KDV

İade KDV, genellikle "191-Yüklenilen KDV" hesabında izlenir. Ayrıca, iade edilecek KDV'nin muhasebe kayıtlarında şu şekilde işlendiği de görülebilir: İade hakkı doğduğunda, 191-Yüklenilen KDV hesabı alacaklandırılır ve karşılık olarak 360-Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabı borçlandırılır. İadenin hesaba yattığı anda, 100-Kasa veya 102-Banka hesapları borçlandırılır ve daha önce borçlandırılan 360-Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabı kapatılır.

Evet, vade farkı faturası KDV'ye tabidir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 24/c maddesine göre, vade farkı, fiyat farkı, kur farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler KDV matrahına dahildir.

Son günü 26 olan KDV'nin ödenmesi, KDV beyannamesi verilen ayın 26'sı akşamına kadar yapılmalıdır. Örneğin, Ocak ayı KDV'si için ödeme, Şubat ayının 26'sına kadar gerçekleştirilmelidir. KDV ödeme ve beyanname verme süreleri, Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile uzatılabilir. KDV ödemesi ve beyanname verme işlemleri genellikle mali müşavirler tarafından gerçekleştirilir. Geç ödeme durumunda cezalar doğabileceğinden, son tarihlere dikkat edilmesi önerilir.

KDV beyannamesi düzenlemek için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Muhasebe kayıtlarının gözden geçirilmesi. 2. Beyannamenin doldurulması. 3. Kontrol ve gönderim. KDV beyannamesi, izleyen ayın 28. günü akşamına kadar verilir. KDV beyannamesi düzenleme sürecinde profesyonel mali danışmanlık hizmetlerinden yararlanmak, hataları ve gecikmeleri önleyerek süreci daha etkin hale getirebilir.

Hayır, KDV dahil kalkmamıştır. 2025 yılı itibarıyla KDV uygulaması devam etmektedir. Ancak, KDV oranlarında sadeleştirme çalışmaları yürütülmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı, farklı sektörlerde KDV oranlarını yeniden ele alarak daha anlaşılır ve sade bir yapı oluşturmayı hedeflemektedir. Ayrıca, bazı ürünlerde KDV'nin tamamen kaldırılması veya tek bir KDV oranı uygulanması gibi alternatifler de değerlendirilmektedir.

Gazlı içecekler, Katma Değer Vergisi'ne (KDV) tabi çünkü Türkiye'de içecekler türlerine göre farklı KDV oranlarına tabidir ve gazlı içecekler de bu kapsamda standart KDV %20 oranına dahildir. KDV, mal ve hizmetlerin üretim aşamasından tüketim aşamasına kadar her aşamada eklenen dolaylı bir vergidir ve tüketicilere doğrudan yansıyan bir vergi türüdür.

KDV iadesi, ilgili yılın sonuna kadar talep edilmezse zamanaşımına uğrar ve iade hakkı kaybedilir. KDV iadesi için genel zamanaşımı süresi, Vergi Usul Kanunu'na göre, alacağın doğduğu yılı takip eden yılın başından itibaren beş yıldır. Örneğin, 2024 yılında yapılan bir işlemden doğan KDV iadesi, en geç 31.12.2025 tarihine kadar talep edilmelidir.

Tevkifatlı fiyat farkı faturası kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Müşteri bilgileri, fatura numarası ve tarih gibi temel bilgiler girilir. 2. Ürün veya hizmetle ilgili detaylar eklenir. 3. İş başında öngörülen fiyat ve iş sonunda gerçekleşen fiyat yazılır. 4. İki tutar arasındaki fiyat farkı hesaplanarak faturaya eklenir. 5. Fiyat farkına bağlı olarak ortaya çıkan vergi ve benzeri kalemler de hesaplanarak faturaya dahil edilir. 6. Toplam fatura tutarı belirlenerek faturada gösterilir. 7. Fiyat farkının nedenlerini içeren bir açıklama eklenerek fatura kesilir. Tevkifat uygulaması için dikkat edilmesi gerekenler: Asıl fatura tevkifatlı kesilmiş olmalıdır. Fiyat farkı faturasında da tevkifat yapılabilmesi için, bu farkın ait olduğu asıl işlemin tevkifat kapsamına girmesi ve ilgili tutarın tevkifat altı sınırını aşması gerekir. Fiyat farkı faturası, elektronik ortamda (e-Fatura veya e-Arşiv) düzenlenebilir.

8704 GTIP kodlu araç KDV'sinin nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, genel olarak araçlarda KDV hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. ÖTV Hesaplaması: Aracın vergisiz satış fiyatı ve motor silindir hacmi dikkate alınarak ÖTV oranı belirlenir. 2. ÖTV'li Bedel: Vergisiz satış fiyatına hesaplanan ÖTV tutarı eklenir. 3. KDV Hesaplaması: ÖTV'li bedel üzerinden %20 oranında KDV hesaplanır. KDV hesaplaması için aşağıdaki sitelerdeki araçlar kullanılabilir: axasigorta.com.tr; hesapkurdu.com; hdisigorta.com.tr. Hesaplamalar bilgi amaçlıdır, kesin tutarlar için vergi dairesine başvurulması önerilir.

Belediye satışlarında KDV hesaplaması, satışın niteliğine ve belediyenin mülkiyetinde bulunma süresine bağlı olarak değişir: İki tam yıl mülkiyette bulunmuş satışlar: 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 17/4-r maddesine göre, belediyelerin aktifinde veya mülkiyetinde en az iki tam yıl bulunan arsa, konut, işyeri gibi taşınmazların satışı KDV'den istisnadır. Ticari amaçlı satışlar: Belediyelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazların ticari bir organizasyon çerçevesinde ve devamlılık arz edecek şekilde satışı, genel hükümler gereğince KDV'ye tabidir. KDV hesaplaması, KDV dahil ve KDV hariç olarak iki şekilde yapılabilir: KDV dahil hesaplama: Ürün fiyatı × (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. KDV hariç hesaplama: Ürün fiyatı ÷ (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. KDV oranları, ürünün türüne göre %1, %10 veya %20 olarak uygulanır.

701 ihraç kayıtlı fatura, Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliği'ne göre, genel ihraç kayıtlı satışları yapan mükellefler için kullanılan bir fatura kodudur. İhraç kayıtlı fatura, yurt içindeki üretici firmalar tarafından, ihracatçı firmalara yapılacak mal satışlarında, 3065 sayılı KDV Kanunu'na göre KDV tahsil edilmeden düzenlenen faturadır. İhraç kayıtlı faturada, "3065 Sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir" ifadesinin bulunması gerekir. İhraç kayıtlı faturalar hem e-fatura hem de e-arşiv fatura olarak düzenlenebilmektedir.

Özel matrah sistemi, verginin hesaplanacağı tutarın özel bir yöntemle belirlendiği bir matrah türüdür. Özel matrah sistemine tabi işlemler arasında şunlar yer alır: Turizm acenteleri: Yurtdışı turları ve seyahat hizmetlerinde komisyon bedeli üzerinden KDV hesaplanır. Sigorta komisyoncuları: Sigorta poliçeleri için alınan komisyonlar üzerinden KDV hesaplanır. Taşımacılık hizmetleri: Uluslararası taşımacılık hizmetlerinde, taşıma bedeli üzerinden değil, belirli bir matrah üzerinden KDV hesaplanır. İkinci el araç ticareti: İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan alınan araçların satışında, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden KDV hesaplanır. Özel matrah faturalarda, fatura bedeli, özel matrah ve KDV ayrı ayrı gösterilir.

Adat faizi KDV'si şu şekilde hesaplanır: 1. Adat Faizinin Hesaplanması: Adat faizi, anapara, gün sayısı ve faiz oranına göre hesaplanır. 2. KDV'nin Hesaplanması: Hesaplanan adat faizi üzerinden KDV hesaplanır. Bu hesaplama, faizin finansman hizmeti olarak kabul edilmesi nedeniyle yapılır. 3. Hesaplama Örneği: - 100.000 TL'lik kasa fazlası 90 gün boyunca işletme kasasında duruyorsa ve yıllık faiz oranı %30 ise: - Adat: 100.000 x 90 x 30 / 36.000 = 7.500 TL. - KDV: 7.500 x %18 = 1.350 TL. Bu durumda, hesaplanan adat faizi ve KDV tutarı ilgili hesaplara kaydedilir. Adat faizi ve KDV hesaplamaları, muhasebe ve ERP programları aracılığıyla da yapılabilir.

4/10 tevkifat oranı, KDV Uygulama Genel Tebliği'ne göre, aşağıdaki alıcılar için geçerlidir: Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımında sayılanlara karşı ifa edilen yapım işleri; Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a) ayrımında sayılanlara karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. Ayrıca, belirlenmiş alıcılara karşı ifa edilen makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetlerinde de bu oran geçerlidir.

Fazla ödenen KDV, 190 Devreden KDV hesabında izlenir. Bu hesap, ay sonlarında 191 İndirilecek KDV hesabı ile 391 Hesaplanan KDV hesabının karşılaştırılması sonucunda, 191 İndiriecek KDV hesabı daha büyük olduğunda aradaki farkın yazıldığı hesaptır. Ayrıca, fazla veya yersiz hesaplanan KDV'nin vergi dairesine ödenmesi, ilgili ay için düzenlenen KDV beyannamesinde fazla ve yersiz KDV'nin de hesaplanan KDV satırında gösterilmesi suretiyle gerçekleşir.

Özel okullarda yemek ve servis hizmetlerine uygulanacak KDV oranı, bu hizmetlerin kim tarafından verildiğine bağlıdır: Okulun kendi personeli ve ekipmanları ile verdiği hizmetler: Yemek, servis ve pansiyon hizmetleri, eğitim ve öğretim hizmeti kapsamında değerlendirilerek %8 oranında KDV uygulanır. Dışarıdaki kişiler tarafından verilen hizmetler: Bu hizmetler eğitim ve öğretim hizmeti dışında ayrı bir hizmet olarak kabul edilir ve %18 oranında KDV hesaplanır. Örnek: Okulun mutfağında hazırlanan yemek için %8 KDV oranı uygulanır. Dışarıdan bir catering firması tarafından sağlanan yemek hizmeti için %18 KDV hesaplanır. 1 Eylül 2020 ile 30 Haziran 2021 tarihleri arasında verilen eğitim ve öğretim hizmetlerinde, yemek hizmetleri için KDV oranı 31 Temmuz 2020'den 31 Aralık 2020'ye kadar %1 olarak uygulanmıştır. KDV hesaplamaları ve uygulamaları zamanla değişebileceğinden, güncel bilgiler için yetkili mercilere danışılması önerilir.

İhracata ilişkin KDV iadesi, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11, 13 ve 29. maddelerine göre yapılır. Madde 11: İhracat işlemleri ve bu işlemlerle doğrudan ilgili hizmetler KDV'den istisnadır. Madde 13: Uluslararası taşımacılık ve diplomatik işlemler gibi özel istisna halleri düzenlenmiştir. Madde 29: İade hakkının doğduğu durumlar ve uygulama esasları belirlenmiştir. Ayrıca, Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğ ve genelgeler de iade sürecini detaylandırır.

Sözleşmelerde KDV dahil ibaresinin bulunmaması durumunda, KDV'nin sözleşme bedeline dahil olmadığı kabul edilir ve bu bedel üzerinden ayrıca KDV hesaplanması gerekir. Bu konuda Gelir İdaresi Başkanlığı'nın görüşü, 16.01.2018 tarihli ve 39044742-130-50181 sayılı özelgede şu şekilde belirtilmiştir: > "Söz konusu Anahtar Teslimi İnşaat Yapım Sözleşmesinde, sözleşme konusu inşaat taahhüt işi için belirlenen bedele KDV’nin dahil olduğuna dair bir belirleme yer almadığından, sözleşmede tespit edilen bedel üzerinden ayrıca KDV hesaplanması gerekmektedir." Ancak, Yargıtay'ın kararları bu konuda farklılık göstermektedir. Taraflar arasında ileride yaşanabilecek ihtilafları önlemek için, sözleşmelerde bedelin KDV'yi içerip içermediğinin açıkça belirtilmesi önerilir.

Vergi dairesinin eksiklik yazısı, KDV iadesi talep eden mükelleflere ve Yeminli Mali Müşavirlere genellikle internet vergi dairesi üzerinden gönderilir. E-Tebligat Kapsamındaki Mükellefler ve Yeminli Mali Müşavirler: E-Tebligat kapsamına giren mükellefler ve Yeminli Mali Müşavirler için eksiklik yazıları e-tebligat yoluyla gönderilir. Bu yazılar, mükellefin veya Yeminli Mali Müşavirin elektronik adresine ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayılır. Diğer Mükellefler: E-Tebligat kapsamına girmeyen mükellefler için eksiklik yazıları, vergi dairesi veya malmüdürlüğü tarafından posta yoluyla veya internet vergi dairesi üzerinden gönderilir. Eksiklik yazılarının ne zaman ulaşacağı, mükellefin durumuna ve vergi dairesinin uygulamalarına bağlı olarak değişebilir.

%20 faturalı, bir araç veya ürün için %20 Katma Değer Vergisi (KDV) oranına tabi olduğunu ifade eder. Örneğin, 100 TL tutarındaki bir işlem için %20 KDV eklendiğinde, fatura toplamı 120 TL olur. KDV oranları sektörlere ve ürün/hizmet türlerine göre değişebilir.