Beyanname

Serbest Dolaşıma Giriş Beyannamesi, bir malın gümrük vergilerinin ödenmesi ve gerekli yasal prosedürlerin tamamlanmasının ardından, ülke içinde serbestçe dolaşımda olmasına olanak tanıyan belgedir. Bu beyanname, ithalat sürecinin son adımı olup, ürünün belirli bir ülkenin iç pazarına girmeye, satılmaya veya kullanılmaya uygun hale gelmesini sağlar.

KDV beyannamesi 109 nolu satır, "Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV" satırıdır. Tam ve kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlere ilişkin olarak sorumlu sıfatıyla 2 no.lu KDV beyannamesinde beyan edilen KDV, tevkifatı yapan mükellef tarafından bu satırda indirim konusu yapılır. Ayrıca, "Katma Değer Vergisi Genel Matrah Artırımı" başlığı da 109 nolu satırda yer alır.

Evet, vergi beyannameleri için ödenen damga vergisi gider olarak yazılabilir. Bu durum, Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesinin birinci fıkrasının (6) numaralı bendinde belirtilmiştir.

Basitleştirilmiş gümrük beyannamesi, eşyanın serbest dolaşıma girişini kolaylaştırmak amacıyla uygulanan bir usuldür. Basitleştirilmiş gümrük beyannamesinde yer alan bazı özellikler: - Çabuk bozulabilir nitelikteki eşyanın gümrük kıymetinin basitleştirilmiş usullerle belirlenmesi; - Beyanname yerine ticari ve idari bir belgenin verilmesi; - Beyannameye eklenmesi gereken bazı belge ve bilgilerin eklenmemesi veya yazılmaması.

Özellik arzetmeyen ihracat gümrük beyannamesi düzenlemek için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Bilgi Toplama: İhraç edilecek ürünlerle ilgili tüm gerekli bilgiler toplanmalıdır. 2. Gümrük Tarife Sınıflandırması: Her ürün, Gümrük Tarife Sınıflandırma Sistemi'ne (HS Kodları) göre sınıflandırılmalıdır. 3. Değerleme: Ürünlerin doğru bir şekilde değerlendirilmesi gerekir. 4. Belgelerin Hazırlanması: Gümrük beyannamesi için gerekli olan tüm belgeler düzenlenmelidir. 5. Gümrük Beyannamesinin Doldurulması: Gümrük beyannamesi doldurulurken tüm bilgiler doğru ve eksiksiz bir şekilde girilmelidir. 6. Gümrük İdaresine Sunum: Beyanname ve ilgili belgeler gümrük idaresine sunulmalıdır. 7. Gümrük Vergilerinin Ödenmesi: İlgili gümrük vergileri ödenmelidir. Bu süreçte bir gümrük müşavirinden veya uzmandan destek almak, işlemleri daha sorunsuz hale getirebilir.

Fatura kesilmeden KDV beyannamesinde gösterim mümkün değildir, çünkü KDV beyannamesi, işletmelerin satışlarından elde ettikleri KDV tutarlarını ve bu tutarların hesaplamalarını içerir. KDV'nin yansıtılması durumunda ise, yansıtma faturası düzenlenerek KDV'nin beyannameye dahil edilmesi gerekir.

Mal bildirim zarfının kapatılması için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Mal bildirim formu doldurulup gerekli tüm veriler girildikten sonra "Teslime Hazır" butonu tıklanmalıdır. 2. Ardından "TESLİM ET" butonu tıklanarak mal beyanı formunda herhangi bir değişiklik yapılması engellenir. 3. Zarfın üzerindeki bilgiler eksiksiz doldurularak zarf yapıştırılır ve yapıştırılan yer imzalanır. 4. Böylece mal bildirim zarfı kapatılmış olur ve teslim edilebilir hale gelir.

Doğrudan e-Devlet üzerinden damga vergisi beyannamesi vermek standart bir yöntem değildir. Ancak, e-Devlet şifresi, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın İnternet Vergi Dairesi veya bazen de e-Beyanname portalına giriş yapmak için alternatif bir kimlik doğrulama yöntemi olarak kullanılabilir.

Vergi indirimi ile ilgili süreler, farklı uygulamalar için değişiklik göstermektedir: 1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde İndirimler: 2024 yılı için Mart 2025 ayında verilecek yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirimler yapılabilecektir. 2. Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi: Bu indirim, her yıl verilmesi gereken yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannameleri için geçerlidir ve süresi yoktur. 3. Vergi Cezalarında İndirim: Vergi cezası ihbarnamesi üzerine dava açılmamış olması ve gerekli diğer şartların sağlanması durumunda, cezalarda indirim talebi için ihbarnamenin tebliğ tarihinden itibaren 30 gün içinde başvuru yapılmalıdır.

KDV tevkifatı, tevkifata tabi işlemin yapıldığı dönemde "Vergi Sorumlularına Ait 2 No.lu KDV Beyannamesi" ile beyan edilir. Bu beyannameyi kullanması gerekenler: - Gerçek usulde KDV mükellefleri: 1015B beyanname kodlu KDV 2 beyannamesini kullanmalıdır. - KDV mükellefiyeti bulunmayan BSMV mükellefleri: Kurumlar vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairesine 2 No.lu KDV beyannamesini vermelidir. Beyannamede aşağıdaki bilgiler yer alır: - Kesinti yapılan satıcıların kimlik bilgileri. - İşlem bedeli, KDV oranı ve tevkifat tutarına ilişkin kayıtlar. KDV tevkifatı, vergilendirme dönemini takip eden ayın 24. günü akşamına kadar ödenir.

E-ticaretten elde edilen kazanç, çeşitli vergi beyannameleri aracılığıyla beyan edilir: 1. Katma Değer Vergisi (KDV): Aylık olarak ödenir ve içinde bulunulan ayın sonrasındaki ayın 24. gününe kadar beyan edilir. 2. Muhtasar Beyanname: Gelir vergisine yönelik olarak oluşturulur ve işverenler tarafından çalışanların maaşları ve vergi kesintileri için beyan edilir. 3. Geçici Vergi Beyannamesi: Üç ayda bir ödenir ve içinde bulunulan ayı takip eden sonraki ayın 14. gününe kadar beyan edilir. 4. Yıllık Gelir Vergisi: Yıllık kazancın beyan edilmesi anlamına gelir ve 25 Mart gününe kadar verilir. Ayrıca, e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlarda, aracı hizmet sağlayıcılarının tevkifat yaparak muhtasar beyanname ile bu vergileri beyan etmeleri gerekmektedir.

Beyanname düzenleme rehberini Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği (TÜRMOB) hazırlar.

Hayır, 20/B kapsamında istisna edilen gelirler beyannamede belirtilmez. Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında elde edilen ve istisna şartlarını sağlayan gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmez.

Beyanname ile ödenen vergiler şunlardır: 1. Gelir Vergisi: Yıllık gelir beyanı ile ödenir. 2. Kurumlar Vergisi: Sermaye şirketleri tarafından ödenir. 3. Katma Değer Vergisi (KDV): Mal veya hizmet alımı/satımı yapan kişiler tarafından ödenir. 4. Geçici Vergi: Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin üç aylık kazançlar üzerinden peşin ödedikleri vergidir. 5. Damga Vergisi: Hukuki işlemlerin geçerliliğini gösteren resmî kâğıtlar üzerinden alınır.

Düzeltme beyannamesi için 0886 kodu kullanılır.

Beyanname numarası 14 haneli olur.

Ticaret Bakanlığı beyanname sorgulama işlemi iki farklı yöntemle yapılabilir: 1. Elektronik Ortamda Sorgulama: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) Vergi İdaresi Uygulama Sistemi (VEDOP) üzerinden yapılabilir. Bunun için: - https://uygulama.gtb.gov.tr/BeyannameSorgulama/ adresine gidin. - e-Devlet Kapısı kimlik doğrulama yöntemlerinden birini (M-Pasaport, e-Devlet şifresi, mobil imza vb.) kullanarak giriş yapın. - Beyanname numarası, gümrük kodu, koli numarası, tarife numarası veya referans numarası gibi bilgileri girerek sorgulama yapın. 2. Telefon Yoluyla Sorgulama: Bağlı olduğunuz gümrük idaresini telefonla arayarak beyanname hakkında bilgi alabilirsiniz.

İzah dilekçesi ile beyanname aynı anda verilemez, çünkü elektronik beyannamede hem "izah" hem de "itiraz şerhi" aynı anda girilememektedir. Bu teknik engeli aşmak için, mükellefin beyanla birlikte ayrıca bir dilekçe hazırlayarak vergi dairesine sunması gerekmektedir.

Diğer gelirler, özel beyanname veya münferit beyanname ile beyan edilir. - Özel beyanname, dar mükellef kurumların Türkiye’de elde ettikleri vergiye tabi kazançlarının bazı diğer kazanç ve iratlardan ibaret olması durumunda kullanılır. - Münferit beyanname ise, dar mükellefiyete tabi gerçek kişilerin yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur olmadıkları kazanç ve iratların, stopaja tabi tutulmamış kısımlarının bildirilmesi için kullanılır.

Döviz Gelirleri Beyan Formu ve Uygunluk Tespit Raporu doldurmak için aşağıdaki adımları izlemek gerekmektedir: 1. Gerekli Belgeleri Toplayın: Yurt dışında elde edilen gelirle ilgili belgeleri (maaş bordrosu, sözleşme, banka dekontu vb.) hazırlayın. 2. Formu İndirin ve İnceleyin: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesinden Döviz Gelirleri Beyan Formu'nu indirin ve tüm bölümleri dikkatlice inceleyin. 3. Kişisel Bilgilerinizi Girin: Formun ilk bölümünde adınız, soyadınız, T.C. kimlik numaranız, adresiniz, telefon numaranız ve e-posta adresiniz gibi kişisel bilgilerinizi girin. 4. Gelir Bilgilerinizi Belirtin: Yurt dışında elde ettiğiniz toplam gelir miktarını, gelir kaynağını (çalışma, kira, faiz vb.) ve gelirlerin döviz cinsini belirtin. 5. Vergi Hesaplamalarını Yapın: Yurt dışında ödediğiniz vergileri ve Türkiye'de ödemeniz gereken vergi miktarını hesaplayın. 6. Formu Kontrol Edin ve İmzalayın: Tüm bilgilerin doğru ve eksiksiz olduğundan emin olun, ardından formu imzalayın. 7. Formu Gönderin: Doldurduğunuz formu belirtilen süre içinde Gelir İdaresi Başkanlığı'na e-posta veya posta yoluyla gönderin. Ek olarak, son üç yıla ait konsolide olmayan finansal tablolar esas alınarak SMMM veya YMM tarafından hazırlanan ve onaylanan bir Döviz Gelirleri Uygunluk Tespit Raporu da hazırlanmalıdır.