• Buradasın

    Çifte vergilendirme hangi hallerde önlenir özelge?

    Yazeka

    Arama sonuçlarına göre oluşturuldu

    Çifte vergilendirme, ülkeler arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ile önlenir 125. Bu anlaşmalar genellikle iki modeli esas alır: OECD Modeli ve Birleşmiş Milletler Modeli 5. Türkiye, daha çok OECD modelini tercih etmektedir 5.
    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında kullanılan bazı yöntemler:
    • İstisna Yöntemi: Başka ülkelerde vergilendirilmiş olan konuların vergi dışı tutulması 35.
    • Mahsup Yöntemi: Yabancı ülkelerde ödenen vergilerin, hesaplanan toplam vergiden düşürülmesi 345.
    • İndirim Yöntemi: Yabancı ülkelerde ödenen vergilerin, hesaplanan vergi matrahından düşürülmesi 34.
    Ayrıca, ikamet ilkesi, kaynak ilkesi ve uyrukluk ilkesi gibi ilkeler de çifte vergilendirmeyi önlemede rol oynar 34.
    5 kaynaktan alınan bilgiyle göre:

      Yanıtı değerlendir

      5 kaynak

      1. dergipark.org.tr
        1
      2. glegal.global
        2
      3. gsghukuk.com
        3
      4. academia.edu
        4
      5. gunesgunes.com
        5

    Konuyla ilgili materyaller

    Çifte vergilendirme hangi kanunlarda düzenlenmiştir?

    Çifte vergilendirme, Vergi Usul Kanunu'nun 117. maddesinde tanımlanmaktadır. Türk vergi sisteminde çifte vergilendirmeyi önlemeye yönelik düzenlemeler içeren kanunlar: Gelir Vergisi Kanunu (GVK). Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK). Ayrıca, Türkiye'nin üçüncü ülkelerle yaptığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları da çifte vergilendirmeyi düzenleyen önemli belgeler arasındadır.
    5 kaynak

    Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşmaları Genel Tebliği Nedir?

    Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Genel Tebliği, Türkiye'nin akdetmiş olduğu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında, anlaşmaya taraf diğer ülkenin mukimi gerçek veya tüzel kişilerin Türkiye’de icra ettikleri serbest meslek faaliyetleri veya benzer nitelikteki diğer faaliyetler nedeniyle elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin açıklamalar yapar. Bu tebliğde, vergilendirme yetkisinin belirlenmesinde "iş yeri veya sabit yer unsuru", "kalma süresi unsuru" ve "ödemenin Türkiye’den yapılması" gibi unsurlar ele alınır. Tebliğ, 26 Eylül 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 4 seri numaralı tebliğdir.
    5 kaynak

    Çifte Vergilendirme Anlaşması Türkiye'de nasıl uygulanır?

    Türkiye'de çifte vergilendirme anlaşmalarının uygulanması, iç mevzuat hükümleri ve uluslararası anlaşmalar çerçevesinde gerçekleşir. Çifte vergilendirme anlaşmalarının temel unsurları: Kapsanan kişiler: Anlaşmalar, Akit Devletlerden birinin veya her ikisinin mukimi olan kişilere uygulanır. Kavranan vergiler: Gelir vergisi, kurumlar vergisi ve bu vergiler üzerinden alınan fon payı gibi vergileri kapsar. Vergilendirme yetkisi: Anlaşmalarda, vergilendirme yetkisi ülkeler arasında paylaştırılır veya belirli koşullara bağlı olarak bir ülkeye bırakılır. Bilgi değişimi: Anlaşmalarda, yetkili makamlar arasında bilgi değişiminde bulunulması öngörülür. Türkiye'de çifte vergilendirme anlaşmalarından bazıları: Türkiye - İsviçre ÇVÖ Anlaşması. Türkiye - Slovakya ÇVÖ Anlaşması. Türkiye - Almanya ÇVÖ Anlaşması. Uygulamada, Türkiye'de mukim olanlar için mukimlik belgesi alınması ve ilgili vergi dairesine ibraz edilmesi gereklidir.
    5 kaynak

    Vergileme ilkeleri kaça ayrılır?

    Vergileme ilkeleri, farklı sınıflandırmalara göre çeşitli şekillerde ayrılabilir: Mali ilkeler: açıklık ilkesi; genellik ilkesi; uygunluk ilkesi; etkinlikte (düşük maliyet, yeterli gelir, esneklik) ilkesi. İktisadi ilkeler: tarafsızlık ilkesi; iktisadilik (ekonomik etkinlik) ilkesi. Sosyal ilkeler: adalet ilkesi; genellik ilkesi; eşitlik ilkesi; ödeme gücü (iktidar) ilkesi; fayda (istifade) ilkesi. İdari ilkeler: belirlilik ilkesi; tasarruf ilkesi; kolaylık ilkesi; açıklık ilkesi; kanunilik ilkesi; istikrarlılık ilkesi; vergi tedbirlerinin tutarlılığı ve sistematik bütünlüğü ilkesi; vergi tedbirlerinin uygulanabilirliği ilkesi.
    5 kaynak

    Yurt dışı hisse senedi vergisi çifte vergilendirme nasıl önlenir?

    Yurt dışı hisse senedi vergisinde çifte vergilendirmeyi önlemek için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir: 1. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları: Ülkeler arasında yapılan bu anlaşmalar, gelir unsurunun veya vergi mükellefinin hangi ülke tarafından vergilendirileceğini belirler. 2. Mahsup Yöntemi: Yurt dışında ödenen vergiler, ikamet edilen ülkede ödenecek vergiden indirilebilir. 3. İstisna Yöntemi: Yurt dışı gelirler, ikamet edilen ülkede istisna kabul edilerek vergi dışı bırakılabilir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasında hangi gelirler vergiden muaftır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında vergiden muaf olan gelirler şunlardır: 1. Gayrimenkul varlıklardan elde edilen gelirler: Kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirler. 2. Uluslararası taşımacılık kazançları: Deniz, hava ve kara taşımacılık kazançları. 3. Temettü gelirleri: Şirketlerin hissedarlarına dağıttığı kar payları. 4. Faiz gelirleri: Banka mevduatları, tahviller ve diğer borçlanma araçlarından elde edilen gelirler. 5. Gayrimaddi hak bedelleri (royalty gelirleri): Patent, marka, telif hakkı gibi varlıklardan elde edilen gelirler. 6. Sermaye değer artış kazançları: Menkul kıymetlerin veya diğer varlıkların satışından elde edilen kazançlar. Bu gelirlerin vergilendirilmesi, vergileme yetkisinin mukim olunan ülkeye veya gelirin elde edildiği kaynak ülkeye bırakılmasıyla belirlenir.
    5 kaynak

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru nasıl yapılır?

    Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına aykırı olması halinde başvuru, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) hükümlerine göre "Karşılıklı Anlaşma Usulü (KAU)"ne başvuru yapılarak gerçekleştirilir. Başvuru için gerekli adımlar: 1. Başvuru yapabilecek kişiler: ÇVÖA’ya taraf olan devletlerden birinde mukim olan kişiler başvuru yapabilir. 2. Başvuru yapılacak makam: Türkiye’de Gelir İdaresi Başkanlığı, Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı, Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Müdürlüğü’ne yazılı olarak başvuru yapılır. Başvuru, aynı zamanda anlaşmaya taraf diğer Akit Devlet yetkili makamları aracılığıyla da yapılabilir. 3. Başvuru süresi: Anlaşma hükümlerine aykırı düşen bir vergilemeyle sonuçlanan eylemin ilk bildiriminden itibaren üç yıl içerisinde yapılmalıdır. 4. Başvuruda aranacak bilgi ve belgeler: Başvuru dilekçesinde başvuru sahibinin bilgileri ile diğer ilgili devletin yetkili makamının irtibat bilgileri yer almalıdır. KAU başvurusu, vergi mahkemesinde dava açma hakkını engellemez.
    5 kaynak