KDV

Sözleşmelerde KDV dahil ibaresinin bulunmaması durumunda, KDV'nin sözleşme bedeline dahil olmadığı kabul edilir ve bu bedel üzerinden ayrıca KDV hesaplanması gerekir. Bu konuda Gelir İdaresi Başkanlığı'nın görüşü, 16.01.2018 tarihli ve 39044742-130-50181 sayılı özelgede şu şekilde belirtilmiştir: > "Söz konusu Anahtar Teslimi İnşaat Yapım Sözleşmesinde, sözleşme konusu inşaat taahhüt işi için belirlenen bedele KDV’nin dahil olduğuna dair bir belirleme yer almadığından, sözleşmede tespit edilen bedel üzerinden ayrıca KDV hesaplanması gerekmektedir." Ancak, Yargıtay'ın kararları bu konuda farklılık göstermektedir. Taraflar arasında ileride yaşanabilecek ihtilafları önlemek için, sözleşmelerde bedelin KDV'yi içerip içermediğinin açıkça belirtilmesi önerilir.

%20 faturalı, bir araç veya ürün için %20 Katma Değer Vergisi (KDV) oranına tabi olduğunu ifade eder. Örneğin, 100 TL tutarındaki bir işlem için %20 KDV eklendiğinde, fatura toplamı 120 TL olur. KDV oranları sektörlere ve ürün/hizmet türlerine göre değişebilir.

KDV tevkifat listesini kontrol etmek için aşağıdaki kaynaklar kullanılabilir: istanbulymmo.org.tr. istanbul.gib.gov.tr. ifasturk.com.tr. turmob.org.tr. mikro.com.tr.

Adat faizi KDV'si şu şekilde hesaplanır: 1. Adat Faizinin Hesaplanması: Adat faizi, anapara, gün sayısı ve faiz oranına göre hesaplanır. 2. KDV'nin Hesaplanması: Hesaplanan adat faizi üzerinden KDV hesaplanır. Bu hesaplama, faizin finansman hizmeti olarak kabul edilmesi nedeniyle yapılır. 3. Hesaplama Örneği: - 100.000 TL'lik kasa fazlası 90 gün boyunca işletme kasasında duruyorsa ve yıllık faiz oranı %30 ise: - Adat: 100.000 x 90 x 30 / 36.000 = 7.500 TL. - KDV: 7.500 x %18 = 1.350 TL. Bu durumda, hesaplanan adat faizi ve KDV tutarı ilgili hesaplara kaydedilir. Adat faizi ve KDV hesaplamaları, muhasebe ve ERP programları aracılığıyla da yapılabilir.

Binek araç kiralama KDV'si, 2025 yılı için belirlenen sınır dahilinde gider olarak yazılabilir. 2025 yılı itibarıyla, binek araç kiralamalarında gider olarak gösterilebilecek azami kira tutarı KDV hariç 37.000 TL'dir. KDV'nin gider olarak yazılmasında, belirli bir üst limit bulunmaktadır. Banka ve sigorta şirketleri gibi faaliyetleri KDV'den istisna olan işletmelerde, 37.000 TL'lik tutar safi kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

KDV'de iki kat vergi, kısmi tevkifat ve tam tevkifat gibi farklı vergi ödeme yöntemlerinin uygulanmasından kaynaklanmaktadır. Kısmi tevkifat uygulamasında, KDV oranı Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir ve satıcı ile alıcı kendi oranlarına göre vergi öder. Tam tevkifat uygulamasında ise KDV oranının tamamı, satın alma işlemini gerçekleştiren alıcı tarafından ödenir. Bu sistem, özellikle yurtdışı merkezli firmaların vergi ödemelerinde yaşanan zorlukları aşmak ve vergi tahsilatını daha etkili hale getirmek amacıyla geliştirilmiştir.

KDV 2 beyannamesi, ilgili işlemin olduğu aydan bir sonraki ayın 25'ine kadar beyan edilir. Eğer beyan edilmesi gereken tarih tatil gününe denk gelirse, beyanname takip eden ilk iş günü içerisinde verilmelidir.

Yazarkasa cihazlarında KDV'nin dahil mi yoksa hariç mi olduğu, kullanılan KDV oranları ve ayarlamalara bağlıdır. 2023 Temmuz'dan itibaren, ilaç için KDV oranı %8'den %10'a, ilaç dışı ürünler için ise %18'den %20'ye yükseltilmiştir. KDV dahil hesaplama, "KDV hariç ürün fiyatı × (1+KDV oranı)" formülü ile yapılır. Örneğin, KDV oranı %20 ve ürün fiyatı 1.000 TL ise: - KDV dahil fiyat: 1.000 TL × 1,20 = 1.200 TL. - KDV hariç fiyat: 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL. Bu nedenle, yazarkasa ayarlarının doğru KDV oranını ve hesaplama yöntemini yansıtması önemlidir.

Hayır, bütün tebliğnamelerde "kd" ifadesi bulunmaz. Tebliğname, Yargıtay Cumhuriyet Başsavcılığının temyiz başvurusu üzerine yerel mahkeme veya istinaf mahkemesi kararıyla ilgili görüşünü içeren bir belgedir.

İhracatta KDV iadesinin gecikmesinin birkaç nedeni olabilir: Karmaşık ve bürokratik süreçler. Uzun işlem süreleri. Hatalı veya eksik bilgilendirme riskleri. Büyük miktarlarda iade talepleri veya karmaşık durumlar. Ek bilgi veya belge talepleri.

İhraç kayıtlı teslimde yarı mamul KDV'sinin nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, ihraç kayıtlı teslimlerde KDV hesaplaması şu şekilde yapılır: Fatura Düzenlemesi. Vergi Beyanı. İhracat Gerçekleştiğinde. İhraç kayıtlı teslimlerde, bedelin dövize bağlı belirlenmesi halinde kur farkları da dikkate alınır.

Plastik poşetlerin %20 KDV'ye tabi olmasının nedeni, 31.12.1992 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan 92/3896 sayılı Bakanlar Kurulu kararına dayanmaktadır. Bu oran, plastik poşetlerin çevre kirliliğine yol açtığı düşünülerek, çevre kirliliği ile mücadele alanında ek kaynak sağlamak amacıyla yükseltilmiştir.

3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesi ihracat istisnası, ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait Katma Değer Vergisi'nin (KDV) ihracatçılar tarafından ödenmemesini sağlar. Bu istisna için gerekli şartlar: Malların, ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmesi. Tecil edilen verginin, ihracatın belirtilen şartlara uygun olarak gerçekleştirilmemesi durumunda, gecikme zammıyla birlikte tahsil edilmesi. Bu uygulama, ihracatçıların ihraç edecekleri mallar için KDV ödememelerini ve imalatçıların tahsil edemedikleri ancak beyannamede beyan ettikleri verginin vergi dairesince tecil ve terkin edilmesini içerir.

KDV iadesi iptal edildiğinde, mükellef daha önce aldığı iade tutarını gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın geri ödemekle yükümlüdür. Ayrıca, iade talebinin reddedilmesi veya sürecin sürüncemede kalması durumunda, mükellefin belgelerini eksik veya uygunsuz sunması nedeniyle iade talebi reddedilebilir veya incelemenin neticesine bırakılabilir. KDV iadesi iptali ve sonuçları hakkında daha fazla bilgi için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Sigara ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) ve KDV (Katma Değer Vergisi) hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. ÖTV Hesaplaması: - Nispi ÖTV: Perakende satış fiyatının belirli bir yüzdesidir. - Maktu ÖTV: Paket başına sabit bir tutardır. - Asgari Maktu ÖTV: Düşük fiyatla satılmasını engellemeye yönelik bir uygulamadır. 2. KDV Hesaplaması: - ÖTV dahil fiyat üzerinden %20 oranında hesaplanır. Örnek Hesaplama: 90 TL'lik bir sigara paketi için: - Nispi ÖTV: 90 TL x %53,5 = 48,15 TL. - Maktu ÖTV: 7,80 TL. - Toplam ÖTV: 48,15 TL + 7,80 TL = 55,95 TL. - KDV: 90 TL / 1,18 = 76,27 TL - 76,27 TL = 13,73 TL. - Toplam Vergi Yükü: 55,95 TL (ÖTV) + 13,73 TL (KDV) = 69,68 TL. Bu durumda, 90 TL'lik bir sigara paketinin %77,42'si vergiye gitmektedir.

KDV düzeltme faturası çıkarmak için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Hatalı Faturanın İptali veya Düzeltilmesi: Hatalı düzenlenen faturalar için, tarafların anlaşması durumunda harici yöntemlerle (noter, KEP vb.) itiraz yapılabilir ve yeni düzenlenecek faturaya eski faturanın tarih ve numarası açıklama kısmına eklenebilir. 2. Düzeltme Beyanı: Vergi dairesine, fazla veya yersiz tevkif edilen vergi için düzeltme beyanı verilmelidir. 3. İade Talebi: Dilekçe ile yapılan iade talebi, yeminli mali müşavir tasdik raporu veya vergi inceleme raporu sonucuna göre yerine getirilir. KDV düzeltme faturası çıkarma süreci karmaşık olabilir. Bu nedenle, bir mali müşavirden destek alınması önerilir.

Self servis KDV'sinin nasıl hesaplandığına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV hesaplamak için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: KDV dahil hesaplama: "KDV hariç ürün fiyatı × (1+KDV oranı)" formülü ile yapılır. KDV hariç hesaplama: "KDV dâhil ürünün fiyatı ÷ (1+KDV)" formülü ile yapılır. Örneğin, KDV oranı %20 ve ürün fiyatı 1.000 TL ise: KDV dahil hesaplama: 1.000 TL × 1,20 = 1.200 TL. KDV hariç hesaplama: 1.200 TL ÷ 1,20 = 1.000 TL. KDV hesaplama araçları için şu siteler kullanılabilir: hesapkurdu.com; uyumsoft.com; kargopek.com; parasut.com.

Devreden KDV'nin artması, belirli durumlarda normal kabul edilebilir. Bu durumlar arasında: Yüksek miktarda sabit kıymet alımı. Yeni yatırımlar ve kuruluş giderleri. Üretim sürecinin uzunluğu. Stokların artması. İndirimli oran uygulamaları. Ayrıca, mükelleflerin hesaplanan vergilerinin az olması veya ödenen verginin fazla olması da devreden KDV tutarını artırabilir. Ancak, sürekli zararına satış yapılması gibi durumlar devreden KDV'nin artmasına neden oluyorsa, bu bir finansman sorunu olarak değerlendirilebilir. Devreden KDV'nin artış nedenlerini belirlemek ve uygun çözümleri geliştirmek için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

İptal edilen KDV iade talep dilekçesinin geri alınması mümkündür, ancak belirli koşullar altında ve belirli bir süre içinde yapılmalıdır. KDV iade talep süresinin dolmasından sonra, geçmiş dönemler için düzeltme beyannamesi verilmek suretiyle ve/veya standart iade talep dilekçesi ve ilgili belgeler ibraz edilmek suretiyle iade talep edilmesi mümkün değildir. Bu nedenle, iade talep süresinin dolmasından sonra eksikliklerin tamamlanması ve gerekli belgelerin sunulması durumunda, iptal edilen KDV iade talep dilekçesi geri alınabilir.

Polonya'da KDV'siz fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. GİB e-Fatura sistemine kayıt olunmalı ve müşteri bilgileri girilmelidir. 2. Fatura TL veya döviz cinsinden düzenlenmeli ve işlem günündeki TCMB kuru esas alınmalıdır. 3. KDV istisna kodu seçilmelidir: - Mal ihracatı için "301 – Mal İhracatı" kodu, - Hizmet ihracatı için "302 – Hizmet İhracatı" kodu kullanılmalıdır. 4. Fatura kalemlerinde KDV muafiyet kodu doğru şekilde girilmelidir. 5. Fatura senaryosu doğru seçilmelidir: - Mal ihracatı için "İhracat" senaryosu, - Hizmet ihracatı için "Temel Fatura" senaryosu kullanılmalıdır. KDV'siz fatura kesimi, genellikle yurt dışına yapılan mal ve hizmet satışları için geçerlidir ve bu satışlar çoğunlukla KDV'den istisnadır.