Tevkifat

117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ile aşağıdaki teslim ve hizmetler tevkifata tabi tutulmuştur: 1. Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik, mimarlık ve etüt-proje hizmetleri. 2. Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler (tevkifat oranı %9). 3. Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadilat, bakım ve onarım hizmetleri (tevkifat oranı %7). 4. Yemek servis ve organizasyon hizmetleri. 5. İşgücü temin hizmetleri (tevkifat oranı %5 veya %9). 6. Ağaç ve orman ürünleri teslimi (tevkifat oranı %5). Bu tevkifat uygulaması, belirtilen işlemleri yapan veya hizmet sunanların KDV mükellefi olmaması durumunda da geçerlidir.

Tevkifata tabi mal ve hizmetler, vergi mevzuatında belirtilen ve vergi kesintisinin alıcı ve satıcı arasında paylaştırıldığı işlemlerdir. Başlıca tevkifata tabi mal ve hizmetler şunlardır: Özel güvenlik hizmetleri. Yemek servisi ve organizasyon hizmetleri. İnşaat taahhüt işleri ve yapı denetim hizmetleri. Fason tekstil ve ayakkabı dikim işleri. Danışmanlık, denetim ve etüt-proje hizmetleri. Servis taşımacılığı hizmeti. Reklam verme işlemleri. Kira gelirleri. Tevkifat oranları, işlem türüne göre değişiklik gösterir ve güncel oranlar Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenir.

2/10 tevkifat oranı, "624" kodu ile kesilir.

Tevkifat, karayoluyla yapılan yük taşımacılığında aşağıdaki durumlarda uygulanır: 1. Kargo işletmeciliği yetki belgesi sahibi mükellefler tarafından yapılan kargo taşıma işleri hariç tüm yük taşımacılığı hizmetleri. 2. Taşıma işini yüklenen firmanın, bu işi bizzat yapmayarak bir başka firmaya devretmesi durumunda, taşımacılık hizmetini alan tarafından. Tevkifat oranı 1 Mart 2021 tarihinden itibaren 2/10 olarak belirlenmiştir.

Kod 615, KDV tevkifat kodları listesinde yer alan bir koddur ve "her türlü baskı ve basım hizmetleri" için kullanılır.

Tevkifatta sınırın kalkması, 10 Şubat 2024 tarihinde yayımlanan 50 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile gerçekleşmiştir.

Tevkifat genelgesi, vergi mevzuatında tevkifat uygulamalarının detaylarını düzenleyen resmi belgedir. Tevkifat, genel olarak iki türde uygulanır: 1. Tam tevkifat: Satıcının ödeyeceği verginin tamamının alıcıya yüklenmesi durumudur. 2. Kısmi tevkifat: Verginin belirli bir kısmının alıcı tarafından kesilmesi, geri kalan kısmının ise satıcı tarafından ödenmesiyle gerçekleştirilir.

Tevkifattan iade alınan KDV, iki farklı şekilde kullanılabilir: 1. Satıcı Tarafından Kullanım: Tevkifatlı fatura iadesi sonucunda satıcı, kendi sorumluluğundaki KDV tutarını KDV-1 beyannamesi aracılığıyla beyan eder ve bu tutarı kendi vergi borçlarına mahsup edebilir. 2. Alıcı Tarafından Kullanım: Alıcının tevkif ettiği KDV tutarı, KDV-2 beyannamesi ile doğrudan vergi dairesine ödenir ve bu tutar, alıcının diğer vergi borçlarına mahsup edilebilir veya nakden iade talep edilebilir.

Avukatlar, danışmanlık hizmetleri kapsamında 9/10 oranında KDV tevkifatı yaparlar.

Tevkifatlı faturada mahsup işlemi, aşağıdaki adımlar izlenerek gerçekleştirilir: 1. Faturanın Düzenlenmesi: e-Fatura veya e-Arşiv sisteminde, işlem satırlarında "Tevkifat Türü" seçilerek ilgili oran belirlenir ve fatura onaylanarak gönderilir. 2. Muhasebe Kayıtları: Satıcı, faturada yer alan KDV hariç tutarı "Yurt İçi Satışlar" hesabına, tahsil ettiği kısmı ise "Hesaplanan KDV" hesabına kaydeder. 3. Beyan Süreci: Satıcı, tevkif edilen KDV tutarını KDV-1 beyannamesi ile beyan eder. 4. Alıcı Tarafı: Alıcı, satıcıya olan borcunu "Satıcılar" hesabında gösterirken, hizmetin bedelini ilgili gider hesabına yazar ve tahsil edilen KDV'yi "Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabında borç olarak gösterir. 5. İade Talebi: Eğer tevkifatlı faturanın iadesi gerekiyorsa, vergi dairesine dilekçeyle başvuru yapılır ve iade talep dilekçesi ile gerekli belgeler sunulur.

Vergi tevkifatı uygulamaları farklı tarihler için geçerli olmaktadır: 1. KDV tevkifatlı fatura düzenleme sınırı: 1 Mart 2024 tarihinden itibaren 6.900 TL olarak uygulanmaktadır. 2. E-ticarette %1 tevkifat uygulaması: 1 Ocak 2025 tarihinde yürürlüğe girecektir.

3/10 tevkifat oranı, aşağıdaki durumlarda uygulanacaktır: 1. Karayoluyla yük taşıma hizmetleri için, KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılara yapılan taşımalarda. 2. Ticari reklam hizmetleri için, KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar arasında yapılan anlaşmalarda. Bu tevkifat oranları, 1 Mart 2024 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.

Alçıpan profilleri, kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren mallar arasında yer almaktadır.

611 ve 601 kodları, aşağıdaki hizmetlerde tevkifat oranının 9/10 olduğunu gösterir: - 611 kodu: Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirleri; - 601 kodu: Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri.

Tevkifat kelimesi, kesinti anlamına gelir ve vergi mevzuatında verginin alıcı ve satıcı arasında paylaştırılması işlemini ifade eder. Tevkifat no ifadesi, doğrudan bir terim olarak kullanılmamaktadır. Ancak, tevkifatla ilgili bazı kavramlar şunlardır: Tevkifatlı fatura: KDV gibi vergilerin taraflar arasında bölüştürüldüğü fatura türüdür. Tam tevkifat: İşlem bedelinin tamamının alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi durumudur. Kısmi tevkifat: Verginin belirli bir kısmının alıcı, geri kalan kısmının ise satıcı tarafından ödenmesiyle gerçekleştirilir.

618 tevkifat kodu, hurda metalden elde edilmeyen bakır, çinko, demir, çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimleri için geçerlidir.

Tevkifat, gerçek kişilerde aşağıdaki durumlarda uygulanır: 1. Kira Ödemeleri: Kiracılar, ödedikleri kira bedeli üzerinden tevkifat yaparak tutarı vergi dairesine bildirirler. 2. Hizmet Alımları: Danışmanlık, temizlik, güvenlik gibi hizmet alımlarında, hizmet bedeli üzerinden tevkifat yapılır. 3. Serbest Meslek Kazançları: Serbest meslek erbaplarına yapılan ödemelerde, belirlenen oranda tevkifat uygulanır. 4. Yurtdışı Ödemeler: Yurtdışına yapılan bazı ödemelerde, ödeme türüne ve ülkeye bağlı olarak tevkifat uygulanabilir. 5. Diğer İşlemler: Faiz, temettü gibi gelirlerde de tevkifat uygulanabilir. Bu durumlar, vergi mevzuatında belirtilen oranlar ve sınırlar çerçevesinde gerçekleştirilir.

Teminat mektubu tevkifat kodu, 624 olarak belirlenmiştir.

Trendyol'da KDV ve tevkifat hesaplamaları şu şekilde yapılır: 1. KDV Hesaplaması: Trendyol'da KDV oranı genellikle %18'dir. 2. Tevkifat Hesaplaması: Tevkifat, verginin bir kısmının alıcı, diğer kısmının satıcı tarafından ödenmesini ifade eder. Örneğin, bir ürünün brüt fiyatı 10.000 TL ve KDV oranı %18 ise, KDV tutarı 1.800 TL'dir.

Tevkifatlı fatura düzenleme alt sınırının 6.900 TL olarak uygulanması, 1 Mart 2024 tarihinde yürürlüğe girmiştir.