Tevkifatlı satış faturası muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: Satıcı Açısından Muhasebe Kaydı: 120 Alıcılar Hesabı (Borç). 601 Satış Geliri Hesabı (Alacak). 391 KDV Hesabı (Alacak). 136 Alacaklar Hesabı (Borç). Alıcı Açısından Muhasebe Kaydı: 740 Gider Hesabı (Borç). 191 İndirilecek KDV Hesabı (Borç). 360 Ödenecek KDV Hesabı (Alacak). 320 Satıcılar Hesabı (Alacak). Örnek bir muhasebe kaydı şu şekilde olabilir: Tevkifatlı Fatura Satış Kaydı: 120 Alıcılar Hesabı (Borç) 114,40. 600 Satış Geliri Hesabı (Alacak) 100,00. 391 KDV Hesabı (Alacak) 14,40. Tevkifatlı Fatura Alış Kaydı: 760 Gider Hesabı (Borç) 100,00. 191 İndirilecek KDV Hesabı (Borç) 18,00. 320 Satıcılar Hesabı (Alacak) 114,40. 360 Ödenecek KDV Hesabı (Alacak) 3,60. Tevkifatlı faturalar, KDV beyannamesinde “kısmi tevkifat uygulanan işlemler” bölümünde beyan edilir. Muhasebe kayıtları, mali müşavirle görüşülerek yapılmalıdır.