Giderler

İşyeri aidatı, işletmenin faaliyet gösterdiği yer için ödendiği ve işle ilgili bir harcama olduğu takdirde gider olarak yazılabilir. Giderin kayıt altına alınabilmesi için, aidatın ödendiğini gösteren makbuz veya banka dekontu gibi belgelerin olması gereklidir.

950 hesap, kanunen kabul edilmeyen giderler için kullanılan bir nazım hesap kodudur.

Temsil ve ağırlama giderleri, belirli şartları taşıması durumunda vergiden düşülebilir. Bu şartlar şunlardır: 1. Giderin ticari kazancın elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olması. 2. Harcama ile geliri doğuran olay arasında güçlü bir bağ (illiyet bağı) bulunması. 3. Giderin keyfi değil, mecburi olması. 4. Gider karşılığında kalıcı bir kıymet edinilmemiş olması. Örneğin, iş görüşmeleri veya müşteri ağırlamaları için yapılan harcamalar, bu kriterlere uygun olduğunda vergi matrahından indirilebilir.

Müteferrik gider, muhasebede düzensiz, küçük ve genellikle tek tek belirtilmesi önemli olmayan harcamalar anlamına gelir. Örnekler: personel maaşları, ofis kirası, ofis malzemeleri, elektrik, su, ısıtma ve temizlik gibi genel işletme giderleri.

Sigorta poliçesi primleri, belirli koşullar altında gider olarak yazılabilir. Özel sağlık sigortası primleri, işveren tarafından ödendiğinde, işin gereği olarak yapılmışsa ve bordroda gösterilmişse gider olarak kabul edilir. Bireysel emeklilik sistemine (BES) yapılan ödemeler de gider olarak yazılabilir, ancak bu ödemelerin çalışanların brüt ücretinin %15’ini ve yıllık asgari ücretin toplamını geçmemesi şarttır. Şirketin kendi menfaati için ödediği sigorta primleri ise gider olarak yazılamaz, çünkü Kurumlar Vergisi Kanunu bu tür harcamaları "şahsi harcama" olarak değerlendirir. Vergi denetimlerinde, gider olarak kabul edilmesi için doğru belgelerin (sigorta poliçeleri, prim ödeme dekontları, bordro kayıtları) ibraz edilmesi gerekmektedir.

Alınan mal, işletme defterinin gider sayfasına, malın temin edildiği tarihte yazılır.

Garanti süresi uzatımı için yapılan ödemeler, dönemsellik ilkesi gereğince prim ödemelerinin yapıldığı dönem kurum kazancının tespitinde gider olarak yazılır.

Avukatlar, mesleki faaliyetleriyle ilgili olarak aşağıdaki giderleri gider yazabilirler: 1. Ofis ve kira giderleri: Ofis kirası, elektrik, su, ısıtma gibi ofis giderleri. 2. Personel giderleri: Çalıştırdıkları personelin maaşları, sigorta primleri ve diğer yan hakları. 3. Mesleki giderler: Mesleki faaliyetleri için ihtiyaç duydukları malzeme, ekipman, yazılım ve hizmetlerin maliyeti. 4. İş seyahat giderleri: İş seyahatleri için yaptıkları harcamalar (uçak bileti, konaklama, yemek vb.). 5. Eğitim ve seminer giderleri: Mesleki gelişimleri için katıldıkları eğitim ve seminerlerin maliyetleri. 6. Sigorta giderleri: Mesleki sorumluluk sigortası gibi sigorta primleri. 7. Vergi ve harçlar: ödedikleri vergiler ve mesleki harçlar. Bu giderler, yasal düzenlemelere ve vergi mevzuatına göre değişebilir. Doğru şekilde giderlerini belirlemek için vergi danışmanlarından veya muhasebecilerden profesyonel destek almak önemlidir.

Tevsik edilemeyen giderler, yani belgelendirilemeyen giderler, ayrı bir hesapta muhasebeleştirilmelidir. Ayrıca, bu giderlerin gelir tablosunda ayrıca gösterilmesi gerekmektedir.

Şahıs şirketlerinde aile bireylerine yapılan harcamalar genellikle gider olarak yazılamaz. Gider olarak yazılabilmesi için harcamanın işle ilgili olması ve belgelendirilmiş olması gerekmektedir.

Servis giderlerinin muhasebeleştirilmesi için aşağıdaki adımlar izlenmelidir: 1. Gelirlerin Kaydedilmesi: Her bir hizmetin ne kadar gelire dönüştüğünün ayrıntılı bir şekilde kaydedilmesi gerekir. 2. Giderlerin Kaydedilmesi: Giderler, genel giderler, malzemeler, personel maaşları gibi kategorilere ayrılarak kaydedilir. 3. Dönemsellik İlkesi: Gelecek dönemlere ait peşin ödenen giderler, iki aşamalı olarak kaydedilir. 4. Raporlama: Gelirler ve giderler düzenli olarak analiz edilerek kar-zarar hesabı, finansal oranlar ve trend analizleri yapılır. Bu işlemler, mali yazılım kullanılarak da kolaylaştırılabilir.

EPH (Evrensel Posta Hizmeti) ücreti, gider olarak yazılabilir.

İş geliştirme giderlerine yazılabilecek bazı kalemler şunlardır: 1. Nakit Akışı ve Finansman: Şirketin günlük giderlerini karşılayabilmesi için gerekli olan nakit akışı ve gelir akışı. 2. Reklam ve Sosyal Medya: Afişler, gazete ve TV reklamları, online promosyonlar. 3. Personel Kalitesi: Eğitim, motivasyon ve en iyi yetenekler için cömert ödemeler. 4. Pazarlama Faaliyetleri: Satış promosyon faaliyetleri, yeni müşteri anlaşmaları ve iş ortaklıkları. 5. Hukuki ve Mali Danışmanlık: Avukat ve muhasebeci ücretleri gibi hizmetler. 6. Ofis ve İşyeri Giderleri: Kira, elektrik, su, doğalgaz, internet gibi temel harcamalar. Bu giderler, işletmenin türüne ve ihtiyaçlarına göre değişiklik gösterebilir.

Ar-Ge indirimi, 263 Araştırma ve Geliştirme Giderleri hesabında izlenir.

Tebligat ve posta ücreti gider avansı, Hukuk Muhakemeleri Kanunu Gider Avansı Tarifesi'ne göre hesaplanır. Buna göre, davacı dava açarken taraf sayısının beş katı tutarında tebligat ücreti ile birlikte 400 TL toplamını avans olarak öder.

Şirket gider kalemleri genel olarak şu şekilde sınıflandırılabilir: 1. Kuruluş Giderleri: Şirketin kurulumu sırasında karşılaşılan maliyetler. 2. Resmi Giderler: Şirketin yasal yükümlülüklerini yerine getirmek için yapılan harcamalar. 3. Özel Giderler: Operasyonel ve büyüme süreçlerini desteklemek için yapılan harcamalar. 4. Teknoloji ve Yazılım Giderleri: Dijitalleşme için yapılan harcamalar. 5. Pazarlama ve Reklam Giderleri: Şirketin ürün veya hizmetlerini pazarlamak için yaptığı harcamalar. 6. Finansal Giderler: Sermaye yönetimiyle ilgili yapılan harcamalar. Bu gider kalemleri, işletmenin türüne ve faaliyet alanına göre değişiklik gösterebilir.

Şirkete gider göstermek, işletmenin faaliyetlerini sürdürürken yaptığı harcamaları vergi matrahından düşerek vergiden avantaj sağlamak anlamına gelir. Bu durumun işe yaradığı bazı noktalar şunlardır: 1. Vergi Matrahının Azaltılması: Giderlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi, vergi matrahını düşürerek ödenecek vergi miktarını azaltır. 2. KDV Farkının Azalması: Şirket adına kesilen faturalar gider olarak gösterildiğinde, ödenecek KDV oranı da azalır. 3. Mali Durumun Net Görülmesi: Giderlerin düzenli ve doğru bir şekilde kaydedilmesi, işletmenin mali durumunu net bir şekilde görmeyi sağlar. 4. Yasal Uyum: Giderlerin yasal düzenlemelere uygun olarak belgelenmesi, yasal mevzuata uyumu sağlar ve cezalardan kaçınmayı mümkün kılar.

Kese kağıdı gideri, işletmenin faaliyetleri sırasında tüketilmek üzere satın alındığı için "150. İlk Madde ve Malzeme" hesabında muhasebeleştirilir. Muhasebe kaydı şu şekilde yapılır: 1. Alım Kaydı: 150 İLKMADDE VE MALZEME HESABI XXX, 191 İNDİRİLECEK K.D.V. HESABI XX, BİLANÇO HESABI XXX. 2. Tüketim Kaydı: İlgili üretim ya da faaliyet gideri hesabına borç, işletme malzemesi stoku hesabına alacak kaydedilir. Eğer işletme, 7/B seçeneğini benimsemişse, tüm işletme malzemesi tüketimi "790. İlk Madde ve Malzeme Giderleri" hesabına borç kaydedilir ve bu hesap altındaki toplam giderler maliyet hesaplarına aktarılır.

Şirkete ait aracın kişisel kullanımda gider yazılması, belirli koşullara bağlıdır. Şirket adına kayıtlı araçların, sadece şirkette sigortalı görünen kişiler tarafından kullanılması mümkündür. Ayrıca, şirket ile personel arasında bir kira sözleşmesi yapılarak, personelin kendi arabasını şirket için kullanması da gider olarak gösterilebilir.

Promosyon harcamaları, belirli şartları sağlaması durumunda gider olarak kaydedilebilir. Promosyon giderlerinin vergi matrahından indirilebilmesi için aşağıdaki kriterlerin karşılanması gerekmektedir: - Ticari faaliyetle ilgili olma: Harcamanın işletmenin faaliyet konusuyla uyumlu olması gerekir. - Belgelendirme: Harcamanın fatura veya benzeri bir belge ile kayıt altına alınmış olması şarttır. - Gerçek olma: Harcamanın gerçekten yapılmış ve ispat edilebilir nitelikte olması gerekir. Bu kriterlere uygun olarak yapılan promosyon ödemeleri, pazarlama ve tanıtım giderleri kapsamında değerlendirilerek vergiden düşülebilir.