Tevkifat

2/10 tevkifat oranı, 626 koduyla yapılan teslimlerde uygulanır. Bu kod, "Diğer teslimler" anlamına gelir.

117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile tevkifata tabi tutulan bazı teslim ve hizmetler şunlardır: Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadilat, bakım ve onarım hizmetleri. Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri. Baskı ve basım hizmetleri. Tevkifat oranları, hizmetin türüne ve alıcı ile satıcının durumuna göre değişiklik gösterebilir.

Tevkifata tabi mal veya hizmetlerden bazıları şunlardır: Serbest meslek faaliyetleri. Kira ödemeleri. Çiftçilerden satın alınan tarım ürünleri. Yurt dışından alınan hizmetler. Reklam hizmetleri. Kiralama işlemleri. Yapım işleri ve bunlarla ilişkili mimarlık, mühendislik, etüt ve proje hizmetleri. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri. İşgücü temin hizmetleri. Tevkifat oranları her satıra özel girilmekte ve buna göre KDV dağılımı hesaplanmaktadır.

Tevkifat, karayoluyla yapılan yük taşımacılığında aşağıdaki durumlarda uygulanır: 1. Kargo işletmeciliği yetki belgesi sahibi mükellefler tarafından yapılan kargo taşıma işleri hariç tüm yük taşımacılığı hizmetleri. 2. Taşıma işini yüklenen firmanın, bu işi bizzat yapmayarak bir başka firmaya devretmesi durumunda, taşımacılık hizmetini alan tarafından. Tevkifat oranı 1 Mart 2021 tarihinden itibaren 2/10 olarak belirlenmiştir.

Tevkifatta sınırın kalkması, 10 Şubat 2024 tarihinde yayımlanan 50 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile gerçekleşmiştir.

Kod 615 farklı bağlamlarda farklı anlamlara gelebilir: Hata kodu. KDV tevkifat kodu. Alan kodu.

Tevkifattan iade alınan KDV, iki farklı şekilde kullanılabilir: 1. Satıcı Tarafından Kullanım: Tevkifatlı fatura iadesi sonucunda satıcı, kendi sorumluluğundaki KDV tutarını KDV-1 beyannamesi aracılığıyla beyan eder ve bu tutarı kendi vergi borçlarına mahsup edebilir. 2. Alıcı Tarafından Kullanım: Alıcının tevkif ettiği KDV tutarı, KDV-2 beyannamesi ile doğrudan vergi dairesine ödenir ve bu tutar, alıcının diğer vergi borçlarına mahsup edilebilir veya nakden iade talep edilebilir.

Avukatlar, danışmanlık hizmetleri sunduklarında KDV tevkifatı yaparlar. Tevkifat uygulanacak hizmetler: etüt, plan-proje, teknik, ekonomik, mali ve hukuki danışmanlık, müşavirlik, denetim ve benzeri hizmetlerdir. Tevkifat oranı: Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımında sayılanlara karşı ifa edilen hizmetlerde 9/10 olarak uygulanır. Avukatlarla yapılan sözleşmede avukatlık ve danışmanlık hizmetleri birlikte yer alıyorsa ve ayrı ayrı ücretlendirilmiyorsa, toplam sözleşme bedeli üzerinden tevkifat uygulanır. Ayrıca, serbest meslek erbabı olan avukatlara yapılan vekalet ücreti ödemeleri üzerinden gelir vergisi tevkifatı da yapılır.

Tevkifat genelgesi, vergi mevzuatında tevkifat uygulamalarının detaylarını düzenleyen resmi belgedir. Tevkifat, genel olarak iki türde uygulanır: 1. Tam tevkifat: Satıcının ödeyeceği verginin tamamının alıcıya yüklenmesi durumudur. 2. Kısmi tevkifat: Verginin belirli bir kısmının alıcı tarafından kesilmesi, geri kalan kısmının ise satıcı tarafından ödenmesiyle gerçekleştirilir.

Vergi tevkifatı uygulamaları farklı tarihler için geçerli olmaktadır: 1. KDV tevkifatlı fatura düzenleme sınırı: 1 Mart 2024 tarihinden itibaren 6.900 TL olarak uygulanmaktadır. 2. E-ticarette %1 tevkifat uygulaması: 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girecektir.

Tevkifatlı faturada mahsup işlemi, aşağıdaki adımlar izlenerek gerçekleştirilir: 1. Faturanın Düzenlenmesi: e-Fatura veya e-Arşiv sisteminde, işlem satırlarında "Tevkifat Türü" seçilerek ilgili oran belirlenir ve fatura onaylanarak gönderilir. 2. Muhasebe Kayıtları: Satıcı, faturada yer alan KDV hariç tutarı "Yurt İçi Satışlar" hesabına, tahsil ettiği kısmı ise "Hesaplanan KDV" hesabına kaydeder. 3. Beyan Süreci: Satıcı, tevkif edilen KDV tutarını KDV-1 beyannamesi ile beyan eder. 4. Alıcı Tarafı: Alıcı, satıcıya olan borcunu "Satıcılar" hesabında gösterirken, hizmetin bedelini ilgili gider hesabına yazar ve tahsil edilen KDV'yi "Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabında borç olarak gösterir. 5. İade Talebi: Eğer tevkifatlı faturanın iadesi gerekiyorsa, vergi dairesine dilekçeyle başvuru yapılır ve iade talep dilekçesi ile gerekli belgeler sunulur.

3/10 tevkifat, 01 Mart 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tevkifat, KDV mükelleflerine karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından uygulanır. Tevkifat uygulaması, belirlenen alıcıların kendi aralarındaki teslim ve hizmetlerde yapılmaz.

Alçıpan profilleri, kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren mallar arasında yer almaktadır.

611 ve 601 kodlu hizmetlerde tevkifat oranı 9/10'dur. 611 kodu, "spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri" için kullanılır. 601 kodu, "yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri" için kullanılır. Tevkifat oranları, belirli hizmet türleri ve alıcılara göre değişiklik gösterebilir. Güncel oranlar için ilgili vergi mevzuatının kontrol edilmesi önerilir.

Tevkifat kelimesi, kesinti anlamına gelir ve vergi mevzuatında verginin alıcı ve satıcı arasında paylaştırılması işlemini ifade eder. Tevkifat no ifadesi, doğrudan bir terim olarak kullanılmamaktadır. Ancak, tevkifatla ilgili bazı kavramlar şunlardır: Tevkifatlı fatura: KDV gibi vergilerin taraflar arasında bölüştürüldüğü fatura türüdür. Tam tevkifat: İşlem bedelinin tamamının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi durumudur. Kısmi tevkifat: Verginin belirli bir kısmının alıcı, geri kalan kısmının ise satıcı tarafından ödenmesiyle gerçekleştirilir.

618 tevkifat kodu, hurdadan elde edilmemiş, bakır, çinko, demir, çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimlerine aittir ve tevkifat oranı %7'dir. Tevkifat kodları ve oranları, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın ebelge.gib.gov.tr adresindeki mevzuat sayfasında güncellenmiş haliyle bulunabilir.

Tevkifat, gerçek kişilerde aşağıdaki durumlarda uygulanır: 1. Kira Ödemeleri: Kiracılar, ödedikleri kira bedeli üzerinden tevkifat yaparak tutarı vergi dairesine bildirirler. 2. Hizmet Alımları: Danışmanlık, temizlik, güvenlik gibi hizmet alımlarında, hizmet bedeli üzerinden tevkifat yapılır. 3. Serbest Meslek Kazançları: Serbest meslek erbaplarına yapılan ödemelerde, belirlenen oranda tevkifat uygulanır. 4. Yurtdışı Ödemeler: Yurtdışına yapılan bazı ödemelerde, ödeme türüne ve ülkeye bağlı olarak tevkifat uygulanabilir. 5. Diğer İşlemler: Faiz, temettü gibi gelirlerde de tevkifat uygulanabilir. Bu durumlar, vergi mevzuatında belirtilen oranlar ve sınırlar çerçevesinde gerçekleştirilir.

Teminat mektubu tevkifat kodu, 624 olarak belirlenmiştir.

Trendyol'da KDV ve tevkifat hesaplamaları şu şekilde yapılır: 1. KDV Hesaplaması: Trendyol'da KDV oranı genellikle %18'dir. 2. Tevkifat Hesaplaması: Tevkifat, verginin bir kısmının alıcı, diğer kısmının satıcı tarafından ödenmesini ifade eder. Örneğin, bir ürünün brüt fiyatı 10.000 TL ve KDV oranı %18 ise, KDV tutarı 1.800 TL'dir.

Tevkifatlı fatura düzenleme alt sınırının 6.900 TL olarak uygulanması, 1 Mart 2024 tarihinde yürürlüğe girmiştir.