Mükellefiyet

Vergi mükellefiyeti, vergi dairesine yapılan bildirim ve işlemlerin tamamlanmasıyla başlar. Vergi mükellefi olmak için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Başvuru: Gelir İdaresi Başkanlığı'na bağlı bir vergi dairesine başvuru yapılır. 2. İşe Başlama Bildirimi: Başvuru sırasında faaliyet alanı, işyeri adresi ve kimlik bilgileri belirtilir. 3. Yoklama: Vergi dairesi tarafından adrese yoklama memuru gönderilir. 4. Mükellefiyetin Başlaması: Yoklama tamamlandıktan sonra mükellefiyet açılır ve kişiye ait vergi levhası sistemde tanımlanır. Vergi mükellefi olmak için gerekli belgeler, başvuru sahibinin statüsüne göre değişiklik gösterebilir. Vergi mükellefiyeti için asgari bir satış yapma zorunluluğu yoktur.

Vergi mükellefiyeti, mükellefin faaliyetine son vermesi veya mükellefin ölümü halinde sona erer. Vergi mükellefiyetinin kaç yıl sonra kapanacağına dair bir bilgi bulunamamıştır. Vergi mükellefiyeti ile ilgili konularda bir vergi danışmanına başvurulması önerilir.

Özel beyanname, dar mükellefiyete tabi kurumlar vergisi mükelleflerinden yıllık kurumlar vergisi beyannamesi verme mecburiyeti bulunmayanlar tarafından verilir. Bu beyannameyi, kurum veya Türkiye’de kurum adına hareket eden temsilciler beyan eder. Özel beyannamenin verilmesi gereken durum, dar mükellef kurumların, Türkiye’de elde ettikleri gelirlerin sadece, Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki “Diğer Kazanç ve İratlar”dan oluşması halidir.

Vergi dairesinde 2 kodu, "ZIRAİ KAZANÇ GELİR VERGİSİ" anlamına gelir. Bazı diğer vergi kodları ve anlamları: 0001: Yıllık Gelir Vergisi. 0010: Kurumlar Vergisi. 0027: Gelir Vergisi Geçici Vergi. 0040: Damga Vergisi (Beyannameli Damga Vergisi Mükellefi). Vergi kodları, vergi türlerini ve ödemelerini tanımlamak için kullanılır.

Matrah ve vergi artırımı aynı anlama gelir. Matrah ve vergi artırımı, ek vergi ödeyerek vergi incelemesinden kurtulmayı sağlayan bir uygulamadır. Bu uygulama sayesinde: Vergi incelemelerine tabi tutulma riski azalır. Geçmiş dönemlere ait eksik veya yanlış beyanların düzeltilmesi mümkün olur. Cezai yaptırımlar ve gecikme faizleri önlenebilir. Matrah ve vergi artırımı, isteğe bağlı bir uygulamadır; mükellefler kendi takdirlerine bağlı olarak bu haktan yararlanabilirler.

Beyan olunan matrah, mükellefin kendi beyannamesinde vergi dairesine bildirdiği gelir veya kazanç tutarıdır. Bu tutar üzerinden vergi hesaplanır ve tahakkuk ettirilir. Beyan edilen matrah ile tespit edilen matrah arasında fark bulunursa ek vergi ve ceza uygulanır.

Vergi dairesinden mukimlik belgesini aşağıdaki kişiler alabilir: Türkiye’de tam mükellef olan gerçek ve tüzel kişiler. Potansiyel mükellefler. Yabancı uyruklular (mükellef olsun olmasın). Avusturya, İsviçre ve Suudi Arabistan için başvurular. Mukimlik belgesi almak isteyen kişiler, e-devlet üzerinden veya Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) üzerinden elektronik ortamda başvuru yapabilirler.

e-Fatura mükellefi, Türkiye'de Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen şartları sağlayarak dijital ortamda fatura düzenleme yetkisi kazanan işletmelerdir. e-Fatura mükellefleri, belirli ciro sınırını aşan ya da belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler arasında yer alır. e-Fatura mükellefi olmanın bazı zorunlulukları şunlardır: Vergi mükellefi olma. Başvuru yapma. Elektronik sertifika temin etme. Geçiş takvimine uyum sağlama. e-Fatura mükellefi olmak firmalara dijital dönüşüm kapsamında çeşitli avantajlar sağlarken beraberinde bazı önemli sorumlulukları da getirir. e-Fatura mükellefi olmanın bazı sorumlulukları şunlardır: GİB tarafından belirlenen formatta düzenleme. Zamanında ve doğru fatura kesimi. e-Defter uygulamasına geçiş hazırlığı.

1479 sayılı Kanun'a göre 4/b 1 gelir vergisi mükellefi, ticari kazanç veya serbest meslek kazancı nedeniyle gerçek veya basit usulde gelir vergisi mükellefi olan kişileri ifade eder. Bu kişiler, vergi mükellefiyetinin başladığı tarihten itibaren 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nun 4. maddesinin 1. fıkrasının (b) bendi (4/b) kapsamında sigortalı sayılırlar.

MTSO Başkanı Oğuzhan Ata Sadıkoğlu'nun son açıklamalarından bazıları şunlardır: Yerinde Dönüşüm Sürecinde Süre Uzatımı Çağrısı. Gazze'deki İsrail Saldırılarına Tepki. Ayrıca, 2024 yılı değerlendirmesinde, iş dünyasının 2025 yılından beklentilerini dile getirdi.

Reklam ajansları, şahıs şirketi, limited şirket veya anonim şirket olarak kurulabilir ve bu şirket türlerine göre farklı vergi levhaları bulunur. Şahıs Şirketi: Bu tür şirketlerde kurucu kişi, şirketin kendisi olur ve tüzel kişilik bulunmaz. Limited Şirket: Gerçek veya tüzel kişilikte, bir veya daha fazla kişi tarafından kurulur. Anonim Şirket: Ortak sayısında kısıtlama olmayan bu şirket türünde de kurumlar vergisi sabit olarak %20'dir. Reklam ajansları, faaliyet gösterdikleri sektöre ve hizmet verdikleri alanlara göre farklı vergi yükümlülüklerine tabi olabilir.

15 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Sirküleri, 14 Şubat 2005 tarihinde yayımlanan ve e-beyanname uygulamasını düzenleyen VUK-15/2005-2/e-Beyanname-1 sayılı sirkülerdir. Bu sirküler, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 5228 sayılı Kanunla değişik mükerrer 257. maddesinin verdiği yetkiye dayanarak, vergi beyannameleri ve bildirimlerinin elektronik ortamda doğrudan mükellefler veya yetki verilmiş kişiler tarafından gönderilmesini düzenler.

Vergi Usul Kanunu'na göre mükelleflerin ödevleri şunlardır: Bildirimde bulunma. Defter tutma. Belge düzenine uyma. Vesika saklama ve ibraz etme. Vergi karnesi alma. Ekim ve sayım beyanında bulunma. Diğer ödevleri yerine getirme. Beyannameyi imzalatma veya tasdik ettirme. Bu ödevler, Vergi Usul Kanunu'nun 153 ila 170. maddelerinde düzenlenmiştir.

Hayır, vergi ehliyeti için fiil ehliyeti şart değildir. Vergi Usul Kanunu’nun 9. maddesine göre, mükellefiyet ve vergi sorumluluğu için kanuni ehliyetin şart olmadığı belirtilmiştir. Buna göre, yaşı küçük olanlar, akıl hastaları gibi medeni hakları kullanma ehliyetine sahip olmayan kişiler de vergi mükellefi olabilirler. Ancak, bu kişilerin vergiyle ilgili ödevleri kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilir.

Vergi mükellefiyeti dondurulamaz. Mükellefler, faaliyetlerine ara vermek istediklerinde iki seçenekle karşı karşıya kalırlar: 1. İşi terk işlemleri yapmak. 2. Faaliyetteymis gibi tüm vergisel yükümlülükleri yerine getirmek veya birini görevlendirmek.

"Kontrol başarısız. Girmiş olduğunuz VKN/TCKN e-irsaliye mükellefine aittir. Uygulamaya kayıtlı olmayan mükellefler kapsamında" uyarısı, e-irsaliye uygulamasına kayıtlı olmayan bir mükellefe e-irsaliye düzenlenmeye çalışıldığında ortaya çıkar. Bu durumda, iki seçenek mevcuttur: 1. Kağıt irsaliye düzenleme. 2. Sanal Alıcı kullanma.

Gelir Vergisi Kanunu'na göre tam mükellefiyet, Türkiye'de yerleşmiş olan gerçek kişilerin, Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilmesi durumudur. Tam mükellef olarak kabul edilen kişiler: İkametgahı Türkiye'de bulunanlar; Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar (geçici ayrılmalar bu süreyi kesmez). Tam mükellef kurumlar ise, kanuni veya iş merkezi Türkiye'de bulunan sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları ve dernek veya vakıflara ait iktisadi işletmelerdir.

Mükellefiyet, işi bırakma bildiriminin vergi dairesine iletildiği tarihten itibaren bir ay sonra sona erer. Ancak, bir mükellefin işi bırakmış sayılabilmesi için, işi ile ilgili tedarik işlemlerini durdurmasının yanı sıra, işletmede bulunan emtia stokları ile diğer döner ve sabit değerlerinin de elden çıkarılması veya bu varlıkların işletme sahiplerince işletmeden çekilmiş olması gerekir. Ölüm de işi bırakma hükmündedir ve ölüm, mükellefin mirası reddetmemiş mirasçıları tarafından vergi dairesine bildirilir. Ticaret şirketleri açısından mükellefiyetin sona erdirilmesi ise tasfiye veya iflas hallerinde mümkündür.

VUK 153/A, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun "Teminat Uygulaması" başlıklı maddesidir. Bu madde, münhasıran sahte belge düzenlemek amacıyla mükellefiyet tesis ettirdiği vergi inceleme raporuyla tespit edilen ve mükellefiyeti terkin edilen kişilerin, yeniden mükellefiyet tesis ettirmek istemeleri halinde uygulanacak prosedürü düzenler. VUK 153/A maddesi kapsamında yeniden mükellefiyet tesis edilebilmesi için aşağıdaki koşulların sağlanması gereklidir: Tüm vergi borçlarının ödenmiş olması; Belirlenen tutarda teminat verilmiş olması. Ayrıca, Anayasa Mahkemesi'nin 20 Temmuz 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan kararıyla, VUK 153/A maddesinin birinci ve ikinci fıkralarında yer alan bazı hükümler iptal edilmiştir.

Gerçek kişi tam mükellef olmak için aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır: Türkiye’de yerleşik olmak veya merkezinin Türkiye’de bulunması. Bir takvim yılı içinde 6 aydan fazla Türkiye’de bulunmak. İkametgâh adresinin Türkiye’de olması. Tam mükellefiyet kazanmak için yapılması gerekenler: Vergi dairesine kayıt yaptırmak. İşe başlama bildirimi doldurmak. Faaliyet adresini bildirmek. Beyanname verme hakkını elde etmek. Vergi mükellefi olmak için gereken belgeler, başvuru sahibinin statüsüne göre değişiklik gösterebilir. Vergi mükellefi olma süreci ve şartları hakkında güncel bilgiler için Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) başvurulması önerilir.