Tevkifat

Tevkifatlı fatura düzenleme alt sınırının 6.900 TL olarak uygulanması, 1 Mart 2024 tarihinde yürürlüğe girmiştir.

011 muhtasar kodu, "Asgari Ücretli" anlamına gelir ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 94/1. maddesine göre yapılan ödemeleri ifade eder. Bu kod, işverenlerin ve vergi kesintisi yapmakla yükümlü olan kişilerin, belirli bir döneme ait vergi matrahlarını toplu olarak vergi dairesine bildirdiği muhtasar beyannamede kullanılır.

610 ve 606 tevkifat kodları, KDV tevkifatına tabi hizmet türlerini ifade eder. 606 tevkifat kodu, "işgücü temin hizmetleri" için kullanılır ve tevkifat oranı %9/10'dur. 610 tevkifat kodu, "turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleri" için kullanılır ve tevkifat oranı %9/10'dur. KDV tevkifatı, belirli hizmet ve mal teslimlerinde alıcı tarafından satıcıya yapılan ödemeden KDV'nin belirli bir kısmının kesilerek vergi dairesine yatırılması uygulamasıdır.

5/10 tevkifat, KDV (Katma Değer Vergisi) tevkifatı kapsamında, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin %50'sinin (5/10 oranı) alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi anlamına gelir. Bu uygulama, vergi tahsilatını güvence altına almak ve vergi kayıp-kaçaklarını önlemek amacıyla yapılır. Bazı 5/10 tevkifat uygulamaları: Fason tekstil ve konfeksiyon işleri; Çanta, kemer, cüzdan ve ayakkabı dikim işleri; Özel güvenlik hizmetleri; Yemek servis ve organizasyon hizmetleri.

2.1.3.1/b ayrımı, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde yer alan ve aşağıdaki hizmetleri kapsayan bir bölümdür: Piyasa etüt-araştırma. Ekspertiz. Plan-proje. Teknik, ekonomik, mali ve hukuki alanda sunulan danışmanlık, müşavirlik, denetim ve benzeri hizmetler. Bu hizmetler için, belirli alıcılara karşı ifa edildiğinde, 9/10 oranında KDV tevkifatı uygulanır.

601 tevkifat kodu, "yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri" için kullanılır. Bu hizmet için tevkifat oranı, belirlenmiş alıcılar için 4/10, KDV mükellefleri için ise 3/10 olarak belirlenmiştir.

İnşaatta 5/10 tevkifat oranı, 1 Mart 2021 tarihinden itibaren uygulanmaya başlanmıştır.

Tevkifat vadesi geçmiş borç, tevkif yoluyla kesilen vergilerin ödenmemiş kısmını ifade eder.

Tevkifatlı fatura kodu, 436 olarak KDV beyannamesinde belirtilir.

Evet, tevkifatlı faturada her satıra tevkifat oranı yazılır.

Muh Mas kodu, muhtasar beyannamede kullanılan bir tevkifat kodudur ve "041" olarak belirlenmiştir.

Tevkifat uygulaması, vergi tahsilatını güvence altına almak ve vergi kaçakçılığını önlemek amacıyla yapılır. Bunun yanı sıra tevkifat uygulamasının diğer nedenleri şunlardır: Vergi gelirlerinin düzenli toplanması: Devletin vergi gelirlerinin zamanında ve doğru şekilde toplanmasını sağlar. Vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi: Mükelleflerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerini kolaylaştırır. Büyük ölçekli işlemlerin kontrolü: Özellikle büyük ölçekli işlemler ve belirli sektörlerde vergi kayıplarını önlemek için uygulanır.

GVK 94. madde kapsamında yapılan ücret kesintileri, gelir vergisi tevkifatı olarak adlandırılır. Bu maddeye göre, bazı ödeme ve gelirlerden yapılacak tevkifat oranları şu şekildedir: Serbest meslek işleri için yapılan ödemelerde: Noterler hariç, 18. madde kapsamına girenler için %17, diğerleri için %20. Kira ödemelerinde: Mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerde %20. Kar paylarında: Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kar paylarından %15. Mevduat faizlerinde: Kanunla kurulan dernek ve vakıflar hariç, %15.

"Tevkifat bilgisi eklenemez" ifadesi, belirli bir işlem veya fatura üzerinde tevkifat uygulamasının yapılamayacağı anlamına gelir. Bu durum, işlemin vergiden müstesna olması veya Maliye Bakanlığınca tevkifat kapsamına alınmamış olması gibi durumlarda ortaya çıkar.

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM) ücretleri, Gelir Vergisi Kanunu'na göre tevkifat (stopaj) yoluyla vergilendirilir. Bu kapsamda: 1. Tevkifat oranı, yapılan serbest meslek işlerinde %10, diğerlerinde ise %20 olarak belirlenmiştir. 2. Yıllık beyanname verme yükümlülüğü, SMMM'ler için genel olarak yoktur, çünkü elde edilen ücret geliri üzerinden yıl içinde kesinti yapılmıştır ve bu kesinti nihai vergilendirme olarak kabul edilir. 3. Mahsup işlemi, tevkif edilen vergilerin yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden düşürülmesi şeklinde yapılır.