GelirVergisi

Gelir vergisi beyannamesini, gelir elde eden herkes vermek zorundadır. Beyanname verecek kişiler iki kategoriye ayrılır: 1. Tam mükellefler: İkametgahı Türkiye’de bulunanlar, bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar ve Türkiye'de merkezi bulunan Türk vatandaşlarıdır. 2. Dar mükellefler: Yurt dışında yaşayıp Türkiye’de gelir elde eden kişi ve kurumlardır. Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın web sitesinden indirilerek veya e-devlet sistemi üzerinden verilebilir.

Basit usule geçiş sınırı, Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen genel ve özel şartlara göre belirlenir. Basit usule tabi olmanın genel şartları şunlardır: - Mükellefin kendi işinde bizzat çalışması ve işin başında bulunması. - İşyeri mülkiyetinin iş sahibine ait olması halinde emsal kira bedelinin, kiralanmış olması halinde ise yıllık kira bedeli toplamının belirli sınırları aşmaması. - Zirai, ticari ve mesleki faaliyetler sebebiyle gerçek usulde gelir vergisine tabi olunmaması. Basit usule tabi olmanın özel şartları ise faaliyet türüne göre değişir: - Alım satım işi ile uğraşanlar için yıllık alım tutarının ve yıllık satış tutarının belirli sınırları aşmaması. - Hizmet sektöründe faaliyet gösterenler için bir yıl içindeki gayri safi iş hasılatının belirli bir tutarı geçmemesi. Bu şartları sağlayan mükellefler, kendi istekleri doğrultusunda vergi dairesine dilekçe ile başvurarak basit usule geçiş yapabilirler.

Evet, YouTuber'lar vergi öderler. YouTube üzerinden elde edilen gelirler, serbest meslek kazancı olarak değerlendirilir ve bu gelirler üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. 2024 yılı itibarıyla, 3 milyon TL'ye kadar geliri olan YouTuber'lar şirket kurma zorunluluğu olmadan %15 oranında stopaj vergisi öderler. Vergi yükümlülüklerinin doğru şekilde yerine getirilmesi için bir mali müşavir veya muhasebeci ile çalışılması önerilir.

6663 sayılı kanun, "Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun"dur. Bu kanunla yapılan bazı düzenlemeler şunlardır: Gelir vergisinde genç girişimciler için istisna: Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunan ve mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla yirmi dokuz yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişilerin, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettikleri kazançlarının 75.000 Türk lirasına kadar olan kısmı gelir vergisinden müstesnadır. Doğum sonrası yarım zamanlı çalışma: Doğum yapan memurlar ve eşleri, belirli koşullar altında haftalık çalışma saatlerini yarı zamanlı olarak düzenleyebilme hakkına sahiptir. Evlat edinenlere izin: Üç yaşını doldurmamış bir çocuğu evlat edinen memur ve memur eşlerine, çocuğun teslim edildiği tarihten itibaren sekiz hafta izin verilir.

Gelir vergisi istisna belgesi faaliyet kodu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliği gibi faaliyetler için "591105" olarak belirlenmiştir.

İşyeri gelir vergisi istisnası 2025 yılı için kaldırılmamıştır. 2025 yılı için belirlenen işyeri kira geliri istisna tutarı, stopaj kesintisi uygulanan işyeri kiralarında uygulanmamakta ve tamamı vergilendirilmektedir.

KGV (Kümülatif Gelir Vergisi) oranı, bir çalışanın aylık brüt gelirinden işsizlik sigortası ve genel sağlık sigortası (GSS) paylarının düşülmesi ve kalan tutarın her ay eklenerek ilerlemesiyle hesaplanır. Formül: 1. Brüt ücretten GSS ve işsizlik sigortası kesintileri yapılır. 2. Elde edilen tutar, çalışanın gelir vergisi matrahıdır. 3. Gelir vergisi matrahı için şu formül kullanılır: Brüt ücret – (GSS + işsizlik sigortası işçi payı). Örneğin, 5.000 TL brüt ücretli bir çalışanın Ocak ayı KGV matrahı şu şekilde hesaplanır: - GSS kesintisi (%14): 5.000 x %14 = 700 TL. - İşsizlik sigortası kesintisi (%1): 5.000 x %1 = 50 TL. - Gelir vergisi matrahı: 5.000 – (700 + 50) = 4.250 TL. Bu matrah, her ay eklenerek çalışanın toplam KGV matrahını oluşturur.

Gelir vergisi istisnası 33 bin TL, konut kira geliri için hesaplanır. Bu istisnayı hesaplamak için aşağıdaki adımları izlemek gerekir: 1. Kira gelirinden 33 bin TL düşülür. 2. Kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır. Örneğin, yıllık kira geliri 120 bin TL ise, hesaplama şu şekilde yapılır: - 120 bin TL - 33 bin TL = 87 bin TL. 3. Hesaplanan tutar, vergi dilimine göre yüzde 15 oranında vergilendirilir. 4. Ayrıca, damga vergisi de eklenir.

Avukatlar, stopaj vergisi ödemez; stopaj vergisi, ödemeyi yapan kişi veya kurum tarafından avukat adına vergi dairesine ödenir. Avukatlar tarafından elde edilen vekalet ücretleri, serbest meslek kazancı olarak kabul edilir ve bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi gereği %20 oranında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapılır. Avukatlar, daha önce makbuzlarında yapılan stopajı, yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken kendi gelir vergilerinden mahsup ederler.

GVK 94. madde kapsamında yapılan ücret kesintileri, gelir vergisi tevkifatı olarak adlandırılır. Bu maddeye göre, bazı ödeme ve gelirlerden yapılacak tevkifat oranları şu şekildedir: Serbest meslek işleri için yapılan ödemelerde: Noterler hariç, 18. madde kapsamına girenler için %17, diğerleri için %20. Kira ödemelerinde: Mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerde %20. Kar paylarında: Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kar paylarından %15. Mevduat faizlerinde: Kanunla kurulan dernek ve vakıflar hariç, %15.

Gelir vergisi, KDV'yi (Katma Değer Vergisi) kapsamaz. KDV, vergiye tabi işlemlerin bedeli üzerinden hesaplanarak matrahtan ayrı olarak belirlenir ve tahsil edilir.

5035 Sayılı Kanunla yapılan bazı düzenlemeler şunlardır: Vergi Usul Kanunu: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun: 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile ilgili düzenlemeler içermektedir. Katma Değer Vergisi Kanunu: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ile ilgili değişiklikler bulunmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile ilgili düzenlemeler yapılmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu: 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile ilgili değişiklikler bulunmaktadır. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu ile ilgili düzenlemeler içermektedir. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu: 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Damga Vergisi Kanunu: 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ile ilgili düzenlemeler bulunmaktadır. Harçlar Kanunu: 492 sayılı Harçlar Kanunu ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Belediye Gelirleri Kanunu: 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu ile ilgili düzenlemeler içermektedir. Ayrıca, 5035 sayılı kanunla, Radyo ve Televizyon Üst Kurulu, Rekabet Kurumu gibi kurumların gelirlerinin bütçenin (B) işaretli cetveline gelir kaydedilmesi gibi geçici maddeler de bulunmaktadır.

Evet, KDV ve gelir vergisi ayrı ayrı hesaplanır. KDV hesaplaması, mal veya hizmetlerin satışı üzerinden yapılır ve bu vergi, ürünün fiyatına dahil edilerek tüketici tarafından ödenir. Gelir vergisi hesaplaması ise bireylerin veya kurumların gelirleri üzerinden yapılır ve vergi dilimi, gelir miktarına göre belirlenir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. ve 68. maddeleri aşağıdaki konuları düzenler: 40. madde: 1. Binek otomobil giderleri ve amortismanı: Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin aylık kira bedeli ve gider olarak indirilebilecek özel tüketim vergisi ile katma değer vergisinin toplam tutarını belirler. 2. Gider indirimi: İşle ilgili olarak ticari ve mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan ücret, kira, faiz gibi giderleri kapsar. 68. madde: 1. Serbest meslek kazançları: Serbest meslek faaliyetinde kullanılan taşıtların amortismanı ve kiralarının gider yazılmasında sınırları belirler. 2. Genel indirimler: Şahıs sigortaları primleri ve bireysel emeklilik katkı paylarının gelir vergisi matrahından indirimini düzenler.

300.000 TL kazanan bir kişi, "Kim Milyoner Olmak İster" yarışmasında, bu kazancın yaklaşık %40,9'unu vergi olarak öder. 2025 yılı için belirlenen vergi dilimlerine göre, 300.000 TL'lik gelir için ödenecek gelir vergisi 59.400 TL'dir. Bu durumda, net kazanç 240.600 TL olur.