GelirVergisi

BuHs beyannamesi (Gelir Vergisi Beyannamesi), her yılın mart ayı başından sonuna kadar verilir.

Tahakkuk ve tahsil esasına göre muhtasar beyanname kavramları, vergi kesintilerinin beyan edilmesi ve ödenmesiyle ilgili farklı yaklaşımları ifade eder: 1. Tahakkuk Esası: Muhtasar beyannamede tahakkuk esasına göre işlem yapıldığında, vergi kesintileri kesildiği anda beyan edilir ve ödenir. 2. Tahsil Esası: Tahsil esasına göre ise, vergi kesintileri ödeme yapıldığı zaman kayda alınır ve beyan edilir. Bu yöntemde, kesintilerin tahsilatı gerçekleşmeden beyanname verilmez. Muhtasar beyanname, genel olarak vergi kesintilerinin toplu olarak bildirilmesini sağlayan bir gelir vergisi türüdür ve hem vergi matrahlarını hem de sigorta primlerini içerir.

GVK 94. madde istisnaları, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde yer alan tevkifat nispetleriyle ilgilidir. Bu istisnalardan bazıları şunlardır: 1. Tam mükellef sermaye şirketlerinin kendi hisse senetlerini veya ortaklık paylarını iktisap etmeleri durumunda, bu hisse ve ortaklık paylarının iktisap bedeli ile itibari değeri arasındaki fark üzerinden yapılan kar payı stopajında tevkifat oranı %0 olarak belirlenmiştir. 2. Esnaf muaflığı kapsamında, belirli şartları taşıyan kişilerin elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır.

2025 yılı Aralık ayı gelir vergisinin ödeme tarihleri şu şekildedir: 1. taksit: Mart ayının son günü. 2. taksit: Temmuz ayının son günü. Dolayısıyla, 2025 yılı Aralık ayı gelir vergisinin 1. taksiti için son ödeme tarihi 31 Mart 2025, 2. taksiti için ise 31 Temmuz 2025'tir.

Gelir vergisi kodları dört haneli sayılardan oluşur ve iki ana kategoriye ayrılır: 1. 0001-0094 aralığındaki kodlar: Yıllık gelir vergisi, zirai kazanç gelir vergisi, gelir vergisi stopajı gibi temel gelir vergisi türlerini içerir. 2. 4001-5015 aralığındaki kodlar: Ek gelir vergisi, faiz vergisi, kurumlar vergisi gibi ek ve özel gelir vergisi türlerini kapsar.

20/B istisnası, 1/1/2024 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 28/12/2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir ve bu istisna sürekli olarak geçerlidir. Bu istisna kapsamında, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticileri ile mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin kazançları gelir vergisinden istisna tutulmaktadır.

Şirket sahibi, kendi hesabından şirket vergilerini öder, çünkü şahıs şirketlerinde şirket ve sahibi arasında hukuki bir ayrım yoktur. Şahıs şirketi sahipleri, bir önceki yıla ait kar veya zararı yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan ederek devlete olan borçlarını tahakkuk ettirirler ve bu vergileri mart ve temmuz aylarında iki taksit halinde öderler.

GVK Madde 40/7 gider kısıtlaması hesaplaması şu şekilde yapılır: 1. Amortisman Giderleri için Üst Sınırın Belirlenmesi: KDV ve ÖTV'nin maliyete eklenmediği durumda üst sınır 790.000 TL, KDV ve ÖTV'nin maliyete eklendiği durumda üst sınır 1.500.000 TL olarak belirlenmiştir. 2. Gider Yazılabilecek Tutarın Hesaplanması: Belirlenen üst sınır, doğrudan gider yazılan özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi tutarından arındırılmış alış tutarından fazla ise, gider olarak yazılabilecek tutar üst sınıra eşit olur. Eğer az ise, gider olarak yazılabilecek tutar alış tutarına eşit olur. Örnek: 2024 yılı için KDV ve ÖTV'nin maliyete eklendiği durumda, amortismana tabi iktisadi tutar 1.500.000 TL ise, gider olarak yazılabilecek tutar bu üst sınıra kadar çıkabilir. Bu hesaplamalar, ticari amaçla kullanılan binek otomobiller için geçerlidir.

Maaşınızdan gelir vergisi kesildiğinde yapmanız gerekenler şunlardır: 1. Vergi Dairesine Başvuru: Kesintinin yapıldığı tarihten itibaren 5 yıl içinde Vergi Dairesine başvurarak kesintiyi geri talep edebilirsiniz. 2. Maliye Bakanlığına Şikayet: Maliye Bakanlığına şikayette bulunarak sürecin hızlandırılmasını sağlayabilirsiniz. 3. Vergi Mahkemesine Başvuru: Red cevabı almanız durumunda veya cevap alamadığınız takdirde Vergi Mahkemesine dava açarak kesintiyi iptal ettirebilirsiniz. Ayrıca, ertesi yıl beyanname doldurarak ödediğiniz vergilerin bir kısmını geri alma imkanınız da bulunmaktadır.

2025 yılı için asgari ücretli gelir vergisi hesaplamasına dair bir örnek bulunamadı. Ancak, 2025 yılı için ücretliler için geçerli olan gelir vergisi tarifesi şu şekildedir: 158.000 TL'ye kadar: %15; 158.001 TL - 330.000 TL arası: %20; 330.001 TL - 1.200.000 TL arası: %27; 1.200.001 TL - 4.300.000 TL arası: %35; 4.300.001 TL ve üzeri: %40. Gelir vergisi hesaplanırken, çalışanın brüt maaşı esas alınır ve belirlenen dilimlere göre kesinti yapılır. Gelir vergisi hesaplamak için aşağıdaki siteler kullanılabilir: kolayik.com; allianz.com.tr; multinet.com.tr. Gelir vergisi hesaplama işlemleri için bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre ticari kazanç, her türlü sınai ve ticari faaliyet sonucu elde edilen gelirdir. Ticari kazanç, iki farklı esasa göre tespit edilebilir: 1. İşletme Hesabı Esası: Bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ile giderler arasındaki olumlu farktır. 2. Bilanço Esası: Teşebbüsteki öz sermayenin hesap dönemi sonundaki ve başındaki değerleri arasındaki olumlu farktır.

Emekli maaşı üzerinden vergi hesaplaması, genellikle vergi kesintisi yapılmayacak şekilde düzenlenir. Ancak, emekli olduktan sonra çalışmaya devam eden kişiler için, çalıştıkları işten aldıkları maaş üzerinden %15 oranında kesinti yapılır. Bu kesinti, gelir vergisi kesintisinden farklı bir uygulamadır.

Ticari kazançlar, zirai kazançlar, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları, menkul sermaye iratları ve diğer kazanç ve iradlardan oluşan gelir beyanı, Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılır. Beyan süreci şu adımları içerir: 1. Sisteme Giriş: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın www.gib.gov.tr adresinden veya Dijital Vergi Dairesi üzerinden giriş yapılır. 2. Beyannamenin Doldurulması: "Beyanname Doldur" menüsüne girilerek, Gelir İdaresi tarafından önceden hazırlanan beyanname kontrol edilip, gerekli düzeltmeler yapılır ve onaylanır. 3. Beyannamenin Gönderilmesi: Beyanname, internet ortamında veya kağıt ortamında ilgili vergi dairesine gönderilir. Bu dört gelir unsurundan sadece birini elde edenler, Defter-Beyan Sistemi üzerinden de yıllık gelir vergisi beyannamesi verebilirler.

2. sınıf tacirlerin yıllık gelir vergisi beyannamesini mart ayının son gününe kadar vermeleri gerekmektedir. Beyannamenin ilk taksit ödemesi de mart ayının sonuna kadar yapılmalıdır. Eğer tacir, basit usulde tespit edilen ticari kazanç elde ediyorsa, ilk taksit şubat ayının sonuna, ikinci taksit ise haziran ayının 25. günü akşamına kadar ödenmelidir.

300 bin TL'nin yıllık getirisi, bankaların sunduğu faiz oranlarına göre değişiklik gösterir. Örneğin, yıllık %15 faiz oranı sunan bir bankada 300 bin TL'nin bir yıl sonunda kazandıracağı faiz miktarı 45.000 TL olacaktır. Ancak, bu miktar üzerinden %15 oranında gelir vergisi kesintisi yapılır ve net kazanç 38.400 TL olur.

Gelir Vergisi (GV) matrahı, çalışanların veya gelir elde eden kişilerin vergilendirilecek gelirini ifade eder ve şu adımlarla hesaplanır: 1. Brüt gelirin tespiti: Kişinin yıl içinde elde ettiği toplam brüt gelir hesaplanır. 2. Yasal indirim ve kesintiler: Brüt gelirden aşağıdaki yasal kesintiler düşülür: - SGK primleri (işçi payı); - İşsizlik sigortası primi; - Engellilik indirimi (varsa); - Şahıs sigorta primleri; - Eğitim ve sağlık harcamaları (belirli sınırlar dahilinde). 3. Vergiye esas matrahın bulunması: Yukarıdaki indirimler yapıldıktan sonra elde edilen tutar, GV matrahıdır. 4. Vergi hesaplama: GV matrahı, vergi dilimlerine göre belirlenen oranlarla çarpılarak gelir vergisi hesaplanır.

Evet, bilirkişiye ödenen ücret vergiye tabidir. Bilirkişilere ödenen ücretler, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre ücret kapsamında değerlendirilmekte ve bu ödemeler üzerinden vergi kesintisi yapılmaktadır.

Şirkete ait aracın kişisel kullanımda olması vergiye tabidir. Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'na göre, ticari faaliyetlerde kullanılan araçlar için ödenen KDV, indirim konusu yapılabilir. Ayrıca, Gelir Vergisi Kanunu'na göre, çalışanlara tahsis edilen araçlar "menfaat" olarak değerlendirilmekte ve bu menfaat gelir vergisi stopajına tabi tutulabilmektedir.

ABD'de gelir vergisi hesaplaması, federal ve eyalet düzeylerinde farklı oranlara ve sistemlere göre yapılır. Federal gelir vergisi için 2025 yılı oranları şu şekildedir: %10. %12. %22. %24. %32. %35. %37. Eyalet gelir vergisi oranları ise eyaletlere göre değişir; bazı eyaletler gelir vergisi almazken, diğerleri kademeli veya sabit oranlı vergilendirme sistemleri uygular. Vergi hesaplaması karmaşık olabileceğinden, güncel bilgiler ve kişisel duruma uygun vergi planlaması için bir vergi uzmanına danışılması önerilir.

Geçici Md. 69 vergi indirimi hesaplaması, 01.01.2006 - 31.12.2006 vergilendirme dönemine ilişkin gelirler için Gelir Vergisi Kanununun 31.12.2005 tarihinde yürürlükte olan tarifesi kullanılarak yapılır. Hesaplama adımları: 1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinin "Vergiye Tabi Gelir (Matrah)" satırına aktarılan tutarın tamamına, 31.12.2005 tarihinde geçerli olan gelir vergisi tarifesi uygulanır. 2. Eğer beyannamede yer alan gelir, yatırım indiriminden yararlanılan ticari ve/veya zirai kazanç yanında diğer gelir unsurlarını da içeriyorsa, vergiye tabi toplam matraha yine 31.12.2005 tarifesi uygulanarak hesaplanan vergiden, ticari ve/veya zirai kazançların toplam gelir içindeki oranı dikkate alınarak yatırım indiriminden yararlanılan kazanca isabet eden kısım bulunur. 3. Daha sonra, 2006 yılı tarifesi uygulanarak hesaplanan vergi ile diğer gelirlerin toplam gelir içindeki oranı dikkate alınarak diğer gelirlere isabet eden kısım hesaplanır. 4. İlk iki adımda bulunan tutarlar toplanır ve bu toplam, gelir vergisi beyannamesinin "Hesaplanan Gelir Vergisi" satırına aktarılır. Bu hesaplamalar, beyannamenin dışında yapılarak sonuçlar beyannameye taşınır.