KDV

Tevkifata tabi iade faturası KDV'siz kesilmez, çünkü tevkifatlı faturaların iadesinde de KDV hesaplanması gerekir. İade faturasında beyan edilecek hesaplanan KDV tutarı, tevkifatsız kısım üzerinden düzenlenir.

Katma-değerli ürün hesaplama hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, KDV (Katma Değer Vergisi) hesaplamak için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: KDV Dahil Tutar Hesaplama: (NET Tutar) x (1+ Vergi Oranı) formülü ile yapılır. KDV Hariç Tutar Hesaplama: (Brüt Tutar) / (1+(Vergi Oranı)) formülü ile yapılır. Örneğin, %20 KDV oranına tabi, 1000 TL net fiyatlı bir ürünün: KDV Dahil Fiyatı: 1000 x (1+0.20) = 1200 TL olur. KDV Hariç Fiyatı: 1000 / (1+0.20) = 833.33 TL olur. KDV hesaplamaları için ayrıca çeşitli online KDV hesaplama araçları da kullanılabilir.

Taksi plakası satışı, basit usule tabi mükellefler için KDV'den istisnadır. Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 80. maddesinin 6. fıkrasına göre, taksi, dolmuş, minibüs ve servis araçlarına ait ticari plakaların elden çıkarılmasından doğan kazançların tamamı gelir vergisinden müstesna olup, alım satım bedeli üzerinden binde 30 oranında harç alınacaktır. Gerçek usulde ticari kazanç mükellefi olanlar için ise plaka satışı KDV'ye tabidir.

KDV dahil ve hariç ayarlarının nasıl yapılacağına dair bazı yöntemler: Manuel KDV Hariç Gösterim: "Ürünler > Ürünler" sayfasına girilir. KDV hariç fiyat göstermek istenen ürünün düzenleme kalemine tıklanır. "Ürün Bilgileri > Yayınlanma > KDV Dahil Göster" seçeneği pasif edilir. Düzenleme sonrası "Kaydet" butonuna tıklanır. Ön Tanımlı Ayar: "Ayarlar > Genel Ayarlar" sayfasına girilir. "Ön Tanımlı KDV Durumu" ayarından "KDV Hariç Göster" seçilir. "Ön Tanımlı KDV Oranı" ayarından KDV bilgisi ön tanımlı olarak kaydedilir. CSV ile Toplu Ayar: "Ürünler > Excel Ürün Sihirbazı > Excel Ürün Dışa/İçe Aktar" sayfaları kullanılır. "Ürünler > Dışarı Aktar" sekmesinden "KDV Dahil Göster" sütunu ile gösterim durumu düzenlenir. KDV hariç görünüm için "KDV Dahil Göster" sütununa "false" yazılır. Düzenleme yapılan dosya "Ürünler > İçeri Aktar" sekmesinden aktarılır. Ayrıca, KDV hesaplamaları için online KDV hesaplama araçları kullanılabilir.

Cep telefonu ve bilgisayarlarda KDV'nin yüksek olmasının sebebi, bu ürünlerin genellikle lüks tüketim kategorisine girmesidir. Ayrıca, elektronik ürünlere uygulanan KDV oranı, ürünün cinsi ve değerine göre de değişebilir. KDV oranının yüksek olmasının diğer bir nedeni ise, elektronik ürünlerin üretim ve dağıtım aşamalarındaki her adımda eklenen bir tüketim vergisi olmasıdır.

Deprem bölgesinde KDV tevkifatının ne zamana kadar uzatıldığına dair güncel bilgi bulunamadı. Ancak, 6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen deprem felaketinden etkilenen Adana, Adıyaman, Diyarbakır, Gaziantep, Hatay, Kahramanmaraş, Kilis, Malatya, Osmaniye ve Şanlıurfa illerinde ilan edilen mücbir sebep hali, 30 Kasım 2024 tarihinde sona ermiştir. Bu nedenle, bu tarihten sonra KDV tevkifatı uygulaması yeniden başlamıştır. Daha fazla bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi duyurularını takip etmek önerilir.

Su ve atık su KDV'si, kullanım amacına ve sağlanan hizmete göre farklı oranlarda hesaplanır: Konut musluk suyu: %20 standart KDV oranına tabidir. Tarımsal kullanım: KDV'den muaftır. Endüstriyel kullanım: %20 standart KDV oranına tabidir. Şişelenmiş içme suyu: Çoğu durumda %20 KDV oranına tabidir. Atık su hizmetleri: Su ve kanalizasyon idareleri tarafından sağlanan atık su hizmetleri de %8 KDV oranına tabidir. KDV hesaplaması için, ilgili KDV oranının, hizmetin veya ürünün değerine uygulanması gerekir. Örneğin, %20 KDV oranı uygulanacak bir konut musluk suyu faturası için, su bedeli 100 TL ise, KDV tutarı 100 x 0,20 = 20 TL olacaktır. KDV hesaplamaları ve vergi yükümlülükleri zamanla değişebileceğinden, güncel bilgiler için resmi vergi dairelerine veya mali danışmanlara başvurulması önerilir.

Araç kiralama faturasında şoför bedelinin nasıl ayrılacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, şoför giderleri dahil yapılan araç kiralama ihalelerinde, aylık kiralama bedelinin hesaplanması hakkında bilgi verilebilir. Şoför giderleri dahil yapılan taşıt kiralamalarında aylık kiralama bedeli, şu şekilde hesaplanır: Kasko değeri. Asgari ücret. Ek giderler. Şoför ücreti hesaplanırken, işveren payı (%20,5), işsizlik sigortası (%2), sözleşme ve genel giderler (%4) gibi unsurlar ayrıca hesaplanır ve %50 artırımlı tutara dahil edilmez.

Bina inşaat harcamalarına yönelik KDV istisnası, 1 Ocak 2017 tarihinde, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 37. madde ile yürürlüğe girmiştir. Bu istisna, başlangıçta yalnızca imalat sanayi yatırımlarını kapsamaktayken, 2019 yılından itibaren turizm sektörü yatırımlarını da içine alacak şekilde genişletilmiştir. 2025 yılında yayımlanan bir Cumhurbaşkanı Kararı ile istisna uygulamasının süresi 31 Aralık 2028 tarihine kadar uzatılmıştır.

Defter Beyan Sistemi'nde düzeltme beyannamesi, hatalı veya eksik verilen beyannamelerdeki hataları düzeltmek için kullanılır. Eğer kayıtlar takvim yılının son ayına aitse, düzeltme yapılması gereken son tarih, o yıla ait gelir vergisi beyannamesinin verilmesi gereken son gündür. Düzeltme beyannamesi, yalnızca vergi kesintileri veya SGK bildirimleriyle ilgili hataları kapsar; tahakkuklarla ilgili bilgiler geçerli kalır.

KDV stok affı, işletmede fiilen mevcut olup kayıtlarda yer almayan varlıkların kayda alınmasıyla gerçekleştirilir. Bu işlem için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Beyan: Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, 31 Ağustos 2021 tarihine kadar, işletmelerinde mevcut olan ancak kayıtlarda yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları bildirim tarihindeki rayiç bedelle vergi dairelerine beyan ederler. 2. Vergi Ödemesi: Beyan edilen varlıklar üzerinden, bunların tabi olduğu oranların yarısı esas alınarak KDV hesaplanır ve ödenir. 3. Kayıtlara Alma: Bildirilen kıymetler, yasal kayıt süresi içinde ticari defterlere kaydedilir. Stok affında KDV'nin indirimi ve iadesi şu şekilde gerçekleşir: İndirim: Emtia üzerinden ödenen KDV, genel esaslara göre indirim konusu yapılabilir. İade: İndirim yoluyla giderilemeyen KDV, iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılabilir, ancak iadeye konu edilemez.

Fiyat farkı faturası, KDV'den muaf olabilir, ancak bu durum, fiyat farkına konu olan mal veya hizmetin KDV'den muaf olup olmamasına bağlıdır. Eğer fiyat farkına konu olan mal veya hizmet KDV'den muaf ise, fiyat farkı faturasında da KDV hesaplanmaz.

Tevkifatta iade KDV'nin hesaplanması şu şekilde yapılır: 1. İade olarak talep edilecek tutar, işlemin bünyesine giren KDV değil, tevkif edilen KDV esas alınarak belirlenir. 2. İadesi istenilecek KDV, hiçbir surette tevkifata tabi tutulan KDV'den fazla olamaz. Örnek: Mayıs 2012 döneminde KDV tevkifatına tabi 100.000 liralık fason tekstil ve konfeksiyon işi yapan bir mükellef, bu işle ilgili düzenlediği faturada hesapladığı 8.000 liralık KDV'nin 4.000 liralık kısmı alıcı tarafından tevkifata tabi tutulmuştur. Yeni uygulamaya göre, iade edilecek vergi, tevkifata tabi tutulan 4.000 TL esas alınarak hesaplanacaktır.

Ev temizliği için alınan malzemeler KDV'ye tabi değildir, ancak temizlik hizmetlerinin kendisi KDV'ye tabidir. Temizlik işlerinde kullanılacak deterjan, süpürge gibi alet-edevat ve sarf malzemelerinin satın alınması sırasında KDV tevkifatı uygulanmaz. Türkiye'de genel KDV oranı %20'dir ve aksi belirtilmedikçe çoğu tüketim malına uygulanır.

KDV devri, bir şirketin belirli bir raporlama döneminde giriş Katma Değer Vergisi (KDV) tutarının, çıkış KDV tutarından fazla olması durumunda oluşan fazla tutardır. Bu fazla tutar, devreden KDV olarak adlandırılır ve iki ana durumda ortaya çıkar: 1. Mükellefin alışlarının satışlarından fazla olması ve devamlı stoklu çalışılması. 2. Üretim ile satış süreci arasında uzun süreler olması. Türkiye'de genel olarak devreden KDV iade edilmez, gelecekteki KDV yükümlülüklerini dengelemek için devredilir.

KVD, "Katma Değer Vergisi" (KDV) kısaltması olabilir ve mal ve hizmetlerin üretiminden tüketimine kadar her aşamada eklenen bir tüketim vergisinin adı olarak kullanılır. KDV, devlet gelirlerinin önemli bir kaynağını oluşturur ve ekonomik kalkınmayı destekleme, enflasyonu kontrol altında tutma gibi amaçlarla uygulanır. Ayrıca, "KVD Wallet" ifadesi de kullanılabilir ve bu, KVD tokenlerini satın almak, saklamak ve yönetmek için kullanılan bir kripto cüzdanının adı olabilir.

Hayır, kurumlar vergisi KDV dahil değildir. Kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanır ve bu kazanç, KDV matrahına dahil edilmez. KDV, mal veya hizmetlerin satış fiyatı üzerinden alınan bir vergi türüdür, kurumlar vergisi ise şirketlerin kârları üzerinden alınan bir vergidir.

4 No'lu KDV Beyannamesi, vergilendirme dönemini takip eden ayın 28'i ve saat 23:59'a kadar verilir ve ödenir. Örneğin, Ocak 2025 dönemi için beyanname 28 Şubat 2025 tarihine kadar verilmelidir.

Tevkifat iade talebi, tevkifatlı işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci yılın sonuna kadar yapılmalıdır. Ayrıca, iade taleplerinde aşağıdaki şartlar da aranmaktadır: İade talebi gerekçeleri (malın/hizmetin iadesi vb.) ayrıntılı olarak belirtilmelidir. İade edilecek fatura ile birlikte, ilgili tüm belgeler (irsaliye, anlaşmalar, iade alınan malların durumu vb.) dilekçeye eklenmelidir. İade faturası ve başvurusu, Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen süreler içerisinde yapılmalıdır. İade edilen faturaların durumu, ilgili vergi beyannamelerinde doğru şekilde yansıtılmalıdır.

Sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından tevkif edilen ve 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilen Katma Değer Vergisi'dir (KDV). Bu uygulama, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla yapılır. 7491 sayılı Kanun ile 3065 sayılı Kanunun (29/1) maddesinde yapılan değişiklikle, sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV’nin indirim konusu yapılmasına imkan tanınmıştır. Örnek: (D) A.Ş., 8/1/2024 tarihinde 100.000 TL karşılığında ağaç ve orman ürünleri teslim almıştır. Şirket tarafından bu alımla ilgili olarak tevkif edilen 10.000 TL KDV’nin 2 No.lu KDV Beyannamesiyle süresinde beyan edilmesi ve tahakkuk eden 10.000 TL KDV’nin 23/2/2024 tarihine kadar ödenmesi halinde, bu tutar mükellef tarafından Ocak/2024 dönemine ilişkin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.