar: %17,5. Hisse senedi yoğun fonlar: %0. İki yıldan fazla süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma payları: %0. İki yıldan az süreyle elde tutulan girişim sermayesi yatırım fonu ve gayrimenkul yatırım fonu katılma payları: %17,5. Stopaj, fonun dağıttığı kâr payları veya faiz gelirleri üzerinden tahsil edilir ve genellikle yatırımcıların herhangi bir işlem yapmasına gerek kalmadan otomatik olarak gerçekleştirilir.

Transfer Bildirim Formu'nun (TBF) kaç gün içinde verilmesi gerektiğine dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, TBF ile ilgili bazı bilgiler şu şekildedir: TBF, ithalat bedelinin transfer edilmesi veya eşyanın satış suretiyle devredilmesi gibi durumlarda düzenlenir. Formun elektronik ortamda Bakanlığa aktarılması, protokollü bankalar tarafından gerçekleştirilir. Bir TBF numarası, transfer tutarını aşmamak kaydıyla birden fazla beyannamede kullanılabilir.

Kamera satışı yapan bir işletmenin hangi vergi levhasına sahip olması gerektiği, işletmenin hukuki yapısına ve faaliyet türüne bağlıdır. Gelir Vergisi Mükellefleri için: Ticari kazanç sahipleri. Zirai kazanç sahipleri (Gelir Vergisi Kanununun 52'nci maddesinin altıncı fıkrasında sözü edilen yazıhaneyi açmış olanlar). Serbest meslek erbabı. Adi ortaklık, kolektif ve adi komandit şirket şeklindeki işletmelerde her bir ortak. Kurumlar Vergisi Mükellefleri için: Anonim şirketler. Limited şirketler. Eshamlı komandit şirketler. Kamera satışı yapan bir işletmenin vergi levhası almak ve bulundurmak zorunda olup olmadığını belirlemek için Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) veya e-Devlet üzerinden vergi levhası sorgulama yapılabilir. Vergi levhası sorgulama işlemleri için: Gelir İdaresi Başkanlığı Web Sitesi: Vergi kimlik numarası ve gerekli diğer bilgilerle sorgulama yapılabilir. e-Devlet: T.C. kimlik numarası ve şifre ile giriş yaparak "Gelir İdaresi Başkanlığı" hizmetleri altında "Vergi Levhası Sorgulama" seçeneğine tıklanabilir.

Kur farkından oluşan zararın gider yazılabilirliği, oluşma nedenine ve türüne bağlı olarak değişiklik gösterir: Şirketin ortaklarından alınan dövizli borçtan oluşan kur farkı zararı, örtülü sermaye kabul edilmesi durumunda gider olarak yazılamaz. Döviz vadeli hizmet alımlarına ait kur farkı zararları, finansman gider kısıtlaması kapsamında değerlendirilebilir. Vergi mevzuatı karmaşık olabileceğinden, doğru bilgi ve yönlendirme için bir mali müşavirle görüşülmesi önerilir.

KVK'da B2B indirimi hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda (KVK) yer alan bazı indirim ve istisna türleri şunlardır: İştirak kazançları istisnası (KVK Md. 5/1-a). Yurtdışı iştirak kazançları istisnası (en az %15 vergi yükü taşıyan) (KVK Md. 5/1-b). Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamındaki kazanç istisnası (4691 sayılı Kanun geçici madde 2). Yatırım fon ve ortaklıklarının kazancı istisnası (taşınmazlardan elde edilen kazançlar hariç) (KVK Md. 5/1-d). Risturn kazanç istisnası (KVK Md. 5/1-i). İndirim ve istisnaların uygulanması, belirli şartlara bağlıdır ve detaylı bilgi için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Gelir vergisi ve kurumlar vergisi, vergilemenin "eşitlik" (adalet) ilkesine dayanır. Vergilemede eşitlik ilkesi, herkesin kendi gelirine orantılı olarak kamu harcamalarına katılmasını ifade eder. Ayrıca, gelir vergisi hesaplamaları kazanç miktarlarına göre belirlenen yüzdelik dilimlerle yapıldığı için "ödemede uygunluk" (kolaylık) ilkesine de uyum sağlar. Vergilemede adalet ve verimlilik gibi iki temel prensibe dayanan diğer ilkeler ise şu şekilde özetlenebilir: Vergilemede kesinlik ilkesi. Vergilemede iktisadilik (düşük maliyet) ilkesi. Vergilemede ölçülülük ilkesi.

Evet, finansman gider kısıtlaması nedeniyle kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınacak tutar, 689 “Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar” hesabına borç, ilgili finansman gideri hesabına alacak olarak kaydedilir. Finansman gider kısıtlaması, yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerin finansman giderlerinin belirli bir kısmını vergi matrahından indirememesi olarak tanımlanır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11. maddesi uyarınca, 1 Ocak 2021’den itibaren geçerli olmak üzere, bu kısıtlama uygulamasında Cumhurbaşkanı kararıyla belirlenen oran %10’dur.

İngiltere'de kurumlar vergisi, hesap döneminin sona ermesinden itibaren 9 ay ve 1 gün içinde ödenmelidir. Örneğin, hesap dönemi 31 Mart 2025'te sona eren bir şirketin vergi ödemesi 1 Ocak 2026'ya kadar yapılmalıdır.

İnşaat sektörü, Gelir Vergisi (GVK) ve Kurumlar Vergisi (KVK) levhası kapsamında değerlendirilir. Gelir Vergisi (GVK) levhası, şahıslar tarafından yapılan inşaatlar için geçerlidir. Kurumlar Vergisi (KVK) levhası, şirketler tarafından yapılan inşaatlar için geçerlidir.

2863 sayılı kanun kapsamında "stopaj" teriminin ne anlama geldiğine dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, stopaj genel olarak gelir veya kazanç üzerinden tahakkuk eden verginin, geliri elde eden kişi veya kurumdan doğrudan tahsil edilmesi yerine, bu geliri sağlayan kişi veya kurum tarafından kesilerek ilgili vergi dairesine beyan edilip ödenmesi yöntemi olarak tanımlanabilir. Stopaj vergisi, devletin vergi gelirlerini daha etkin bir şekilde tahsil etmesini ve vergi kaybını en aza indirmesini sağlar.

2025 yılı için kurumlar vergisinin 1. taksit ödeme tarihi 2 Nisan 2025'tir. Yıllık kurumlar vergisi, 1 Nisan - 25 Nisan 2025 tarihleri arasında beyan edilir ve son ödeme günü de 25 Nisan 2025'tir.

2025 yılı itibarıyla Portekiz'de kurumlar vergisi (CIT) şu şekilde hesaplanır: Standart oran: Şirketler için standart kurumlar vergisi oranı %21'dir. Küçük ve orta büyüklükteki işletmeler (KOBİ'ler): Yıllık karı 50.000 euroya kadar olan küçük işletmeler için vergi oranı %17, yıllık karı 50.000-1.500.000 euro arasında olan işletmeler için %21'dir. Büyük şirketler: Daha yüksek vergi oranları uygulanır ve karlarının belirli bir kısmı için %21 oranının yanı sıra ek vergiler de uygulanabilir. Ayrıca, Madeira ve Azor Adaları gibi belirli bölgelerde kurumlar vergisi oranı daha düşük olabilir. Portekiz'de vergi hesaplamaları karmaşık olabileceğinden, yatırım yapmadan önce bir vergi danışmanıyla görüşülmesi önerilir.

"SV Qaydası" ifadesinin ne zaman yürürlüğe girdiğine dair bilgi bulunamadı. Ancak, 2025 yılında yürürlüğe giren bazı yasal düzenlemeler şunlardır: 10. Yargı Paketi: 4 Haziran 2025 tarihli Resmi Gazete'nin mükerrer sayısında yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Hurda Araç ÖTV Muafiyeti: Henüz yasalaşmamış olup, TBMM Plan ve Bütçe Komisyonu'nda görüşülen tekliflerle gündemdedir. İcra ve İflas Kanunu Değişiklikleri: Adalet Bakanlığı'nın Cebrî İcra Kanunu Taslağı, henüz yasalaşmamış olup, TBMM süreci sonrası yürürlüğe girecektir.

Grup şirketleri, vergi yükümlülüklerini yerine getirmekle yükümlüdür. Grup şirketlerinin vergi ödeme durumu, şirketin türüne ve faaliyet gösterdiği yasal düzenlemelere bağlı olarak değişiklik gösterebilir: Kurumlar Vergisi: Sermaye şirketleri (anonim, limited, sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler) kurumlar vergisi öder. Gelir Vergisi: Şahıs şirketleri ve gerçek kişiler gelir vergisi öder. KDV: Tüm şirketler, mal ve hizmet satışlarından belirli oranlarda KDV ödemekle yükümlüdür. Ayrıca, grup şirketleri arasında yapılan işlemlerde KDV hesaplanmaması ve tek bir KDV beyannamesi verilmesi gibi avantajlar da bulunabilir. Vergi yükümlülükleri hakkında daha fazla bilgi ve destek için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Sermaye zararları, Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre, her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek ve 5 yıldan fazla nakledilmemek şartıyla izleyen yıl veya yıllarda mahsup edilebilir. Eğer bir hesap dönemi içinde oluşan zarar, müteakip 5 hesap döneminde oluşacak kârlarla mahsup edilemiyorsa, mahsup imkânı ortadan kalkar ve oluşan zarar sermayede meydana gelen bir eksilme olarak kabul edilir.