GelirVergisi

Şahıs şirketi gelir vergisi, elde edilen gelirin vergi dilimlerine göre hesaplanması ile belirlenir. 2024 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: 1. 110.000 TL’ye kadar: %15. 2. 110.000 TL – 230.000 TL arası: 110.000 TL için 10.500 TL, fazlası için %20. 3. 230.000 TL – 580.000 TL arası: 230.000 TL için 135.000 TL, fazlası için %27. 4. 580.000 TL – 3.000.000 TL arası: 580.000 TL için 350.000 TL, fazlası için %35. 5. 3.000.000 TL üzeri: 3.000.000 TL için 982.000 TL, fazlası için %40. Hesaplama örneği: Yıllık 96.000 TL gelir elde eden bir şahıs şirketi için: 96.000 TL’nin %15’i olan 14.400 TL vergi ödenir. Gelir vergisi beyannamesi, her yılın Mart ayının 25. gününe kadar verilmelidir.

Genç girişimcilerde 75.000 TL gelir vergisi istisnası şu şekilde hesaplanır: 1. Kazançtan İstisna Tutarın Düşülmesi: Genç girişimci, üç vergilendirme dönemi boyunca elde ettiği kazancın ilk 75.000 TL'si için vergi ödemez. 2. Örnek Hesaplama: Eğer bir genç girişimci, bir yıl içinde 150.000 TL kazanç elde etmiş ve 50.000 TL işletme gideri yapmışsa: - Matrahın Hesaplanması: 150.000 TL - 50.000 TL = 100.000 TL. - İstisna Uygulanması: 75.000 TL'yi işletme gideri olarak göstererek matrahı düşürürüz: 100.000 TL - 75.000 TL = 25.000 TL. 3. Ödenecek Vergi: Bu durumda, 25.000 TL üzerinden yaklaşık 4.500 TL gelir vergisi ödenir.

Şahıs şirketinde gelir vergisi, elde edilen brüt gelirin belirli bir vergi dilimine göre hesaplanması ile belirlenir. 2024 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - 110 bin TL’ye kadar: %15; - 230 bin TL’nin 110 bin TL’si için 10.500 TL ve fazlası için: %20; - 580 bin TL’nin 230 bin TL’si için 135.000 TL ve fazlası için: %27; - 3.000.000 TL’nin 580 bin TL’si için 135.000 TL ve fazlası için: %35; - 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL ve fazlası için: %40. Hesaplama yöntemi: Gelir vergisi, vergi matrahı ile vergi oranının çarpılması sonucu elde edilir.

Kümülatif gelir vergisi matrahı, her yıl ocak ayında sıfırlanır.

1.533.000 TL'ye kadar olan gelir için %27 vergi oranı uygulanmaktadır.

Net ücretten gelir vergisi hesaplamak için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. Toplam Gelir Hesaplanır: Ücret geliri, kira geliri veya serbest meslek kazançları gibi tüm gelirler toplanır. 2. Yasal İndirimler Düşülür: Eğitim, sağlık harcamaları gibi yasal indirimler ve giderler toplam gelirden düşülür. 3. Vergi Matrahı Belirlenir: Kalan tutar, vergi matrahını oluşturur. 4. Vergi Oranı Uygulanır: Vergi matrahı, gelir dilimlerine göre belirlenen vergi oranları (%15 ile %40 arasında) ile çarpılır. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - 158.000'e kadar: %15. - 158.000 ile 330.000 arası: %20. - 330.000 ile 1.200.000 arası: %27. - 1.200.000 ile 4.300.000 arası: %35. - 4.300.000 üstü: %40. Gelir vergisi, yıllık beyanname ile beyan edilerek iki taksit halinde ödenir: Mart ve Temmuz ayları.

Evet, remote çalışanlar vergi öder. Remote olarak yurtdışından gelir elde eden kişilerin, bu gelirleri için şirket kurmaları ve vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri zorunludur. Ödenecek vergiler arasında gelir vergisi, stopaj ve KDV gibi vergiler bulunur.

Gelir vergisi istisna tutarı, her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak güncellenir. Hesaplama yöntemi şu şekildedir: 1. Brüt ücretten SGK kesintileri (SGK işçi payı %14, işsizlik sigortası işçi payı %1) çıkarılır. 2. Elde edilen tutar, kümülatif olarak her ay artar. 3. Gelir vergisi ve damga vergisi istisnalarında bir değişiklik olmaz. Bu nedenle, asgari ücretten yüksek ücret alan çalışanlar için her ay, asgari ücrete göre gelir vergisi matrahı istisnası uygulanır.

Brüt ücretten gelir vergisi hesaplamak için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. SGK Primi ve İşsizlik Sigortası Primi Hesaplaması: Brüt ücret üzerinden %14 SGK primi ve %1 işsizlik sigortası primi kesilir. 2. Gelir Vergisi Matrahının Bulunması: Brüt ücretten SGK ve işsizlik primi toplamı çıkarılır. 3. Gelir Vergisi Hesaplaması: Gelir vergisi matrahı, belirlenen vergi dilimlerine göre ilgili vergi oranı ile çarpılır. 2025 yılı için gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: - İlk 45 bin TL için %10. - Sonra gelen 45 bin TL için %20. - Sonra gelen 120 bin TL için %25. - Sonra gelen 190 bin TL için %30. - 400 bin TL’den sonrası için %37.

27'lik vergi dilimi, 2024 yılı gelir vergisi tarifesine göre 330.000 TL ile 1.200.000 TL arasındaki gelirleri kapsamaktadır.

2025 yılı için gelir vergisi dilimleri yüzde 44 oranında artırılmıştır.

Net maaştan gelir vergisi kesintisi, çalışanın brüt maaşından SGK primleri ve işsizlik ödeneği kesintisi yapıldıktan sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır. Kesintinin hesaplanma adımları: 1. SGK işçi payı: Brüt maaşın %14'ü. 2. İşsizlik sigortası işçi payı: Brüt maaşın %1'i. 3. Bu kesintiler brüt maaştan düşülür ve kalan tutar gelir vergisi matrahıdır. 4. Gelir vergisi matrahı, çalışanın yıllık gelirine göre belirlenen vergi dilimlerine göre %15, %20, %27, %35 veya %40 olarak hesaplanır. Bu kesintiler sonucunda elde edilen tutar, çalışanın net maaşı olarak ödenir.

29 yaş altı gelir vergisi muafiyeti, üç vergilendirme dönemi boyunca elde edilen kazancın 75.000 TL'ye kadar olan kısmı için uygulanır. Hesaplama örneği: Yıllık net kazancınız 80.000 TL ise, bu kazancın 75.000 TL'si için gelir vergisi ödenmez, sadece geriye kalan 5.000 TL'si için gelir vergisi ödenir. Muafiyetten yararlanmak için gerekli şartlar: - Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefi olmak. - 29 yaşından gün almamış olmak. - İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması.

Memur net maaşı, aşağıdaki adımlar izlenerek hesaplanır: 1. Brüt Maaşın Belirlenmesi: Memurun unvanı, çalışma yılı ve ek ödemeleri dikkate alınarak brüt maaşı hesaplanır. 2. Kesintilerin Hesaplanması: Brüt maaştan aşağıdaki kesintiler yapılır: - Gelir Vergisi: Brüt maaş üzerinden, yıllık gelir dilimlerine göre hesaplanır. - Sosyal Güvenlik Primi: Brüt maaşın %14'ü oranında hesaplanır. - Damga Vergisi: Brüt maaşın binde 7,59'u kadar hesaplanır. 3. Toplam Kesintilerin Bulunması: Hesaplanan tüm kesintiler toplanarak toplam kesinti tutarı elde edilir. 4. Net Maaşın Hesaplanması: Brüt maaştan toplam kesintiler çıkarıldığında, memurun net maaşı bulunur. Ayrıca, memurlar için net maaş hesaplama araçları da mevcuttur.

G stopaj vergisi, gelir vergisinde, gelir henüz sahibinin eline geçmeden verginin kesilmesini ifade eder. Bu vergi türü, stopaj olarak da adlandırılır ve vergi tahsilatını hızlandırmak ve vergi kaybını önlemek amacıyla kullanılır.

2025 yılı için belirlenen yeni gelir vergisi (GV) ve damga vergisi (DV) istisnaları şunlardır: 1. Kira Geliri İstisnası: Gelir Vergisi Kanunu'nun 21. maddesine göre, konut kira gelirlerinde istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir. 2. Yemek Bedeli İstisnası: Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinin birinci fıkrasının (8) numaralı bendinde, işyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda günlük yemek bedeli istisnası 240 TL olarak belirlenmiştir. 3. Yol Yardımı İstisnası: Gelir Vergisi Kanunu'nun 23. maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 126 TL olarak belirlenmiştir. 4. Engellilik İndirimi: Engellilik indirimi tutarları, 2025 yılı için birinci derece engelliler için 9.900 TL, ikinci derece engelliler için 5.700 TL, üçüncü derece engelliler için 2.400 TL olarak belirlenmiştir. 5. Değer Artışı Kazancı İstisnası: Taşınmaz alım satım kazançlarında istisna tutarı 120.000 TL olarak belirlenmiştir.

Ev kirası gelir vergisi muafiyeti, her yıl belirlenen istisna tutarı üzerinden hesaplanır. Hesaplama adımları: 1. Gelir yılının belirlenmesi: Verginin hangi dönemde ödeneceğini gösterir. 2. Beyan edilen gayrimenkulün belirlenmesi: Gelir kaynağının konut, işyeri veya yazlık gibi belirtilmesi gerekir. 3. Gider türünün belirlenmesi: Götürü gider veya gerçek gider yöntemlerinden birinin seçilmesi gerekir. 4. Yıllık toplam kira gelirinin girilmesi: Yıl içerisinde elde edilen toplam kira gelirinin belirtilmesi. 5. İstisna tutarının düşülmesi: Yıllık kira geliri 33.000 TL'yi aşmıyorsa, beyanname verme zorunluluğu yoktur. Ödeme: Beyanname verildikten sonra, hesaplanan vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.

Konut kira gelir vergisi istisnası, yıllık kira gelirinin belirli bir tutarı aşmaması durumunda uygulanır. Hesaplama adımları: 1. Gelir yılının belirlenmesi: Verginin hangi dönemde ödeneceğini gösterir. 2. Beyan edilen gayrimenkulün belirlenmesi: Konut, işyeri veya diğer seçenekler arasından gelir kaynağının belirtilmesi. 3. Gider türünün belirlenmesi: Götürü gider veya gerçek gider yöntemlerinden birinin seçilmesi. 4. Yıllık toplam kira gelirinin girilmesi: Yıl içerisinde elde edilen toplam kira gelirinin belirtilmesi. 5. İstisna tutarının düşülmesi: Yıllık kira gelirinden 33.000 TL istisna tutarı düşülür. 6. Vergi matrahının hesaplanması: Kalan tutar üzerinden vergi oranları uygulanır. Beyanname, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1-31 Mart tarihleri arasında verilir ve vergi iki taksit halinde ödenir (Mart ve Temmuz ayları).

Kümülatif brüt ücret, çalışanın aylık brüt kazancından işsizlik, sigorta ve sağlık sigortası primleri düşüldükten sonra kalan ücretin her ay toplanarak ilerlemesiyle hesaplanır. Hesaplama formülü: 1. Brüt maaş belirlenir. 2. Sigorta primi işçi payı hesaplanır (brüt maaşın %14'ü). 3. İşsizlik sigortası işçi payı hesaplanır (brüt maaşın %1'i). 4. Gelir vergisi matrahı bulunur (brüt maaştan sigorta primi ve işsizlik primi toplamı çıkarılır). 5. Kümülatif brüt ücret, önceki ayların toplamına eklenen gelir vergisi matrahı olarak hesaplanır. Örneğin, 30.000 TL brüt maaş alan bir çalışanın ocak ayındaki kümülatif brüt ücreti şu şekilde hesaplanır: - Sigorta primi: 30.000 x %14 = 4.200 TL. - İşsizlik sigortası: 30.000 x %1 = 300 TL. - Gelir vergisi matrahı: 30.000 - (4.200 + 300) = 25.500 TL. - Ocak kümülatif brüt ücret: 25.500 TL.

Brüt maaştan gelir vergisi kesintisi, çalışanın brüt maaşı üzerinden belirli oranlarda yapılan bir kesintidir. Kesintinin hesaplanması için aşağıdaki adımlar izlenir: 1. SGK Primi: Brüt maaşın %14'ü oranında işçi SGK primi kesilir. 2. İşsizlik Sigortası Primi: Brüt maaşın %1'i oranında işsizlik sigortası primi kesilir. 3. Gelir Vergisi: Kalan tutar üzerinden, çalışanın gelir dilimine göre belirlenen oranda gelir vergisi kesilir. 4. Damga Vergisi: Brüt maaşın yaklaşık %0,759'u oranında damga vergisi kesilir. Bu kesintiler yapıldıktan sonra, çalışanın net maaşı ortaya çıkar.