Faturalandırma

Fatura, verilen hizmet veya yapılan iş karşılığında müşterinin ödemesi gereken tutarı gösteren ve zorunlu olarak düzenlenmesi gereken bir belgedir. Fatura üzerinde genellikle şu bilgiler yer alır: fatura numarası; satıcı bilgileri; düzenlenme tarihi; ürün veya hizmet detayları; indirimler; vergi; fiyat; ödeme tarihi. Fatura türleri, işlem amacına, vergilendirmeye, ödeme zamanına ve gönderim yöntemine göre değişiklik gösterebilir. Bazı fatura türleri şunlardır: satış faturası; iade faturası; irsaliyeli fatura; proforma fatura; tevkifatlı fatura; ÖTV’li fatura; açık fatura; kapalı fatura.

701 ihraç kayıtlı fatura, Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliği'ne göre, genel ihraç kayıtlı satışları yapan mükellefler için kullanılan bir fatura kodudur. İhraç kayıtlı fatura, yurt içindeki üretici firmalar tarafından, ihracatçı firmalara yapılacak mal satışlarında, 3065 sayılı KDV Kanunu'na göre KDV tahsil edilmeden düzenlenen faturadır. İhraç kayıtlı faturada, "3065 Sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden KDV tahsil edilmemiştir" ifadesinin bulunması gerekir. İhraç kayıtlı faturalar hem e-fatura hem de e-arşiv fatura olarak düzenlenebilmektedir.

%20 faturalı, bir araç veya ürün için %20 Katma Değer Vergisi (KDV) oranına tabi olduğunu ifade eder. Örneğin, 100 TL tutarındaki bir işlem için %20 KDV eklendiğinde, fatura toplamı 120 TL olur. KDV oranları sektörlere ve ürün/hizmet türlerine göre değişebilir.

5000 TL üzeri fatura kesmek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. E-Arşiv Fatura Portalı Kullanımı: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın e-Arşiv Fatura portalı üzerinden ücretsiz olarak fatura düzenlenebilir. 2. Bilgi Girişi: Faturada, faturayı düzenleyenin adı, vergi numarası, müşterinin adı, vergi numarası, malın veya hizmetin türü, miktarı, fiyatı ve tutarı gibi bilgilerin yer alması gerekir. 3. İmza ve Kaşe: Faturanın yetkili kişi tarafından ıslak imza veya elektronik imza ile imzalanması ve kaşelenmesi gereklidir. Önemli Notlar: Aynı gün ve aynı kişiye düzenlenen faturaların toplamı 5000 TL'yi aşarsa, tüm faturaların e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi gerekir. 2025 yılı itibarıyla, e-fatura sistemine kayıtlı mükellefler için KDV dahil 9.900 TL ve üzeri işlemler için e-fatura düzenleme zorunluluğu vardır. Vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere kesilen faturalarda, vergi dairesi, vergi kimlik numarası veya T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin bulunması zorunlu değildir.

12 sayacı hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, elektrik sayacının işlevinden bahsedilebilir. Elektrik sayacı, konutlarda, iş yerlerinde veya elektrikle çalışan cihazların tükettiği elektrik enerjisi miktarını ölçen bir cihazdır. Ayrıca, elektrik sayacı: faturalandırmanın doğru bir şekilde yapılabilmesi için kullanılır; enerji tüketiminin adil bir şekilde hesaplanmasını sağlar; enerji maliyetlerini kontrol etmeye ve sürdürülebilir enerji kullanımı planlamaya yardımcı olur.

e-Arşiv faturalarda ondalık hane sayısı, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) standartlarına göre 2 hanedir.

İhraç kayıtlı faturalarda kullanılan istisna kodu 703'tür. Bu kod, 4760 sayılı ÖTV Kanunu'nun 8/2. maddesi kapsamındaki ihraç kayıtlı satışları ifade eder.

Garanti uzatma faturası kesmek için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Fatura Türünü Belirleme: Garanti uzatma faturası, e-fatura veya kağıt fatura olarak düzenlenebilir. 2. Zorunlu Bilgileri Doldurma: Faturada bulunması gereken bilgiler arasında satıcı ve alıcı bilgileri, fatura tarihi ve numarası, satılan mal veya hizmetin adı ve miktarı, birim fiyatı, KDV oranı ve toplam tutar yer alır. 3. Ek Bilgiler: Garanti uzatma işlemine özgü olarak, uzatılan garantinin süresi, garanti kapsamı ve ilgili belgeler gibi ek bilgiler de eklenmelidir. 4. İmza ve Onay: Faturanın elektronik imza veya ıslak imza ile onaylanması gerekmektedir. Fatura kesme sürecinde, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın belirlediği standartlara ve yasal düzenlemelere uyulması önemlidir.

Fatura, en az bir asıl ve bir örnek olarak düzenlenir. Birden fazla örnek düzenlendiği takdirde her birine kaçıncı örnek olduğu işaret edilir. Dolayısıyla fatura seti, en az iki parçadan oluşur.

Sigorta primleri yansıtma faturasında şu şekilde gösterilir: Fatura numarası ve tarihi. Mal veya hizmet detayları. Satıcı ve alıcı bilgileri (vergi numarası, adres, ticari ünvan). Teslimat bilgileri. Yansıtılan fatura numarası. Giderin toplam tutarı. Yetkili kişinin imzası ve onayı. Giderin açıklaması, örneğin "sigorta primi ödemesi yansıtılması" ve KDV oranı. Örnek bir ifade: "Sigorta primi ödemesi yansıtılması - Poliçe No: 12345678". Yansıtma faturası düzenlenirken, giderin asıl muhatabının doğru şekilde belirlenmesi, KDV uyumuna dikkat edilmesi ve taraflar arasında mutabakat sağlanması gereklidir.

Yurt dışı yazılım satışı faturalandırılırken dikkat edilmesi gerekenler: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemine kayıt: Yurt dışına e-Fatura kesebilmek için GİB'in e-Fatura sistemine kayıtlı olmak zorunludur. Döviz kuru ve para birimi: Faturalar, dövize çevrilerek düzenlenebilir, ancak ilgili tarihteki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) döviz kuru üzerinden TL karşılığının da belirtilmesi gerekir. KDV muafiyeti: Yurt dışına gerçekleştirilen yazılım satışları genellikle KDV'den istisnadır. Bu nedenle, faturada KDV hesaplanmaz ve ilgili istisna kodu belirtilir. Müşteri bilgileri: Alıcının adı, soyadı/unvanı, adresi ve ülkesi eksiksiz girilmelidir. Hizmet tanımı: Satılan yazılımın tanımı, miktarı, birim fiyatı ve toplam tutarı detaylı şekilde belirtilmelidir. Yurt dışı faturalarında, iki ülkenin vergi kanunları farklı olabileceğinden, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) hükümleri de göz önünde bulundurulmalıdır.

Şubeye yapılan masrafların faturada nasıl gösterileceği hakkında bilgi bulunamadı. Ancak, masraf faturasında genellikle şu bilgiler yer alır: fatura tarihi; fatura numarası; satıcı bilgileri (firmanın adı, adresi ve vergi bilgileri); alıcı bilgileri (faturayı alan firmanın adı, adresi ve vergi bilgileri); mal veya hizmet tanımı; miktar; birim fiyat; vergi tutarı; toplam tutar; vade tarihi (varsa); yetkili imza ve kaşe. Masraf faturaları, işletmenin yaptığı harcamaları belgelemek ve kontrol etmek için kullanılır.

Kamu faturasında ürün veya hizmet kodu, e-Fatura birim kodlarına karşılık gelmektedir. e-Fatura birim kodları iki ana kategoriye ayrılır: Ölçü birimi kodları. Paket/kap cins kodları. Kamu faturalarında, satılan ürün veya hizmetin açıklaması, miktarı, birim fiyatı ve toplam tutarı net bir şekilde belirtilmelidir. e-Fatura birim kodları, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayınlanan UBL-TR Kılavuzları'nda yer almaktadır.

Faturada para birimi yazılırken aşağıdaki örneklere dikkat edilebilir: Döviz cinsinden fatura: "Ürün ve hizmetlerin bedeli 2.000 USD olarak belirlenmiştir. Türk Lirası karşılığı ve KDV tutarı aşağıda gösterilmiştir". Türk Lirası cinsinden fatura: "Fatura tutarı 28.000 TL'dir. Döviz karşılığı ve KDV tutarı aşağıda belirtilmiştir". Örnek bir fatura yazımı: Fatura açıklaması ve tutarı: Türkçe olarak yazılmalıdır. Ürün ve hizmet açıklaması: Yabancı dilde yazılabilir. Döviz kuru: Merkez Bankası’nın açıkladığı döviz alış kuru veya sözleşmede belirlenen kur kullanılabilir. Türk Lirası karşılığı: Fatura toplamının yanı sıra, her bir ürün veya hizmetin TL karşılığı da gösterilmelidir. Örnek fatura detayları: - Düzenlenme tarihi: 01.01.2025 - Seri ve sıra numarası: 123456 - Fatura düzenleyenin bilgileri: ABC Şirketi, Ticaret Unvanı: XYZ Ltd. Şti., İş Adresi: Örnek Mah. Örnek Sok. No:1, Vergi Dairesi: Örnek VD, Hesap Numarası: 1234567890 - Müşteri bilgileri: DEF Şirketi, Ticaret Unvanı: GHI A.Ş., Adres: Örnek Mah. Örnek Sok. No:2, Vergi Dairesi: Örnek VD, Hesap Numarası: 9876543210 - Mal veya hizmet bilgileri: Satılan malın veya sunulan hizmetin ne olduğu, miktarı, birim fiyatı ve toplam tutarı gibi detaylar yer almalıdır.

Şirketlere kesilen faturaların tahsil edilmesi için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: Ödeme hatırlatıcıları göndermek. İhtarname göndermek. İcra takibi başlatmak. Temerrüt faizi talep etmek. Fatura tahsilatında hukuki süreç için bir avukattan destek almak, takibin hızlı ve etkili bir şekilde gerçekleşmesini sağlayabilir.

Fiyat farkı ve kur farkı faturaları aynı değildir. Fiyat farkı faturası, mal veya hizmetin tesliminden sonra ortaya çıkan maliyet değişikliklerini yansıtmak amacıyla düzenlenir. Her iki fatura türü de belirli durumlarda zorunlu olabilir ve her ikisi de KDV hesaplamasını gerektirir. Ancak, kullanım amaçları ve düzenlenme sebepleri farklıdır.

Faturanın iptal edilmesi durumunda KDV iadesi alınıp alınamayacağına dair bilgi bulunamadı. Ancak, KDV iadesi alabilmek için genel şartlar şunlardır: İade hakkı doğuran bir işlem. Yüklenilen KDV'nin indirilebilir KDV'den fazla olması. Gerekli belge ve kayıtların tam ve eksiksiz sunulması. KDV beyannamesinin doğru ve süresinde verilmesi. Başvuru sürelerine uyulması. KDV iadesi süreci karmaşık olabileceğinden, bir uzmana danışılması önerilir.

Fatura açıklamasına, satılan malın veya hizmetin cinsi ayrıntılı olarak yazılmalıdır. Örnek bir fatura açıklaması: > "10 adet, 5 volt dry cell batteries type PP7". Ayrıca, muhasebe işlemlerinde kullanılan faturalarda, açıklama kısmına ilgili dilde açıklamalar da yazılabilir. Fatura örneği ve düzenlenmesi hakkında daha fazla bilgi için aşağıdaki kaynaklara başvurulabilir: mikro.com.tr; ogssm.com; oaib.org.tr.

Geçmiş dönem faturaları, tahakkuk ettikleri dönemin kazancı ile ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Vergi Usul Kanunu'na göre, faturanın malın teslimi veya hizmetin ifasından itibaren azami yedi gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir. Dolayısıyla, önceki döneme ait bir gider faturasının cari yılın beyannamesinde "kanunen kabul edilmeyen gider" (KKEG) olarak dikkate alınması gerekir. Faturanın düzenlendiği tarih değil, tahakkuk tarihi önemlidir.

Tüzel kişiler için elektrik faturası kesme süreci, aşağıdaki adımları içerir: 1. Perakende Satış Sözleşmesi: Tüzel kişi, ilgili görevli tedarik şirketine yazılı veya şirketin kurumsal iletişim kanalları ya da e-Devlet kapısı aracılığıyla başvuruda bulunur. 2. Bilgi ve Belgeler: Başvuru sırasında kimlik fotokopisi, tapu veya kira sözleşmesi gibi belgeler sunulur. 3. Faturalandırma: Fatura, ikili anlaşma koşullarına göre düzenlenir ve anlaşma dâhilinde belirlenen fiyatlar ile ödeme koşulları geçerli olur. 4. Ödeme Bildirimi: Fatura, belirlenen ödeme bildirimine esas dönem sonunda tüzel kişiye iletilir. 5. Ödeme ve Kesinti: Tüzel kişinin faturasını ödememesi durumunda, görevli tedarik şirketinin bildirimi üzerine dağıtım şirketi tarafından elektrik kesilir. Elektrik faturası kesme süreci, Elektrik Piyasası Tüketici Hizmetleri Yönetmeliği ve EPDK düzenlemeleri doğrultusunda yürütülür.