Giderler

Sarf gider kalemleri, bir işletmenin faaliyetlerini sürdürebilmesi için düzenli olarak yaptığı ve genellikle belirli bir dönemde değişmeyen harcamalardır. Bu kalemler şunlardır: 1. Kira Giderleri: Ofis, depo, mağaza veya fabrika gibi fiziksel alanlar için ödenen kira. 2. Sigorta Primleri: İş yeri, ekipman, araçlar ve çalışanlar için ödenen sigorta primleri. 3. Amortisman Giderleri: Şirketin uzun vadeli varlıklarının değer kaybı. 4. Fatura Giderleri: Elektrik, su, doğalgaz, internet ve telefon gibi hizmetler. Diğer sarf gider kalemleri arasında kırtasiye alımları, baskı ve cilt giderleri ve diğer tüketim mal ve malzemesi alımları da yer alır.

Gider olarak yazılabilecek fişler şunlardır: 1. Perakende satış fişleri: Ticari faaliyetler kapsamında işyerlerinde kullanılmak ve tüketilmek amacıyla yapılan bazı alımlar için perakende satış fişi gider olarak kabul edilir. 2. Yazar kasa (ÖKC) fişleri: Taksi işleten mükelleflerden alınanlar dahil, bedeli fatura düzenleme mecburiyetini belirleyen kanuni haddi aşmayan mal ve hizmet alımları için yazar kasa fişleri gider olarak kaydedilebilir. Fatura düzenlenmesi gereken durumlar ise şunlardır: - Fatura düzenleme sınırının aşılması. - İş seyahatlerindeki yeme, içme harcamaları gibi durumlar.

Opex (Operating Expense) bir işletmenin günlük iş operasyonları için yaptığı harcamalardır. Bu tür harcamalar, işletmenin sürekli olarak gerçekleştirdiği ve gelir elde edebilmek için gerekli olan maliyetlerden oluşur. Opex örnekleri: - hammadde; - elektrik, su ve kira; - çalışan maaşları; - reklam ve pazarlama.

Finansman gider kısıtlaması hesaplaması şu adımlarla yapılır: 1. Öz kaynak ve yabancı kaynakların tespiti: - Öz kaynaklar: İşletmenin sermayesi, yedek akçeleri ve geçmiş yıl kâr/zararları gibi kalemleri içerir. - Yabancı kaynaklar: Kısa ve uzun vadeli borçlar, finansal kiralama borçları ve benzeri yükümlülükleri kapsar. 2. Aşan kısmın hesaplanması: - Aşan kısım: Yabancı kaynaklar toplamından öz kaynaklar toplamının çıkarılmasıyla elde edilir. - Formül: Aşan kısım = Yabancı Kaynaklar Toplamı - Öz Kaynaklar Toplamı. 3. Aşan kısma oranının hesaplanması: - Formül: Aşan kısma oranı = (Aşan Kısım / Yabancı Kaynaklar Toplamı) 100. 4. Finansman giderlerinin tespiti: - Dönem içinde oluşan faiz, komisyon, vade farkı, kur farkı gibi finansman giderlerinin toplamı belirlenir. 5. Aşan kısma isabet eden finansman giderinin hesaplanması: - Formül: Aşan kısma isabet eden finansman gideri = Toplam Finansman Gideri (Aşan Kısım / Yabancı Kaynaklar Toplamı). 6. Kısıtlamaya tabi tutarın belirlenmesi: - Formül: Aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u, kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak dikkate alınır.

Gelirler ve giderler, işletmelerin finansal durumunu değerlendirmek için kullanılan temel kavramlardır. Gelirler, işletmenin ürün veya hizmet satışlarından elde ettiği kazançları içerir. Giderler ise işletmenin faaliyetlerini sürdürmek için yaptığı harcamaları ifade eder.

Kira gelirinde düşülebilecek giderler şunlardır: 1. Kira Vergisi: Kiracılar tarafından ödenen kira vergisi, kira gelirinden düşülebilir. 2. Mülk Bakım Giderleri: Mülk onarımı, bakımı ve temizliği için yapılan masraflar. 3. Kira Tahsilatı İçin Giderler: Banka ücretleri, posta masrafları gibi kira tahsilatı için yapılan giderler. 4. Sigorta Giderleri: Mülk sigortası primleri. 5. Yönetim Giderleri: Mülk yönetimi için ödenen ücretler. 6. Borç Faizleri: Mülk satın almak için çekilen kredilerin faizleri. 7. Vergi Giderleri: Mülk değerine bağlı olarak ödenen emlak vergisi. Bu giderlerin belgelendirilmesi ve ilgili beş yıl boyunca saklanması gerekmektedir.

Gelir gider defteri tutmak için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Gelirlerin Belirlenmesi: İlk olarak, belirli bir dönemde elde edilen tüm gelir kaynakları kaydedilmelidir. 2. Giderlerin Belirlenmesi: Aynı dönemdeki tüm harcamalar kaydedilmelidir. 3. Defterin Düzenli Olarak Güncellenmesi: Gelir ve giderler düzenli olarak güncellenmeli, her işlem gerçekleştikçe defter güncellenmelidir. 4. Analiz ve Değerlendirme: Belirli bir dönem sonunda gelir gider defteri analiz edilmelidir. 5. Bütçenin Ayarlanması: Analizlere dayanarak bütçe ayarlanmalı, tasarruf edilebilecek alanlar ve yatırım yapılması gereken yerler belirlenmelidir. Yasal uyumluluk için, işletme defteri tutarken Vergi Usul Kanunu ve diğer ilgili mevzuatlara uygun hareket edilmelidir.

İşletme defterinde yazılan giderler şunlardır: 1. Satın alınan mallar ve yaptırılan hizmetler karşılığında ödenen veya borçlanılan paralar. 2. İşletme ile ilgili diğer bütün giderler, örneğin: - Personel maaşları ve SGK ödemeleri. - Elektrik, su, doğalgaz ve kira giderleri. - Vergi ve harç ödemeleri. - Hammadde ve malzeme alımları. - Pazarlama ve reklam giderleri. - İşletme ile ilgili yasal danışmanlık ve noter giderleri. Bu giderler, fatura veya fiş ile belgelendirilmeli ve deftere kayıt edilmelidir.

Evet, telefon faturası gider olarak yazılabilir, ancak belirli koşullar altında: 1. Fatura, mükellef adına düzenlenmiş olmalıdır. 2. Telefon, işletmenin envantere kayıtlı olmalıdır. 3. Kullanım, işin niteliğine uygun ve iş hacmiyle orantılı olmalıdır. 4. Özel İletişim Vergisi (ÖİV) gider olarak yazılamaz, çünkü bu vergi hiçbir vergiden mahsup edilemez. Ayrıca, cep telefonunun amortismana tabi bir iktisadi kıymet olduğu ve amortisman oranının %33,33 olduğu unutulmamalıdır.

689 hesap, "Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar" hesabı olarak adlandırılır. İşleyişi: Bu tür bir gider ortaya çıktığında hesabın borcuna kaydedilir ve dönem sonunda ilgili hesap 690 dönem kar veya zararı hesabına aktarılarak kapatılır.

Danışmanlık hizmetleri, işletme giderleri kapsamında yer alır.

Giderler, 770 – Genel Yönetim Giderleri hesabında izlenir.

Bekar bir bireyin aylık gideri, Türk-İş'in Ekim 2024 verilerine göre 26.527 TL olarak belirlenmiştir.

Haşere ilaçlama giderleri, gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri için işletme gideri olarak yazılabilir. Bu tür harcamalar, usulüne uygun olarak belgelendirilmek şartıyla, doğrudan gider veya maliyet olarak kaydedilebilir ve KDV'leri indirilebilir. İlaçlama işlemlerinin halk sağlığı alanında yapılabilmesi için ise Sağlık Bakanlığı'ndan izin alınması ve ilgili yönetmeliklere uyulması gerekmektedir.

Yol parası, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. 4857 sayılı İş Kanunu'nda yol parası ile ilgili bir hüküm bulunmamaktadır. Ayrıca, iş seyahatine giden personelin yol giderleri, gerçek giderler olarak belgelenip kaydedildiğinde vergiden düşülebilir.

Yol ve yemek ücretleri, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. Yol ücretleri: İşverenin, çalışanının iş seyahati sırasında yaptığı ulaşım harcamalarını fatura ile belgelendirmesi durumunda, bu harcamalar gider olarak kabul edilir. Yemek ücretleri: İşverenler tarafından işyerinde veya dışarıdan sağlanan yemek hizmetleri, çalışanların net ücreti olarak değerlendirilir ve bu tutarların tamamı gelir vergisinden istisna tutularak gider olarak yazılır. Muhasebe kaydında, yol ve yemek ücretleri ilgili gider hesaplarına borç kaydedilir ve bordroya eklenerek belgelendirilir.

7B gider çeşitleri, Tek Düzen Hesap Planı'na göre yapılan sınıflandırmada şu şekildedir: 1. İlk madde ve malzeme giderleri. 2. İşçi, ücret ve giderleri. 3. Memur ücret ve giderleri. 4. Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler. 5. Çeşitli giderler. 6. Vergi, resim ve harçlar. 7. Amortisman ve tükenme payları. 8. Finansman giderleri.

İşyerine alınan gazeteler, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. - Mesleki faaliyetle ilgili yayınlar: Alınan meslek kitapları ve dergileri gibi mesleki yayınlar, serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak indirilebilir. - Genel yayınlar: İşyerinde kullanılmak ve tüketilmek amacıyla satın alınan gıda, çay, ekmek, mutfak tüpü gibi genel giderler için düzenlenen perakende satış fişleri ve yazar kasa fişleri de gider belgesi olarak kabul edilir. Ancak, bu kapsamda değerlendirilen gazeteler için özel bir istisna bulunmamaktadır. Giderlerin belgelendirilmesi ve keyfi olmaması önemlidir.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) kapsamında sayılmayan giderler şunlardır: 1. İşletme sahibinin kişisel harcamaları: Şahsi ihtiyaçlar için yapılan harcamalar, örneğin lüks araçlar veya tatil masrafları. 2. Vergi kanunlarına aykırı giderler: Fatura düzenlenmeden yapılan ödemeler veya belge düzenine uygun olmayan giderler. 3. Lüks ve israf sayılan harcamalar: Pahalı hediyeler, abartılı temsil ve ağırlama giderleri. 4. Bağış ve yardımlar: Belirli şartları sağlamayan bağışlar ve yardımlar. 5. Ceza ve faizler: Vergi cezaları, gecikme faizleri ve para cezaları. Bu giderler, vergi matrahından indirilemez ve vergi beyannamesinde ayrı bir kalem olarak gösterilir.

Ar-Ge indirimi, işletmelerin muhasebe kayıtlarında 263 – Araştırma ve Geliştirme Giderleri hesabında izlenir.