KDV

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ve 391 Hesaplanan KDV Hesabı şu şekilde çalışır: 1. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı: - Vergi, resim, harçların tahakkuk ettirilmesini gerektiren olaylar ve işlemler ortaya çıktıkça bu hesap alacaklanır, ödemeler yapıldıkça borçlanır. - Bir yıldan daha uzun sürede ödenecek ertelenmiş veya takside bağlanmış vergiler varsa, bunlar "438. Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabı"na aktarılır. 2. 391 Hesaplanan KDV Hesabı: - Satış işlemlerinde tahsil edilen KDV bu hesabın alacağına yazılır. - Dönem sonunda "191 İndirilecek KDV Hesabı" ve "391 Hesaplanan KDV Hesabı" karşılaştırılır. - Eğer "İndirilecek KDV" "Hesaplanan KDV"den büyükse, aradaki fark "190 Devreden KDV Hesabı"na aktarılır. - Eğer "Hesaplanan KDV" "İndirilecek KDV"den büyükse, aradaki fark "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı"na aktarılır. Örnek: - "391 Hesaplanan KDV Hesabı" toplamı 150.000 TL, "191 İndirilecek KDV Hesabı" toplamı 100.000 TL ise, 50.000 TL fark "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı"na kaydedilir.

Hazır ofiste KDV gider yazılamaz. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 58. maddesine göre, mükelleflerin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesapladıkları KDV, gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak kabul edilemez.

İstisnai olmayan KDV, Katma Değer Vergisi (KDV) muafiyetinden yararlanmayan işlemler için geçerlidir. Bu, KDV'nin normal olarak uygulandığı durumları ifade eder. KDV'den istisna olan durumlar arasında ihracat, diplomatik satışlar, teşvik kapsamındaki teslimatlar ve belirli sosyal, askeri ve kültürel faaliyetler yer alır. KDV'den istisna olmayan işlemler ise genellikle ticari ve yasal düzenlemelere tabi olan ve KDV'nin normal olarak hesaplandığı satışları kapsar. KDV'den istisna olmayan işlemler için düzenlenen faturalarda, KDV oranı "0" olarak belirtilir ve uygun istisna kodu kullanılır.

Kompresörün KDV'sinin nasıl hesaplanacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV hesaplaması genel olarak iki şekilde yapılır: 1. KDV Dahil Hesaplama: - Formül: KDV hariç ürün fiyatı × (1 + KDV oranı). - Örnek: 1000 TL'lik bir ürün için %20 KDV oranı uygulandığında, hesaplama 1000 TL × 1,20 = 1200 TL olur. 2. KDV Hariç Hesaplama: - Formül: KDV dahil ürün fiyatı ÷ (1 + KDV oranı). - Örnek: 1200 TL'lik bir ürünün %20 KDV hariç fiyatı 1200 ÷ 1,20 = 1000 TL olur. KDV oranları, ürünün veya hizmetin niteliğine göre %1, %10 ve %20 olarak uygulanır. Daha detaylı bilgi ve hesaplama için aşağıdaki siteler kullanılabilir: turmob.org.tr; hesapkurdu.com; isbasi.com.

Satış ortaklığında KDV uygulaması, ortaklığın durumuna ve hisse devrinin niteliğine bağlı olarak değişiklik gösterir: Adi ortaklıklar: Ortaklardan biri veya birkaçının hisselerini diğer ortaklara veya üçüncü şahıslara devretmesi, ortaklığı sona erdirmiyorsa KDV uygulanmaz. Şirket hisse satışları: Hisse senetleri, KDV Kanunu'nun 17/4-g maddesi uyarınca, elde tutulma süresine bakılmaksızın KDV'den müstesnadır.

Reklamasyon giderinde KDV hesaplaması, aşağıdaki durumlara göre değişiklik gösterir: Yurtiçi işlemler: Alıcı ve satıcının yurtiçinde olması durumunda, reklamasyon bedeline ilişkin düzenlenecek faturalarda, ilgili malın tabi olduğu oranda KDV hesaplanır. İhracat işlemleri: İhraç edilen mallarla ilgili reklamasyon durumunda, KDV hesaplanmaz; çünkü ihraç edilen mallar Katma Değer Vergisi'nden istisnadır. KDV hesaplaması ve reklamasyon işlemleri karmaşık olabileceğinden, bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

2025 yılı itibarıyla Katma Değer Vergisi (KDV) tevkifat oranlarında genel bir düşüş gözlenmemektedir. Ancak, bazı sektörlerde ve işlemlerde tevkifat oranları değiştirilmiştir. Örneğin, 22 Aralık 2024 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kâr payları üzerinden yapılan tevkifat oranı %10'dan %15'e yükseltilmiştir. KDV tevkifat oranları ve uygulamaları zamanla değişebileceğinden, güncel bilgiler için Gelir İdaresi Başkanlığı ve Maliye Bakanlığı'nın resmi yayınlarını takip etmek önemlidir.

Uçak biletlerinin KDV'siz olmasının nedeni, uluslararası havacılık anlaşmaları ve Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'ndaki istisnalardır. Uluslararası uçuşlar: Güzergah ve hava yoluna bağlı olarak, uluslararası uçak biletleri genellikle KDV'den muaftır. Yurtiçi uçuşlar: Yurtiçi uçak biletleri, KDV oranına tabidir ve 2025 yılı itibarıyla %20 oranında KDV uygulanmaktadır. Ayrıca, 2020 yılında COVID-19 pandemisi nedeniyle, iç hava yolu taşımacılığında KDV oranı geçici olarak %1'e düşürülmüştür.

Kapasite raporu olan bir işletme, doğrudan KDV'den muaf değildir. Ancak, kapasite raporu, KDV iadesi taleplerinde, özellikle indirimli orana tabi işlemler veya tam istisna kapsamındaki iadelerde, yüklendikleri KDV'nin uygunluğunu ve beyan edilen üretim faaliyetlerinin gerçekliğini teyit etmede rol oynar. KDV muafiyeti veya istisnasından yararlanabilmek için, ilgili yasa ve düzenlemelerde belirtilen adımları izleyerek Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemi üzerinden başvuru yapmak gereklidir.

32.000 TL'lik faturada KDV hesaplamak için, faturanın KDV dahil mi yoksa KDV hariç mi olduğunu belirlemek gereklidir. 1. KDV Dahil Hesaplama: - Formül: KDV Dahil Tutar = KDV Hariç Tutar × (1 + KDV Oranı) - Örnek: KDV oranı %20 ise, 32.000 TL × 1,20 = 38.400 TL KDV dahil tutar olur. 2. KDV Hariç Hesaplama: - Formül: KDV Hariç Tutar = KDV Dahil Tutar / (1 + KDV Oranı) - Örnek: KDV oranı %20 ise, 32.000 TL / 1,20 = 26.666,67 TL KDV hariç tutar olur. Güncel KDV oranları, %1, %8, %10 ve %20 olarak uygulanmaktadır.

Kağıt faturada KDV (Katma Değer Vergisi) hem dahil hem de hariç olarak düzenlenebilir. KDV Dahil Fatura: Faturanın toplam tutarı içerisinde KDV de hesaplanır. KDV Hariç Fatura: Faturanın sadece net tutarı gösterilir ve KDV ayrıca hesaplanır. Hesaplama yöntemlerinin seçimi, işletmenin muhasebe yöntemlerine ve sektörel özelliklerine göre değişiklik gösterir.

Shopier'de KDV dahil değildir. Shopier, satıcılardan aldığı komisyonların içine KDV ödemesini dahil ederek vergi beyanında bulunur.

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 13. maddesine göre KDV iadesi, iade hakkı doğuran işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar talep edilmelidir. KDV iadesi için gerekli belgelerin, teminatlı iadelerde teminat mektubunun da eklenerek, en geç bu tarihe kadar vergi dairesine sunulması gereklidir. KDV iadesi işlemleri için detaylı bilgi ve destek almak amacıyla bir mali müşavirle çalışılması önerilir.

Binek otolarda KDV muhasebeleştirmesi şu şekilde yapılabilir: Maliyete ekleme: KDV ve ÖTV toplamı, aracın maliyetine eklenerek 254 Taşıtlar Hesabı'nda takip edilebilir. Gider yazma: KDV ve ÖTV toplamının 690.000 TL'ye kadar olan kısmı direkt gider veya maliyet olarak yazılabilir. KDV Kanunu'nun 30. maddesine göre, işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV indirim konusu yapılamaz. Muhasebe kayıtları, tekdüzen hesap planı açıklamalarına ve KDV Kanunu'nun kayıt düzeni hükümlerine uygun olmalıdır. KDV muhasebeleştirmesi karmaşık olabileceğinden, bir muhasebe uzmanına danışılması önerilir.

Ayakkabılarda KDV indirimi, 10 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe giren düzenleme ile %8'den %10'a yükseltilmiştir. Bu tarihten itibaren ayakkabılarda %10 KDV oranı uygulanmaktadır. 2025 yılı için yeni bir KDV indirimi planlanmamaktadır.

Evet, muhasebe hizmeti KDV matrahına dahil edilir. Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun 24. maddesine göre, teslim ve hizmet işlemlerine ait faturada ayrıca gösterilen vade farkları, fiyat farkları, kur farkları, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler matraha dahildir.

Tevkifatlı fiyat farkı faturası kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Müşteri bilgileri, fatura numarası ve tarih gibi temel bilgiler girilir. 2. Ürün veya hizmetle ilgili detaylar eklenir. 3. İş başında öngörülen fiyat ve iş sonunda gerçekleşen fiyat yazılır. 4. İki tutar arasındaki fiyat farkı hesaplanarak faturaya eklenir. 5. Fiyat farkına bağlı olarak ortaya çıkan vergi ve benzeri kalemler de hesaplanarak faturaya dahil edilir. 6. Toplam fatura tutarı belirlenerek faturada gösterilir. 7. Fiyat farkının nedenlerini içeren bir açıklama eklenerek fatura kesilir. Tevkifat uygulaması için dikkat edilmesi gerekenler: Asıl fatura tevkifatlı kesilmiş olmalıdır. Fiyat farkı faturasında da tevkifat yapılabilmesi için, bu farkın ait olduğu asıl işlemin tevkifat kapsamına girmesi ve ilgili tutarın tevkifat altı sınırını aşması gerekir. Fiyat farkı faturası, elektronik ortamda (e-Fatura veya e-Arşiv) düzenlenebilir.

Gazlı içecekler, Katma Değer Vergisi'ne (KDV) tabi çünkü Türkiye'de içecekler türlerine göre farklı KDV oranlarına tabidir ve gazlı içecekler de bu kapsamda standart KDV %20 oranına dahildir. KDV, mal ve hizmetlerin üretim aşamasından tüketim aşamasına kadar her aşamada eklenen dolaylı bir vergidir ve tüketicilere doğrudan yansıyan bir vergi türüdür.

Belediye satışlarında KDV hesaplaması, satışın niteliğine ve belediyenin mülkiyetinde bulunma süresine bağlı olarak değişir: İki tam yıl mülkiyette bulunmuş satışlar: 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 17/4-r maddesine göre, belediyelerin aktifinde veya mülkiyetinde en az iki tam yıl bulunan arsa, konut, işyeri gibi taşınmazların satışı KDV'den istisnadır. Ticari amaçlı satışlar: Belediyelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazların ticari bir organizasyon çerçevesinde ve devamlılık arz edecek şekilde satışı, genel hükümler gereğince KDV'ye tabidir. KDV hesaplaması, KDV dahil ve KDV hariç olarak iki şekilde yapılabilir: KDV dahil hesaplama: Ürün fiyatı × (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. KDV hariç hesaplama: Ürün fiyatı ÷ (1 + KDV oranı) formülü ile yapılır. KDV oranları, ürünün türüne göre %1, %10 veya %20 olarak uygulanır.

Gübreye uygulanan KDV istisnası, 31 Aralık 2028 tarihine kadar uzatılmıştır. Bu karar, 28/12/2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 27/12/2023 tarihli ve 7491 sayılı Kanun ile 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinin birinci fıkrasına eklenen "ı" bendiyle alınmıştır.