• Buradasın

    Çifte Vergilendirme Anlaşması Türkiye'de nasıl uygulanır?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Türkiye'de çifte vergilendirme anlaşmalarının uygulanması, iç mevzuat hükümleri ve uluslararası anlaşmalar çerçevesinde gerçekleşir 14. Bu anlaşmalar, gelir üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi önler ve vergi kaçakçılığına engel olur 24.
    Çifte vergilendirme anlaşmalarının temel unsurları:
    • Kapsanan kişiler: Anlaşmalar, Akit Devletlerden birinin veya her ikisinin mukimi olan kişilere uygulanır 2.
    • Kavranan vergiler: Gelir vergisi, kurumlar vergisi ve bu vergiler üzerinden alınan fon payı gibi vergileri kapsar 2.
    • Vergilendirme yetkisi: Anlaşmalarda, vergilendirme yetkisi ülkeler arasında paylaştırılır veya belirli koşullara bağlı olarak bir ülkeye bırakılır 13.
    • Bilgi değişimi: Anlaşmalarda, yetkili makamlar arasında bilgi değişiminde bulunulması öngörülür 34.
    Türkiye'de çifte vergilendirme anlaşmalarından bazıları:
    • Türkiye - İsviçre ÇVÖ Anlaşması 1.
    • Türkiye - Slovakya ÇVÖ Anlaşması 2.
    • Türkiye - Almanya ÇVÖ Anlaşması 3.
    Uygulamada, Türkiye'de mukim olanlar için mukimlik belgesi alınması ve ilgili vergi dairesine ibraz edilmesi gereklidir 3. Ayrıca, Türkiye'de ödenen vergiler, ilgili ülkede hesaplanan vergiden mahsup edilebilir veya Türkiye'de elde edilen kazanç ilgili ülkede istisna kapsamında değerlendirilebilir 35.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. researchgate.net
        1
      2. gunesgunes.com
        2
      3. resmigazete.gov.tr
        3
      4. vergipedia.com
        4
      5. mevzuat.gov.tr
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    Çifte vergilendirme nedir?

    Çifte vergilendirme, bir kazancın hem elde edildiği ülkede hem de geliri elde eden kişinin ikamet ettiği ülkede vergilendirilmesi durumudur. Çifte vergilendirme türleri: Hukuki çifte vergilendirme: Aynı mükellefin, aynı vergi konusu üzerinden iki farklı hukuki otorite tarafından vergilendirilmesi. İktisadi çifte vergilendirme: Aynı ekonomik kazancın farklı kişilere birden fazla devlet tarafından vergilendirilmesi. Ulusal çifte vergilendirme: Bir ülke içinde farklı otoritelerin aynı kazanç üzerinden vergi alması. Uluslararası çifte vergilendirme: Mükellefin aynı gelir üzerinden iki veya daha fazla ülkede vergiye tabi tutulması. Çifte vergilendirmeyi önleme yöntemleri: İstisna yöntemi: Gelir sadece bir ülkede vergilendirilir, diğer ülkede muaf tutulur. Mahsup (kredi) yöntemi: Yabancı ülkede ödenen vergi, Türkiye’de ödenecek vergiden düşülür. Türkiye, çifte vergilendirmeyi önlemek için 60 ülke ile Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) imzalamıştır.
    5 kaynak

    Hollanda ile Türkiye arasında vergi anlaşması var mı?

    Evet, Hollanda ile Türkiye arasında vergi anlaşması bulunmaktadır. Türkiye Cumhuriyeti ile Hollanda Krallığı arasında, gelir üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi önleme ve vergi kaçakçılığına engel olma anlaşması, 27 Mart 1986 tarihinde imzalanmış ve 30 Eylül 1988 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu anlaşma, Türkiye’de gelir ve kurumlar vergisi ile Savunma Sanayii Destekleme Fonu’ndan elde edilen gelirleri kapsarken, Hollanda’da gelir vergisi, kurumlar vergisi, ücretler vergisi ve temettü vergisini kapsamaktadır.
    5 kaynak

    Vergileme ilkeleri kaça ayrılır?

    Vergileme ilkeleri, farklı sınıflandırmalara göre çeşitli şekillerde ayrılabilir: Mali ilkeler: açıklık ilkesi; genellik ilkesi; uygunluk ilkesi; etkinlikte (düşük maliyet, yeterli gelir, esneklik) ilkesi. İktisadi ilkeler: tarafsızlık ilkesi; iktisadilik (ekonomik etkinlik) ilkesi. Sosyal ilkeler: adalet ilkesi; genellik ilkesi; eşitlik ilkesi; ödeme gücü (iktidar) ilkesi; fayda (istifade) ilkesi. İdari ilkeler: belirlilik ilkesi; tasarruf ilkesi; kolaylık ilkesi; açıklık ilkesi; kanunilik ilkesi; istikrarlılık ilkesi; vergi tedbirlerinin tutarlılığı ve sistematik bütünlüğü ilkesi; vergi tedbirlerinin uygulanabilirliği ilkesi.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirme önleme anlaşması hangi ülkeler arasında var?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları şu an itibariyle 60 ülke arasında bulunmaktadır. Bu ülkeler şunlardır: Amerika Birleşik Devletleri; Almanya; Arnavutluk; Avusturya; Azerbaycan; Bangladeş; Belarus; Belçika; Birleşik Arap Emirlikleri; Bulgaristan; Cezayir; Çek Cumhuriyeti; Çin Halk Cumhuriyeti; Danimarka; Endonezya; Estonya; Finlandiya; Fransa; Güney Kore; Hırvatistan.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru nasıl yapılır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) hükümlerine göre "Karşılıklı Anlaşma Usulü (KAU)"ne başvuru yapılarak gerçekleştirilir. Başvuru için gerekli adımlar: 1. Başvuru yapabilecek kişiler: ÇVÖA’ya taraf olan devletlerden birinde mukim olan kişiler başvuru yapabilir. 2. Başvuru yapılacak makam: Türkiye’de Gelir İdaresi Başkanlığı, Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Müdürlüğü’ne yazılı olarak başvuru yapılır. Başvuru, aynı zamanda anlaşmaya taraf diğer Akit Devlet yetkili makamları aracılığıyla da yapılabilir. 3. Başvuru süresi: Anlaşma hükümlerine aykırı düşen bir vergilemeyle sonuçlanan eylemin ilk bildiriminden itibaren üç yıl içerisinde yapılmalıdır. 4. Başvuruda aranacak bilgi ve belgeler: Başvuru dilekçesinde başvuru sahibinin bilgileri ile diğer ilgili devletin yetkili makamının irtibat bilgileri yer almalıdır. KAU başvurusu, vergi mahkemesinde dava açma hakkını engellemez.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hangi kanuna tabidir?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile ilgili ülke hükümeti arasında imzalanan uluslararası bir anlaşma olarak kabul edilir. Bu tür anlaşmaların Türkiye'deki yasal dayanağı ise Anayasa'nın 90. maddesidir; bu maddeye göre, usulüne göre yürürlüğe konulmuş milletlerarası anlaşmalar kanun hükmündedir ve iç mevzuat ile çelişmesi durumunda önceliklidir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirme hangi hallerde önlenir özelge?

    Çifte vergilendirme, ülkeler arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ile önlenir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında kullanılan bazı yöntemler: İstisna Yöntemi: Başka ülkelerde vergilendirilmiş olan konuların vergi dışı tutulması. Mahsup Yöntemi: Yabancı ülkelerde ödenen vergilerin, hesaplanan toplam vergiden düşürülmesi. İndirim Yöntemi: Yabancı ülkelerde ödenen vergilerin, hesaplanan vergi matrahından düşürülmesi. Ayrıca, ikamet ilkesi, kaynak ilkesi ve uyrukluk ilkesi gibi ilkeler de çifte vergilendirmeyi önlemede rol oynar.
    5 kaynak