Mükellef

Büyük Mükellefler Birimi (LTU), özellikle vergi gelirlerinin önemli bir kısmını oluşturan büyük mükelleflere daha etkin hizmet sunmak, vergiye uyumlarını artırmak ve vergi kayıplarını en aza indirmek amacıyla kurulan bir yapılanmadır. Bu birimler, genellikle şu özelliklere sahiptir: Uzman kadro: Büyük mükelleflerin faaliyet alanlarına uygun uzman personelden oluşan ekipler. Özel uygulamalar: Büyük mükelleflere sunulan hizmet ve denetimlerin diğer mükelleflerden farklı olması. Risk yönetimi: Büyük mükelleflerin risk seviyelerine göre ayrılması ve buna yönelik stratejiler geliştirilmesi. Büyük Mükellefler Birimi, ilk olarak 1970'lerde Latin Amerika ülkelerinde ortaya çıkmış ve daha sonra birçok ülkeye yayılmıştır.

Vergi borcu dökümünü, vergi mükellefi olan gerçek ve tüzel kişiler alabilir. Ayrıca, vergi mükellefi adına işlem yapmaya yetkili kişiler de bu bilgilere erişebilir. Vergi borcu dökümü, aşağıdaki platformlardan sorgulanabilir: E-Devlet Kapısı. İnternet Vergi Dairesi. SMS ile sorgulama.

6.900 TL fatura kesme sınırı, 2024 yılı için vergi mükellefi olan ve olmayan tüm mükellefler için geçerlidir. Bu sınır, aşağıdaki durumlarda geçerlidir: Vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere yapılan satışlar. Vergi mükelleflerine yapılan satışlar. Kuyumcular ve değerli maden satıcıları. Fatura kesme sınırının aşılması durumunda, e-arşiv fatura düzenlenmesi zorunludur.

Matrah artıran mükellefler, başvurularını bulundukları il veya ilçedeki Gelir İdaresi Başkanlığına (GİB) bağlı vergi dairelerine yapmalıdır.

Mükellef platformuna üye olabilecek kişiler, faaliyet alanı ve sermayesi fark etmeksizin girişimlerini hayata geçirmek isteyen herkes olabilir. Vergi mükellefi ise, kanunlara göre kendisine vergi borcu terettüp eden gerçek veya tüzel kişidir. Özetle, Mükellef platformuna herkes üye olabilirken, vergi mükellefi olmak için gelir veya kazanç elde eden bir faaliyet yürütmek gereklidir.

İzaha davet, vergi dairesi tarafından mükellefe gönderilen ve vergi beyanlarında tespit edilen uyumsuzluklar, hatalar veya eksiklikler hakkında açıklama yapmasını talep eden resmi bir yazıdır. Defter beyan sisteminde izaha davet hakkında spesifik bir bilgi bulunmamaktadır. Ancak, genel olarak izaha davet süreci şu şekilde işler: Vergi dairesi, mükellefin beyanlarında izaha muhtaç bir durum tespit eder. Mükellefe izaha davet yazısı gönderilir ve genellikle 15 gün içinde yanıt vermesi beklenir. Mükellef, hatasını kabul eder ve gerekli düzeltmeyi yaparsa sadece vergi ve gecikme faizi öder, ceza uygulanmaz. Eğer mükellef izahta bulunmaz veya verilen izah yetersiz bulunursa, vergi incelemesi başlatılabilir ve cezai işlem uygulanabilir. İzaha davet süreci, vergi incelemesine gerek kalmadan mükellefe açıklama ve düzeltme fırsatı sunar.

509 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu (VUK) Genel Tebliği, aşağıdaki mükellefler için geçerlidir: 2022 ve sonraki dönemlerde yıllık cirosu 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler; 2022 ve sonraki dönemlerde yıllık cirosu 500 bin TL ve üzeri olan, gayrimenkul ve motorlu taşıtların alışını, satışını, kiralamasını ve bu işlerin aracılığını yapan mükellefler; E-ticaret siteleri, e-ticaret pazar yerleri, pazar yerlerinde satış yapanlar ve internet üzerinden alım, satım, kiralama, ilan verme gibi işlemlere aracılık edenler; İlgili kurumlardan yatırım veya işletme belgesi almış olan oteller; Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nun III sayılı ekli listesinde yer alan ürünleri üreten ve ithal eden mükellefler; EPDK lisansına sahip işletmeler; SGK ile sözleşmesi bulunan hastane, medikal malzeme satışı yapan işletmeler, ilaç tedarikçileri vb. sağlık kuruluşları; Tüccar ve komisyoncu gibi sebze-meyve ticareti yapan mükellefler.

Faaliyet yoklamasının olumsuz olması, vergi dairesinin yaptığı yoklama ve incelemeler sonucunda mükellefin faaliyet gösterdiğine dair bir tespit yapılamaması anlamına gelir. Bu durum, aşağıdaki nedenlerden kaynaklanabilir: Adres yoklaması: Bilinen iş veya ikametgâh adreslerinde bulunamama. Beyanname vermeme: Üst üste iki dönem beyanname vermeme. Faaliyet bulunmaması: Yapılan yoklamalarda faaliyette bulunulmadığının tespit edilmesi. İletişim eksikliği: Vergi dairesi ile iletişim kurulamaması. Olumsuz yoklama tutanağı tutulması, şirket açılış işlemlerinin tamamlanmamış olduğu ve beyannamelerin verilemeyeceği, düzenlenen faturaların geçersiz sayılacağı anlamına gelir.

Büyük Mükellefler Vergi Dairesi, Barbaros Mahallesi, Ardıç Sokak No:10, Batı Ataşehir/İstanbul adresine taşınmıştır.

6440898340 vergi numarası, Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Müdürlüğü'ne kayıtlıdır.

"Uzlaşmanızın son günü" ifadesi, genellikle dolandırıcılık amaçlı mesajlarda kullanılmaktadır. Gerçek bir uzlaşma sürecinin son günü ise, taraflar arasında yapılan uzlaşmanın onaylandığı ve dosyanın resmi olarak kapatıldığı günü ifade eder. Dolandırıcılık mesajlarından korunmak için: Resmi makamlar ve avukatlık büroları, hukuki süreçlerde SMS ile iletişime geçmez. E-devlet üzerinden UYAP Vatandaş Portalı aracılığıyla dosya kontrolü yapılabilir. Şüpheli mesajlar, BTK, İhbarWeb ve Cumhuriyet Başsavcılığı'na şikayet edilebilir.

Ek faaliyet koduna, şirketin bağlı bulunduğu ticaret odası karar verir. Ek NACE kodu talebi, işletmenin mevcut faaliyet alanına ek olarak yeni bir faaliyet alanına girmesi gerektiğinde yapılır. Başvurunun ardından, Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından gerekli inceleme ve değerlendirmeler yapılarak, başvuru nihai sonuca ulaştırılır. Ticaret odalarının uygulamaları kapsamında, NACE kodlarının esas sözleşme ile belirlenen faaliyet alanları ile uyumlu olması beklenir. NACE kodu değişikliği veya ilavesi için gerekli işlemler, bağlı olunan ticaret odasının uygulamasına göre değişiklik gösterebilir.

Tarhiyat öncesi uzlaşma, mükelleflerin vergi incelemesi kapsamında kendilerine vergi tarh edilmeden ve vergi ziyaı cezası kesilmeden önce yararlanabilecekleri bir haktır. Kapsamı: Vergi incelemeleri sonucunda tespit edilen matrah farklarına dayalı olarak tarh edilecek vergiler; Kaçakçılık suçuna iştirak sebebiyle vergi ziyaına yol açan fiillere uygulanan cezalar; Vergi incelemesi yapılmaksızın tespit edilen matrah farkları üzerinden tarh edilen vergiler ve kesilen vergi ziyaı cezaları; 23.000 TL’nin altında kalan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları. Başvuru Süresi: İncelemeye tabi tutulan mükellefler, incelemenin başlangıcından inceleme ile ilgili son tutanağın düzenlenmesine kadar geçen süre içerisinde her zaman uzlaşma talebinde bulunabilirler. İnceleme elemanlarınca yapılacak “uzlaşmaya davet” hallerinde ise, davet yazısının mükellefe tebliğ tarihinden itibaren en geç 15 gün içerisinde uzlaşma talebinde bulunulabilir. Başvuru Yeri: Uzlaşma talebi, vergi incelemesini yapan inceleme elemanlarına veya bu elemanların bağlı bulunduğu ekip veya grup başkanlığına yazılı olarak yapılmalıdır.

2025 yılında mükellefin gelirinin ne kadar arttığına dair bir bilgi bulunamamıştır. Ancak, 2025 yılının ilk yarısında Mükellef isimli şirketin gelirlerinin %25 artış kaydettiği bilinmektedir. Türkiye'deki gelir vergisi mükellefi sayısının 2024 yılında bir önceki yıla göre %5,2 artarak 2 milyon 606 bin 489'a yükseldiği de bilinmektedir. Gelir vergisi oranları, vergi türlerine ve vergi mükelleflerinin gelir ve kazançlarına göre değişmektedir. 2025 yılı için gelir vergisi oranları şu şekildedir: 158.000 TL’ye kadar: %15; 158.000 TL ve 330.000 TL arası: %20; 330.000 TL ve 1.200.000 TL arası: %27; 1.200.000 TL ve 4.300.000 TL arası: %35; 4.300.000 TL ve üstü: %40. Vergi oranları, her bir vergi dilimine göre farklı şekilde belirlenir.

"Vergi levhasında 'beyanname vermedi' yazması" ifadesi, mükellefin ilgili yıl için beyanname sunmadığını ifade eder. Vergi levhası, vergi mükellefi olan gerçek ve tüzel kişilerin vergi dairesine kayıtlı olduklarını gösteren resmi bir belgedir ve üzerinde beyan edilen gelir, matrah ile hesaplanan vergiler yer alır. Vergi levhasının zamanında yenilenmemesi durumunda mükellefler, vergi levhası cezası ile karşı karşıya kalabilirler. Daha fazla bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesi veya e-Devlet üzerinden interaktif vergi dairesi kullanılabilir.

İzaha davete uyulmaması durumunda aşağıdaki sonuçlar ortaya çıkar: İndirimli ceza hakkının kaybedilmesi. Vergi incelemesinin başlaması. Ceza oranının yükselmesi. Gecikme faizinin işlemeye devam etmesi. İzaha davet yazısına cevap vermek ve gerekli açıklamaları yapmak, mükellef için önemli bir adımdır.

Mükelleflerle iletişim kurmak için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: Dijital araçlar: WhatsApp grupları, mobil uygulamalar ve e-posta yoluyla kısa hatırlatmalar ve mevzuat değişiklikleri iletilebilir. Proaktif iletişim: Mali takvimdeki önemli tarihlerden önce SMS veya e-posta ile bilgilendirme yapılabilir. Empati ve aktif dinleme: Mükelleflerin endişeleri anlaşılmaya çalışılmalı, çözüm sunmadan önce sorular ve kaygılar net bir şekilde dinlenmelidir. Mükellef e-Posta İletişim Sistemi (MEİS): Gelir İdaresi Başkanlığı'na bağlı olarak, vergisel işlemler ve süreçler hakkında güncel ve doğru bilgi almak için kullanılabilir. Ayrıca, mükelleflerin geri bildirimlerini almak ve iletişim stratejilerinin etkinliğini ölçmek için dönemsel anketler düzenlenebilir.

Evet, matrah ve vergi artırımı yapan mükellefler, belirli koşulları sağladıklarında özel esaslardan çıkarılabilirler. 7440 sayılı Kanun kapsamında, 2018, 2019, 2020, 2021 ve 2022 takvim yıllarında faaliyette bulundukları dönemlerin tamamına ilişkin KDV artırımında bulunan mükellefler, artırım tutarlarının tamamını ödedikleri tarihten itibaren özel esaslar kapsamından çıkarılırlar. Ayrıca, 7326 sayılı Kanun'a göre yapılan matrah artırımında da benzer bir uygulama söz konusudur; bu kanun kapsamında KDV artırımında bulunan mükellefler, artırım tutarlarını ödedikleri takdirde özel esaslara tabi olmaktan çıkarlar.

Türkiye'de altı çeşit mükellef bulunmaktadır: 1. Gelir vergisi mükellefi. 2. Kurumlar vergisi mükellefi. 3. Katma değer vergisi mükellefi. 4. Özel tüketim vergisi mükellefi. 5. Banka ve sigorta muameleleri vergisi mükellefi. 6. Diğer vergi mükellefleri.

Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) mükellefi, ÖTV'ye tabi malları üreten, ithal eden veya ilk defa piyasaya arz eden kişi ve kurumlardır.